Kapitāla atgriešanās

Kas ir kapitāla atgriešana (ROC)?

Tā vietā kapitāla atdošana notiek, kad ieguldītājs saņem daļu no sava sākotnējā ieguldījuma, un šos maksājumus neuzskata par ienākumiem vai kapitāla pieaugumu no ieguldījuma.

Ņemiet vērā, ka kapitāla atgriešana samazina ieguldītāja koriģēto izmaksu bāzi. Kad krājumu koriģētā izmaksu bāze ir samazināta līdz nullei, par katru turpmāko ienākumu tiks uzlikti nodokļi kā kapitāla pieaugums.

[Svarīgi: kapitāla atdošanu nevajadzētu sajaukt ar kapitāla atdevi, ja tā ir peļņa, kas nopelnīta par ieguldīto kapitālu (un ir apliekama ar nodokli).]

1:45

Kapitāla atgriešanās

Kā darbojas kapitāla atdošana

Veicot ieguldījumu, jūs strādājat ar pamatsummu, cerot gūt atdevi - summu, kas pazīstama kā izmaksu bāze. Kad pamatsumma tiek atgriezta investoram, tā ir kapitāla atdeve. Tā kā tajā nav iekļauti ienākumi (vai zaudējumi), tas netiek uzskatīts par apliekamu ar nodokļiem - tas ir tāpat kā sākotnējās naudas atdošana.

Daži ieguldījumu veidi ļauj ieguldītājiem vispirms atgūt savu kapitālu, pirms tie iegūst ienākumus (vai zaudējumus) nodokļu vajadzībām. Kā piemērus var minēt kvalificētus pensijas kontus, piemēram, 401 (k) plānus vai IRA, kā arī naudu, kas uzkrāta pastāvīgās dzīvības apdrošināšanas polisēs. Šie produkti ir “pirmais-pirmais-ārā” (FIFO) piemēri, jo jūs atgūstat savu pirmo dolāru, pirms pieskaraties peļņai.

Izmaksu bāze tiek definēta kā ieguldītāja kopējās izmaksas, kas samaksātas par ieguldījumu, un krājuma izmaksu bāze tiek koriģēta, ņemot vērā akciju dividendes un akciju sadalījumu, kā arī komisijas izmaksas par akciju iegādi. Investoriem un finanšu konsultantiem ir svarīgi izsekot katra ieguldījuma izmaksu pamatam, lai varētu noteikt jebkādu kapitāla maksājumu atdevi.

Kad ieguldītājs pērk ieguldījumu un pārdod to peļņas gūšanas nolūkā, nodokļu maksātājam kapitāla pieaugums jāatspoguļo individuālā nodokļu deklarācijā, un pārdošanas cena, no kuras atskaitīta ieguldījuma izmaksu bāze, ir kapitāla pieaugums no pārdošanas. Ja ieguldītājs saņem summu, kas ir mazāka vai vienāda ar izmaksu bāzi, maksājums ir kapitāla atdeve, nevis kapitāla pieaugums.

Taustiņu izņemšana

• Kapitāla atgriešanās (ROC) ir maksājums vai atdeve, kas saņemta no ieguldījuma, kas netiek uzskatīts par apliekamu notikumu un netiek aplikts ar nodokli kā ienākums.
• Kapitāla atgriešanās notiek, kad ieguldītājs saņem daļu no sava sākotnējā ieguldījuma, un šos maksājumus neuzskata par ienākumiem vai kapitāla pieaugumu no ieguldījuma.
• Kapitāls vispirms tiek atdots dažiem ieguldījumu veidiem, piemēram, pensionēšanās kontiem un pastāvīgās dzīvības apdrošināšanas polisēm; parastie ieguldījumu konti vispirms rada peļņu.

Krājumu sadalījuma un kapitāla atgriešanas piemērs

Pieņemsim, ka, piemēram, ieguldītājs pērk 100 XYZ parasto akciju pa USD 20 par akciju un akcijām ir 2 pret 1 akciju sadalījums tā, ka investora koriģētās līdzdalības ir 200 akcijas ar USD 10 par akciju. Ja ieguldītājs pārdod akcijas par USD 15, pirmie 10 USD tiek uzskatīti par kapitāla atgriešanos un netiek aplikti ar nodokli. Papildu 5 USD par akciju ir kapitāla pieaugums, un tas tiek uzrādīts personas nodokļu deklarācijā.

Faktorings partnerībā Kapitāla atgriešana

Personālsabiedrība tiek definēta kā bizness, kurā divi vai vairāki cilvēki iemaksā aktīvus un pārvalda uzņēmumu, lai dalītos peļņā. Puses izveido partnerību, izmantojot partnerības līgumu, lai gan kapitālsabiedrības kapitāla atdeves aprēķināšana var būt sarežģīta.

Partnera interese par personālsabiedrību tiek izsekota partnera kapitāla kontā, un kontu palielina jebkura partnera iemaksātā nauda vai aktīvi, kā arī partnera peļņas daļa. Partnera interese tiek samazināta par jebkuru izņemšanu vai garantētu maksājumu, kā arī par partnera daļu no partnerības zaudējumiem. Izņemšana līdz partnera kapitāla konta atlikumam tiek uzskatīta par kapitāla atgriešanos un nav ar nodokli apliekams notikums.

Kad viss kapitāla konta atlikums ir samaksāts partnerim, visi papildu maksājumi tiek uzskatīti par ienākumiem partnerim un tiek aplikti ar nodokļiem no partnera personīgās nodokļu deklarācijas.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Kas ir ar nodokli neapliekama izplatīšana? Ar nodokli neapliekama sadale ir maksājums akcionāriem, un tā faktiski nav ar nodokli apliekama. Jūs maksājat nodokli, pārdodot uzņēmuma akcijas. vairāk zema riska, bez nodokļiem: vai Master Limited Partnership - MLP for Real? Kapitāla komandītsabiedrība (MLP) ir uzņēmējdarbība, kas pastāv publiski tirgotas komandītsabiedrības veidā. Tas apvieno partnerattiecību nodokļu priekšrocības ar valsts uzņēmuma likviditāti. vairāk Izmaksu bāzes definīcija Izmaksu pamats ir aktīva sākotnējā vērtība nodokļu vajadzībām, koriģēta atbilstoši akciju sadalījumiem, dividendēm un kapitāla sadales ienākumiem. vairāk Izpratne par naudas likvidācijas sadalījumu Skaidras naudas sadalīšana ir kapitāla summa, kas tiek atdota ieguldītājam vai uzņēmuma īpašniekam, kad uzņēmums tiek likvidēts. vairāk K-1 saraksts K-1 saraksts ir dokuments, ko izmanto, lai aprakstītu biznesa partneru vai S korporācijas akcionāru ienākumus, zaudējumus un dividendes. vairāk Izpratne par komandītsabiedrības vienībām (LPU) Komandītsabiedrības vienība (LPU) ir īpašumtiesību vienība publiskajā apgrozībā esošā komandītsabiedrībā vai komandītsabiedrībā (MLP). vairāk partneru saišu