Kā izmaksas tiek aprēķinātas par mantoto aktīvu?

Kamēr nav federālā mantojuma nodokļa, nedaudzām valstīm (kopš 2019. gada Aiova, Kentuki, Merilenda, Nebraska, Ņūdžersija un Pensilvānija) joprojām tiek uzlikti nodokļi dažiem aktīviem, kas mantoti no mirušo personu īpašumiem. Tas, vai jūsu mantojums tiks aplikts ar nodokli un ar kādu likmi, ir atkarīgs no tā vērtības un jūsu attiecībām ar cilvēku, kurš miris. Aktīvu vērtību nodokļu vajadzībām aprēķina, pamatojoties uz tā dēvēto aktīvu vērtību.

Taustiņu izņemšana

• Mantojumiem nav federālā nodokļa, bet seši štati tos apliek, pamatojoties uz saņemto aktīvu izmaksu vērtību.
• Izmaksu pamatā esošā summa parasti ir patiesā tirgus vērtība brīdī, kad īpašnieks nomirst, vai kad aktīvi tiek nodoti.
• Ja aktīvu vērtība pēc mantošanas ir samazinājusies, tā vietā varat izvēlēties vērtēšanas datumu - seši mēneši pēc nāves datuma.
• Pārdzīvojušie laulātie nemaksā mantojuma nodokļus, un mirušās personas pēcnācēji to dara reti.

Izmaksu pamata noteikšana mantojumam

Īpašumu izmaksu aprēķins atšķiras no aprēķiniem, ko izmanto citiem nodokļu mērķiem. Kad izmaksu aprēķināšanai tiek izmantoti jūsu īpašumā esošie aktīvi, izmaksu bāze parāda sākotnējo aktīva vērtību nodokļu vajadzībām ar dažām korekcijām. Ja mantojat aktīvus, izmaksu bāze parasti ir vienāda ar īpašuma vai aktīva patieso tirgus vērtību mirušā nāves brīdī vai brīdī, kad tika veikta aktīvu faktiskā nodošana.

Patiesā tirgus vērtība ir cena, kuru īpašums vai aktīvs pieprasītu tirgū, ņemot vērā, ka ir pircēji un pārdevēji, kuri zina šo aktīvu un darījuma veikšanai ir pieejams pieņemams laika periods.

Ja aktīvu vērtība kopš nāves vai to nodošanas dienas ir samazinājusies, mantojuma administrators var nolemt mantojumam izmantot alternatīvu vērtēšanas datumu. Tādējādi vērtēšana tiek pagarināta līdz sešiem mēnešiem pēc nāves datuma. Šāda kavēšanās var samazināt mantojuma nodokli.

Jūs varat gaidīt, lai uzzinātu, vai šāda samazināšana faktiski notiek, jo alternatīvu vērtēšanu varat izvēlēties vēl gadu pēc tam, kad ir pienākusi attiecīgā nodokļu deklarācija. Patiešām, saskaņā ar īpašuma tiesībām, lai izvēlētos šo iespēju, īpašuma vērtībai ir jābūt samazinājušai par sešu mēnešu atzīmi; pretējā gadījumā ir jāpiemēro viens no parastajiem vērtēšanas datumiem.

Kuru vērtēšanas datumu izvēlēties

Daži alternatīvi trūkumi attiecas uz alternatīva datuma izvēli. Vienam laikam ir jāpiemēro viss mantojums; jūs nevarat izvēlēties un izvēlēties tā piemērošanu konkrētiem aktīviem. Arī zemāks vērtējums, ko tas rada, nākotnē būs pamats jūsu radītajiem kapitāla pieaugumiem. Tad jums var uzlikt lielāku nodokļa rēķinu par kapitāla pieaugumu nekā tad, ja, mantojot aktīvus, būtu izvēlējies augstāku novērtējumu.

Noslēguma piezīme: Daži izņēmumi no šiem vērtēšanas noteikumiem var attiekties uz aktīviem, kas saistīti ar lauksaimniecību vai cieši piederošu uzņēmējdarbību. Izpētiet tos, pirms pieņemat lēmumus par to, kad un kā veikt novērtēšanu.

Pārmantotie aktīvi ir pakļauti ilgtermiņa kapitāla pieauguma režīmam, pat ja jūs tos pārdodat tūlīt pēc mantošanas.

Kapitāla pieaugums no pārdotajiem mantotajiem aktīviem

Ja izvēlaties pārdot mantojumus, jums neizvairās no nodokļu maksāšanas. Tomēr, ja jūs tos ātri pārdodat, uz kapitāla pieaugumu attieksme ir labvēlīgāka nekā parasti. Neatkarīgi no tā, cik ilgu laiku īpašums vai aktīvi tiek turēti mirušajam vai mantotājai pusei, tiek uzskatīts, ka mantojuma īpašums ir ilgāks par vienu gadu.

Tādēļ kapitāla pieaugumu vai zaudējumus nodokļu vajadzībām apzīmē kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Pat ja jūs tos nekavējoties pārdodat, jūs izvairāties no mazāk labvēlīgas attieksmes, kas parasti tiek piešķirta aktīviem, kuri tiek turēti mazāk nekā gadu un kuriem parasti uzliek nodokli pēc jūsu parastās ienākuma nodokļa likmes.

Atbrīvojumi no mantojuma nodokļa

Pat štatos, kad nodokļu mantojumi, ģimenes locekļi, tāpat kā salīdzinoši nelieli mantojumi, parasti tiek atbrīvoti no nodokļiem.

Pārdzīvojušie laulātie ir atbrīvoti no mantojuma nodokļa visās sešās valstīs. Arī vietējie partneri tiek atbrīvoti no nodokļa Ņūdžersijā. Pēcnācēji nemaksā mantojuma nodokli, izņemot Nebraskā un Pensilvānijā.

Gan sliekšņi, pie kuriem tiek iekasēts mantojuma nodoklis, gan iekasētās likmes parasti atšķiras atkarībā no mirušā. Sliekšņa summas svārstās no USD 500 līdz USD 40 000, un nodokļu likmes svārstās no 1% līdz 18%. Īpašie noteikumi pa valstīm ir sarežģīti. Parasti tomēr, jo spēcīgākas ir jūsu ģimenes attiecības ar mirušo, jo mazāka ir iespēja, ka jums būs jāmaksā nodoklis, un jo zemāka likme.

Sliekšņi ir katram atsevišķam saņēmējam, un saņēmējam ir jāmaksā nodoklis. Valsts var iekasēt 13% nodokli par jūsu mantojumiem, piemēram, ja tie pārsniedz 10 000 USD. Tāpēc, ja jūsu draugs atstāj jums testamentā 20 000 USD, nodokli maksājat tikai no 10 000 USD, ja rēķins ir 1300 USD. Jums būs jāziņo šī informācija uz valsts mantojuma nodokļa veidlapu.