Kvalificētu iespēju fonds
Iespēju fonds ir ieguldījumu instruments, kas paredzēts ieguldījumiem nekustamajā īpašumā apgabalos, kas pazīstami kā “iespēju zonas”. Iespēju zonas ir īpašas ģeogrāfiskas teritorijas, kas noteiktas kā ekonomiski grūtībās nonākušas. Nodokļu atvieglojumi ieguldījumiem iespēju zonās ietver novēlotus un potenciāli samazinātus nodokļus par kapitāla pieaugumu.
Iespēju fondi izskaidroti
Iespēju zonas tika izveidotas kā daļa no 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma, lai veicinātu ieguldījumus nepietiekami finansētās, zemu ienākumu un grūtībās nonākušās kopienās. Lai kopienu varētu klasificēt kā iespēju zonu, tā ir jānosaka valstij un pēc tam ar IRS sertificēta ASV Valsts kases sekretāram.
Ieguldījumu fondu, ko izveidojusi korporācija vai personālsabiedrība, var noteikt par kvalificētu iespēju fondu, iesniedzot IRS veidlapu 8996 ar to federālā ienākuma nodokļa deklarāciju. Kad fonds ir izraudzīts, tam vismaz 90% no aktīviem jāiegulda norādītajās iespēju zonās, lai saņemtu preferenciālu nodokļu režīmu.
Ieguldījums iespēju zonas īpašumos
Iespēju fondiem jāveic "būtiski uzlabojumi" īpašumos, kuros tie iegulda. Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums definē būtiskus uzlabojumus kā ieguldījumus īpašumā, kas ir vienādi ar sākotnējo fonda samaksāto vērtību. Tie jāizdara 30 mēnešu laikā. Piemēram, ja īpašums tiek nopirkts par 700 000 USD, iespēju fondam ir 30 mēnešu logs, lai veiktu uzlabojumus vismaz 700 000 USD vērtībā.
Atsevišķus uzņēmējdarbības veidus nevar iekļaut iespēju fondos, pat ja tie dzīvo iespēju zonā, ieskaitot:
- Golfa kursi
- Lauku klubi
- Masāžas zāles
- Karstā baļļa
- Suntan iespējas
- Sacīkšu trases vai citas iespējas, ko izmanto azartspēlēm
- Alkoholisko dzērienu veikali
Investori var atlikt nodokļu maksājumus par iepriekšējiem ieguldījumu ienākumiem, ja šie ienākumi tiek ieguldīti kvalificētu iespēju fondā 180 dienu laikā pēc pārdošanas. Pēc tam nodokļi tiek atlikti uz dienu, kurā tiek pārdots vai apmainīts fonda ieguldījumu fonds, vai līdz 2026. gada 31. decembrim, atkarībā no tā, kurš notiek agrāk.
Kvalificētu iespēju fondu nodokļu priekšrocības
Papildus spējai atlikt iepriekšējo ienākumu aplikšanu ar nodokļiem, jo ilgāk dalībniekam ir kvalificētu iespēju fonda ieguldījumi, jo mazāks var būt viņu nodokļu slogs.
- Ja ieguldītāji tiek turēti ilgāk par pieciem gadiem, ieguldītājiem tiek piešķirta 10% izslēgšana no atliktā ienākuma no viņu ieguldījumiem.
- Ja ieguldītāju tur vairāk nekā septiņus gadus, viņi saņem 15% izslēgšanu.
- Pēc 10 gadiem ieguldītājs nav parādā federālajiem ienākuma nodokļiem par fonda vērtības pieaugumu līdz pārdošanas datumam.
Sākot ar 2019. gadu, IRS un ASV Valsts kase joprojām pielāgoja īpašus noteikumus un noteikumus ieguldījumiem kvalificētu iespēju fondos un to aplikšanai ar nodokļiem. Investoriem, kuri ir ieinteresēti piedalīties, jākonsultējas ar investīciju un nodokļu speciālistiem.
Kur atrast kvalificētas iespēju zonas
Iespēju zonas pašlaik pastāv visos 50 ASV štatos, kā arī Vašingtonā un piecās ASV teritorijās. Lai apskatītu visas kvalificēto iespēju zonas, meklējiet zemāk esošo sarakstu vai apmeklējiet visjaunākos ierakstus ASV Valsts kases departamentā. Zonas tiek identificētas pēc štata, apgabala un skaitīšanas trakta numura.
Lai noteiktu konkrētas adreses skaitīšanas trakta numuru, apmeklējiet ASV skaitīšanas biroja Ģeoderis. Ievadiet adresi, kuru vēlaties atrast, un meklējamo pieejamo datu kopu nolaižamajā izvēlnē atlasiet “ACS2015_Current”.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.