Kvalificējoša rīcība
Kvalificējoša rīcība attiecas uz tādu akciju pārdošanu, nodošanu vai apmaiņu, kurām ir labvēlīgs nodokļu režīms. Šāda veida krājumus parasti iegūst, izmantojot stimulējošu akciju opciju (ISO) vai kvalificētu darbinieku akciju pirkšanas plānu (ESPP). Kvalificētam ESPP pirms tā ieviešanas ir nepieciešams akcionāru apstiprinājums, un visiem plāna dalībniekiem jābūt vienādām tiesībām plānā.
Taustiņu izņemšana
- Atbilstoša rīcība ir tādu akciju pārdošana vai nodošana, kurām ir labvēlīgs nodokļu režīms.
- Akcijas, kas iesaistītas kvalifikācijas atsavināšanā, parasti tiek iegādātas, izmantojot darbinieku akciju pirkšanas plānu (ESPP) vai stimulējošu akciju opciju (ISO).
- Neobligātās akciju opcijas (NSO) neatbilst kapitāla pieauguma nodokļa režīmam un tiek apliktas ar nodokli pēc parastām ienākuma likmēm.
- Uzņēmumi izmanto ESPP un ISO, lai piesaistītu un noturētu talantīgus darbiniekus.
- Darbiniekiem piedāvātajām iespējām ir “darījuma elements”, kas attiecas uz iespēju, kuru var izmantot zem pašreizējās tirgus cenas, nodrošinot darbiniekam tūlītēju peļņu.
Kā darbojas kvalifikācija
Lai darbinieks būtu kvalificējams, tas ir jāpārdod vismaz vienu gadu pēc akciju izmantošanas un divus gadus pēc stimulējošās akciju opcijas (ISO) piešķiršanas vai ESPP piedāvājuma perioda sākuma. Piemēram, pieņemsim, ka Keitijas ISO opcijas tika piešķirtas 2018. gada 20. septembrī, un viņa tās izmanto 2019. gada 20. septembrī. Ketijai jāgaida līdz 2020. gada 20. septembrim, pirms viņa var ziņot par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.
Kapitāla pieauguma traktējums kvalificētai atsavināšanai tiek piemērots pārdošanas apjomam, ko pārstāv starpība starp opcijas akcijas realizācijas cenu un tirgus cenu, par kādu akcijas tika pārdotas. Piemēram, ja Tims izmantoja 1000 ISO iespējas ar USD 10 par akciju un pārdeva tos par USD 30 par akciju, viņš ziņo par kapitāla pieaugumu 20 000 USD (20 USD x 1000 akciju).
Neobligātās akciju opcijas (NSO) neatbilst kapitāla pieauguma nodokļa režīmam un tiek apliktas ar nodokli pēc parastām ienākuma likmēm. Kompensācijas paketes izdošana, kas ietver ISO un kvalificētu ESPP, palīdz uzņēmumam piesaistīt un noturēt talantīgus darbiniekus. Tas arī saskaņo uzņēmuma vadību un galvenos darbiniekus ar tā akcionāriem, jo viņi abi vēlas, lai uzņēmums darbotos labi un redzētu tā akciju cenu pieaugumu.
Daži uzņēmumi nepiedāvā ISO, jo atšķirībā no likumos neparedzētiem (vai nekvalificētiem) iespēju plāniem uzņēmumam netiek piemērots nodokļu atvieglojums, kad tiek izmantotas iespējas.
Īpaši apsvērumi
“Darījuma elements” attiecas uz iespēju, kuru var izmantot zem pašreizējās tirgus cenas un kas darbiniekam nodrošina tūlītēju peļņu. Darbiniekam, kurš izmanto nepamatotu iespēju, darījuma elements ir jāziņo kā nopelnītais ienākums, kas tiek aplikts ar ienākuma nodokli. Tomēr darbiniekiem, kuriem ir ISO, nav jāziņo par darījuma elementu, kamēr viņi nepārdod savas akcijas.
Darījuma elements tiek uzrādīts kā parastie ienākumi, ja akcijas tika nekavējoties pārdotas pēc to realizācijas (diskvalificējoša rīcība), vai arī uzrādītas kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums, ja pārdošana tika veikta gadu pēc opciju izmantošanas un divus gadus pēc dotācijas datums (kvalifikācija).
Darījuma elements NSO tiek pievienots indivīda alternatīvajam minimālajam ar nodokli apliekamajam ienākumam, kam ir fiksēts nodoklis, kas paredzēts, lai nodrošinātu, ka visi maksā taisnīgu nodokļu daļu, neskatoties uz nodokļu samazināšanas stratēģijām.
Kvalificēts sadalījums pret diskvalificējošo sadalījumu
Diskvalificējoša sadale ir tādu akciju pārdošana vai apmaiņa, kas saņemtas no ISO vai ESPP, pirms ir izpildīts turēšanas periods. ISO turēšanas periods ir viens gads no izmantošanas datuma vai divi gadi no piešķiršanas dienas vai divi gadi no ESPP piedāvājuma datuma. Peļņa vai zaudējumi, kas gūti, diskvalificējot atsavināšanu, tiek aplikti ar augstāku likmi.
Ja ESPP vai ISO akcijas tiek pārdotas ar nosacījumu, darījuma summa tiek aplikta ar nodokli pēc kapitāla pieauguma likmes. Diskvalificējošās atsavināšanas uzskaita ar ienākuma nodokļa likmi, kas parasti ir augstāka par kapitāla pieauguma nodokli.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.