Parastie zaudējumi
Parastie zaudējumi ir zaudējumi, ko izmaksā nodokļu maksātājs, kad izdevumi pārsniedz ieņēmumus parastās uzņēmējdarbības laikā. Parastie zaudējumi ir tie nodokļu maksātāja zaudējumi, kas nav kapitāla zaudējumi. Parastie zaudējumi ir pilnībā atskaitāmi, lai kompensētu ienākumus, tādējādi samazinot nodokļu maksātāja parādu.
Izpratne par parastajiem zaudējumiem
Parastos zaudējumus var izraisīt daudzi cēloņi, tostarp negadījumi un zādzības. Ja parastie zaudējumi pārsniedz nodokļu maksātāja bruto ienākumus taksācijas gada laikā, tie kļūst atskaitāmi. Kapitāls un parastā ir divas nodokļu likmes, kas piemērojamas īpašiem aktīvu pārdošanas un darījumiem. Nodokļa likmes ir piesaistītas nodokļu maksātāja nodokļu likmei. Neto ilgtermiņa kapitāla likmes ir ievērojami zemākas nekā parastās. Tādējādi tradicionālā gudrība, saskaņā ar kuru nodokļu maksātāji dod priekšroku kapitāla pieauguma likmēm un parastajām zaudējumu likmēm.
2017. gadā likmes tika graduētas vairāk nekā septiņās nodokļu kategorijās no 10% līdz 39, 6% parastajām likmēm un no 0% līdz 20% no neto ilgtermiņa kapitāla likmēm. Nodokļu maksātājiem, kas atrodas visaugstākajā nodokļu kategorijā, jāmaksā 3, 8% tīrais ieguldījumu ienākuma nodoklis (NIIT). Galvenokārt šīs pašas nodokļu likmes tiek piemērotas 2018. gadā. Izņēmums ir tas, ka parastās likmes tagad svārstās no 10% līdz 37%, un ienākumu slieksnis ilgtermiņa kapitāla likmēm ir nedaudz mainījies. Piemēram, nodokļu maksātājiem, kuri atrodas visaugstākajā nodokļu kategorijā, parastā likme 2017. gadā bija 43, 4%, bet 2018. gadā ir 40, 8%, bet 2017. un 2018. gadā kapitāla likme bija 23, 8%.
Taustiņu izņemšana
- Parastus zaudējumus nodokļu maksātājs gūst, kad izdevumi pārsniedz ieņēmumus parastās uzņēmējdarbības laikā.
- Parastie zaudējumi ir nodalīti no kapitāla zaudējumiem.
- Parastie zaudējumi ir pilnībā atskaitāmi, lai kompensētu ienākumus, tādējādi samazinot nodokļu maksātāja parādu.
Parastie zaudējumi salīdzinājumā ar kapitāla zaudējumiem
Parastie zaudējumi ir metaforisks atkritumu grozs visiem zaudējumiem, kas nav klasificēti kā kapitāla zaudējumi. Kapitāla zaudējumu realizācija notiek, kad jūs pārdodat tādu kapitāla aktīvu kā akciju tirgus ieguldījums vai jums piederošs īpašums personīgai lietošanai. Parastie zaudējumi tiek atzīti, ja jūs pārdodat īpašumu, piemēram, inventāru, piederumus, pircēju un pasūtītāju parādus, nekustamo īpašumu, ko izmanto kā nomas īpašumu, un intelektuālo īpašumu, piemēram, mūzikas, literāro, programmatūras kodēšanu vai mākslinieciskās kompozīcijas. Zaudējumi, ko gūst uzņēmuma īpašnieks, kurš pārvalda uzņēmējdarbību, nesniedz peļņu, jo izdevumi pārsniedz ieņēmumus. Zaudējumi, kas atzīti no īpašuma, kas radīts vai pieejams nodokļu maksātāja personisko centienu dēļ, veicot tirdzniecību vai uzņēmējdarbību, ir parasts zaudējums.
Piemēram, jūs iztērējat 110 USD, rakstot muzikālo partitūru, kuru jūs pārdodat par 100 USD. Parastie zaudējumi jums ir USD 10.
Parastie zaudējumi var rasties arī citu iemeslu dēļ. Negadījums, zādzības un saistīto pušu pārdošanas rezultātā rodas parastie zaudējumi. Līdzīgi notiek ar 1231. Iedaļas īpašumu pārdošanu, piemēram, nekustamu vai nolietojamu preču tirdzniecībā vai biznesā lietotu preču pārdošanu, kas notika vairāk nekā gadu.
Parastie zaudējumi nodokļu maksātājiem
Nodokļu maksātājiem patīk, ka viņu atskaitāmais zaudējums ir parasts. Parastie zaudējumi kopumā piedāvā lielākus nodokļu ietaupījumus nekā ilgtermiņa kapitāla zaudējumi. Parastie zaudējumi lielākoties ir pilnībā atskaitāmi zaudējumu gadā, turpretī kapitāla zaudējumi nav. Parastie zaudējumi kompensēs parastos ienākumus un kapitāla pieaugumu viens pret vienu. Kapitāla zaudējumi ir stingri ierobežoti, lai kompensētu kapitāla pieaugumu un līdz 3000 USD no parastajiem ienākumiem. Atlikušie kapitāla zaudējumi jāpārnes uz citu gadu.
Teiksim, ka taksācijas gada laikā jūs nopelnījāt 100 000 USD un izdevumi bija 80 000 USD. Jūs iegādājāties akcijas un obligācijas un sešus mēnešus vēlāk pārdevāt akcijas par vairāk nekā 2000 ASV dolāriem un obligācijas par 1000 ASV dolāriem mazāk, nekā maksājāt. Pēc tam akciju tirgus tika pārdots, pārdodot akcijas un obligācijas, kuras iegādājāties vairāk nekā pirms gada, tā, ka jūs pārdevāt akciju par USD 14 000 mazāk un obligāciju par 3000 USD vairāk, nekā maksājāt. Tīrīsim jūsu ienākumus un zaudējumus, lai aprēķinātu kopējo ieguvumu vai zaudējumu, neatkarīgi no tā, vai tas ir parasts vai kapitāls.
- Neto no sava īstermiņa kapitāla pieauguma un zaudējumiem. 2000 USD - 1000 USD = 1000 USD neto īstermiņa kapitāla pieaugums.
- Neto no sava ilgtermiņa kapitāla pieauguma un zaudējumiem. 3000 USD - 14 000 USD = 11 000 USD tīri ilgtermiņa kapitāla zaudējumi.
- Tīrie īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumi un zaudējumi. 1000 USD - 11 000 USD = 10 000 USD tīri ilgtermiņa kapitāla zaudējumi.
- Neto no jūsu parastajiem ienākumiem un zaudējumiem. 100 000 USD - 80 000 USD = 20 000 USD parasts ieguvums.
- Tīrie parastie un neto kapitāla pieaugumi un zaudējumi. 20 000 USD - 3000 USD = 17 000 USD parasts ieguvums.
- Pārnest atlikušos 7000 USD tīros kapitāla zaudējumus nākamo trīs gadu laikā.