Neveiksmīgs aktīvs
Kas ir nederīgs aktīvsNederīgs aktīvs (NPA) ir parāda saistības, ja aizņēmējs ilgāku laiku nav veicis iepriekš norunātos procentus un pamatsummas atmaksas izraudzītajam aizdevējam. Tāpēc aktīvs, kas nedarbojas, nedod aizdevējam nekādu ienākumu procentu maksājumu veidā.
1:13Neveiksmīgs aktīvs
PĀRBAUDE IERAKSTĪGS Aktīvs
Piemēram, hipotēka tiek uzskatīta par neveiksmīgu. Pēc ilgstošas nemaksāšanas aizdevējs piespiedīs aizņēmēju likvidēt visus aktīvus, kas tika ieķīlāti kā daļa no parāda līguma. Ja nekādi aktīvi nav ieķīlāti, aizdevējs var norakstīt aktīvu kā sliktu parādu un pēc tam to ar atlaidi pārdot kolekciju aģentūrai.
Bankas parasti kredītus klasificē kā nesekmīgus pēc 90 dienu procentu un pamatsummas nesamaksāšanas, kas var notikt aizdevuma termiņa laikā vai par pamatsummas nemaksāšanu termiņa beigās. Piemēram, ja uzņēmumam, kura aizdevums ir 10 miljoni ASV dolāru un kura maksājumi tikai ar procentiem ir 50 000 ASV dolāru mēnesī, neveic maksājumu trīs mēnešus pēc kārtas, aizdevējam var pieprasīt klasificēt aizdevumu kā tādu, kas nedarbojas, lai izpildītu normatīvās prasības. Aizdevumu var arī klasificēt kā nederīgu, ja uzņēmums veic visus procentu maksājumus, bet nespēj atmaksāt pamatsummu termiņa beigās.
NPA ietekme
Ienākumu nenesošu aktīvu, ko dēvē arī par nedrošiem aizdevumiem, uzrādīšana bilancē uzliek trīs atšķirīgus apgrūtinājumus aizdevējiem. Procentu vai pamatsummas nemaksa samazina aizdevēja naudas plūsmu, kas var izjaukt budžetu un samazināt ieņēmumus. Uzkrājumi aizdevumu zaudējumiem, kas paredzēti potenciālo zaudējumu segšanai, samazina kapitālu, kas pieejams nākamo aizdevumu nodrošināšanai. Kad ir noteikti faktiskie zaudējumi no neizpildītiem aizdevumiem, tie tiek norakstīti no ienākumiem.
Zaudējumu atgūšana
Aizdevējiem parasti ir četras iespējas atgūt dažus vai visus zaudējumus, kas rodas no nederīgiem aktīviem.
Kad uzņēmumi cenšas apkalpot parādu, aizdevēji var veikt proaktīvus pasākumus, lai pārstrukturētu aizdevumus, lai uzturētu naudas plūsmu un izvairītos no aizdevumu klasificēšanas kā nederīgus. Ja aizņēmēju aktīvi nodrošina ķīlu bez saistību neizpildes, aizdevēji var pārņemt ķīlu un pārdot to, lai segtu zaudējumus tā tirgus vērtības apmērā.
Aizdevēji var arī pārveidot sliktos aizdevumus pamatkapitālā, kas var novērtēt līdz pilnīgai pamatsummas atgūšanai, kas zaudēta saistību neizpildes gadījumā. Kad obligācijas tiek konvertētas uz jaunām kapitāla akcijām, sākotnējo akciju vērtība parasti tiek iznīcināta. Kā pēdējo iespēju bankas var pārdot nedrošus parādus ar lielām atlaidēm uzņēmumiem, kas specializējas aizdevumu iekasēšanā. Aizdevēji parasti pārdod neizpildītus aizdevumus, kas nav nodrošināti ar ķīlu vai kad citi zaudējumu atgūšanas līdzekļi nav rentabli.