Finanšu pārskata analīze

Kas ir finanšu pārskata analīze?

Finanšu pārskata analīze ir uzņēmuma finanšu pārskatu analīzes process lēmumu pieņemšanas nolūkos. Ārējās ieinteresētās personas to izmanto, lai izprastu organizācijas vispārējo stāvokli, kā arī lai novērtētu finanšu rādītājus un biznesa vērtību. Iekšējie komponenti to izmanto kā finanšu pārvaldības uzraudzības instrumentu.

1:28

Finanšu pārskata analīze

Finanšu pārskatu analīze

Uzņēmuma finanšu pārskatos tiek reģistrēti svarīgi finanšu dati par katru uzņēmuma darbības aspektu. Kā tādus tos var novērtēt, pamatojoties uz iepriekšējo, pašreizējo un prognozēto sniegumu.

Parasti finanšu pārskati ir balstīti uz vispārpieņemtiem grāmatvedības principiem (GAAP) ASV. Šie principi uzņēmumam pieprasa izveidot un uzturēt trīs galvenos finanšu pārskatus: bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu un naudas plūsmas pārskatu. Valsts uzņēmumiem ir stingrāki standarti finanšu pārskatu sniegšanai. Valsts uzņēmumiem jāievēro vispārpieņemti grāmatvedības principi, kas pieprasa uzkrāšanas grāmatvedību. Privātajiem uzņēmumiem ir lielāka elastība finanšu pārskatu sagatavošanā, un tiem ir arī iespēja izmantot uzkrāšanas vai naudas uzskaiti.

Finanšu pārskatu analīzē parasti izmanto vairākas metodes. Trīs no vissvarīgākajām metodēm ir horizontālā analīze, vertikālā analīze un attiecību analīze. Horizontālā analīze salīdzina datus horizontāli, analizējot rindu vienību vērtības divu vai vairāku gadu laikā. Vertikālā analīze aplūko vertikālo ietekmi, ko rindu vienības ietekmē citās uzņēmējdarbības daļās, kā arī uzņēmuma proporcijas. Attiecību analīzē statistikas sakarību aprēķināšanai tiek izmantota svarīga koeficienta metrika.

Finanšu pārskati

Kā minēts, ir trīs galvenie finanšu pārskati, kurus katrs uzņēmums izveido un uzrauga: bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins un naudas plūsmas pārskats. Uzņēmumi izmanto šos finanšu pārskatus, lai pārvaldītu sava biznesa operācijas, kā arī lai nodrošinātu pārskatu pārskatāmību ieinteresētajām personām. Visi trīs paziņojumi ir savstarpēji saistīti un rada atšķirīgu viedokli par uzņēmuma darbību un darbību.

Bilance

Bilance ir pārskats par uzņēmuma finansiālo vērtību uzskaites vērtības izteiksmē. Tas ir sadalīts trīs daļās, lai iekļautu uzņēmuma aktīvus, saistības un pašu kapitālu. Īstermiņa aktīvi, piemēram, nauda un debitoru parādi, var daudz pateikt par uzņēmuma darbības efektivitāti. Saistībās ietilpst tā izdevumu kārtība un parāda kapitāls, kuru tas nomaksā. Pašu kapitāls ietver informāciju par pamatkapitāla ieguldījumiem un nesadalīto peļņu no periodiskajiem neto ienākumiem. Bilancei jābūt līdzsvarotai ar aktīviem, no kuriem atskaitītas saistības, kas vienādas ar pašu kapitālu. Iegūtais pašu kapitāls tiek uzskatīts par uzņēmuma uzskaites vērtību. Šī vērtība ir svarīgs darbības rādītājs, kas palielinās vai samazinās līdz ar uzņēmuma finanšu darbību.

Ienākumu deklarācija

Peļņas vai zaudējumu aprēķinā tiek sadalīti ieņēmumi, ko uzņēmums nopelna, salīdzinot ar izdevumiem, kas saistīti ar tā uzņēmējdarbību, lai nodrošinātu zemāko vērtību, tīro ienākumu peļņu vai zaudējumus. Ienākumu deklarācija ir sadalīta trīs daļās, kas palīdz analizēt biznesa efektivitāti trīs dažādos punktos. Sākot ar ieņēmumiem un tiešajām izmaksām, kas saistītas ar ieņēmumiem, lai noteiktu bruto peļņu. Pēc tam tas pārvietojas uz pamatdarbības peļņu, no kuras atņem netiešos izdevumus, piemēram, mārketinga izmaksas, vispārējās izmaksas un nolietojumu. Visbeidzot tas beidzas ar tīro peļņu, no kuras atskaitīti procenti un nodokļi.

Peļņas vai zaudējumu aprēķina pamatanalīze parasti ietver bruto peļņas normas, pamatdarbības peļņas normas un neto peļņas normas aprēķināšanu, kas katra sadala peļņu ar ieņēmumiem. Peļņas norma palīdz parādīt, kur uzņēmuma izmaksas dažādos darbības punktos ir zemas vai augstas.

Naudas plūsmas pārskats

Naudas plūsmas pārskats sniedz pārskatu par uzņēmuma naudas plūsmām no pamatdarbības, investīciju darbībām un finansēšanas darbībām. Tīrie ienākumi tiek pārnesti uz naudas plūsmas pārskatu, kur tos iekļauj kā pamatdarbības elementu pamatdarbībai. Tāpat kā nosaukums, arī investīciju darbība ietver naudas plūsmas, kas saistītas ar uzņēmuma mēroga ieguldījumiem. Finansēšanas darbību sadaļa ietver naudas plūsmu gan no parāda, gan no pašu kapitāla finansēšanas. Apakšējā rinda parāda, cik daudz naudas ir pieejams uzņēmumam.

Bezmaksas naudas plūsma un citi novērtēšanas paziņojumi

Uzņēmumi un analītiķi arī izmanto bezmaksas naudas plūsmas pārskatus un citus novērtējuma pārskatus, lai analizētu uzņēmuma vērtību. Brīvās naudas plūsmas pārskati iegūst tīro pašreizējo vērtību, diskontējot brīvo naudas plūsmu, kuru laika gaitā uzņēmums lēš. Privāti uzņēmumi var glabāt novērtējuma paziņojumu, kad tie virzās uz potenciāli pieejamo publisko akciju.

Taustiņu izņemšana

• Iekšējās un ārējās ieinteresētās puses izmanto finanšu pārskata analīzi, lai novērtētu biznesa darbību un vērtību.
• Finanšu grāmatvedība visiem uzņēmumiem prasa izveidot bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu un naudas plūsmas pārskatu, kas ir finanšu pārskata analīzes pamatā.
• Horizontālā, vertikālā un koeficienta analīze ir trīs paņēmieni, ko analītiķi izmanto, analizējot finanšu pārskatus.

Finansiālais sniegums

Uzņēmumi katru dienu uztur finanšu pārskatus, un tos iekšēji izmanto biznesa vadībai. Kopumā gan iekšējās, gan ārējās ieinteresētās puses izmanto vienas un tās pašas korporatīvo finanšu metodoloģijas, lai uzturētu uzņēmējdarbību un novērtētu vispārējos finanšu rādītājus.

Veicot visaptverošu finanšu pārskatu analīzi, analītiķi parasti izmanto vairāku gadu datus, lai atvieglotu horizontālo analīzi. Katru finanšu pārskatu analizē arī ar vertikālu analīzi, lai saprastu, kā dažādas pārskata kategorijas ietekmē rezultātus. Visbeidzot, attiecību analīzi var izmantot, lai katrā pārskatā izolētu dažus veiktspējas rādītājus, kā arī apkopotu datu punktus visos paziņojumos.

Tālāk ir sniegts dažu visizplatītāko rādītāju sadalījums:

Bilance: aktīvu apgrozījums, ātrā attiecība, debitoru apgrozījums, dienas līdz pārdošanas apjomam, parāds pret aktīviem un parāds līdz kapitālam

Peļņas vai zaudējumu aprēķins: bruto peļņas norma, pamatdarbības peļņas norma, neto peļņas norma, nodokļu attiecības efektivitāte un procentu segums

Naudas plūsma: nauda un ienākumi pirms procentiem, nodokļiem, nolietojuma un amortizācijas (EBITDA). Šo metriku var parādīt, pamatojoties uz akciju.

Visaptveroša: aktīvu atdeve (ROA) un pašu kapitāla atdeve (ROE). Arī DuPont analīze.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Horizontālās analīzes definīcija Horizontālo analīzi izmanto finanšu pārskata analīzē, lai salīdzinātu vēsturiskos datus, piemēram, koeficientus vai rindas posteņus, par vairākiem grāmatvedības periodiem. vairāk kopēja ienākumu deklarācijas lieluma definīcija Kopīga lieluma ienākumu deklarācija ir ienākuma deklarācija, kurā katru rindas vienību izsaka procentos no pārdošanas vērtības, lai atvieglotu analīzi. vairāk vertikālās analīzes: pamati Vertikālā analīze ir finanšu pārskata analīzes metode, kurā katrs rindas postenis tiek uzskaitīts procentos no bāzes skaitļa pārskatā. vairāk Kā interpretēt finanšu pārskatus Finanšu pārskati ir rakstiski ieraksti, kas atspoguļo uzņēmējdarbību un uzņēmuma finanšu rādītājus. Finanšu pārskatos ietilpst bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins un naudas plūsmas pārskats. vairāk kā darbojas konta analīze Konta analīze ir process, kurā detalizēti finanšu darījuma vai pārskata posteņi tiek rūpīgi pārbaudīti attiecībā uz konkrēto kontu. Konta analīze var palīdzēt noteikt tendences vai norādīt uz konta veiktspēju. vairāk Izpratne par grāmatvedības koeficientiem Grāmatvedības koeficienti, kas pazīstami arī kā finanšu rādītāji, tiek izmantoti, lai novērtētu uzņēmuma efektivitāti un rentabilitāti, pamatojoties uz tā finanšu pārskatiem. vairāk partneru saišu