Neto nerealizētais novērtējums (NUA)
Daži uzņēmumi piedāvā priekšrocības darbiniekiem, kuriem pieder krājumi darba devēju uzņēmumā. Ideja ir tāda, ka tas darbiniekiem rada īpašumtiesību mentalitāti, pat ja viņiem pieder ļoti mazs procents no visām akcijām. Neto nerealizētais vērtības pieaugums (NUA) ir vērtības starpība starp darba devēja akciju vidējām izmaksām un akciju pašreizējo tirgus vērtību. NUA ir svarīga, ja jūs izplatāt augsti novērtētus darba devēju uzkrājumus no nodokļu atliktā nodokļa darba devēja sponsorēts pensijas plāns, piemēram, 401 (k).
Taustiņu izņemšana
- Neto nerealizētais vērtības pieaugums (NUA) ir starpība starp sākotnējo izmaksu bāzi un darba devēju akciju pašreizējo tirgus vērtību.
- IRS piedāvā noteikumu, kas ļauj noteikt labvēlīgāku kapitāla pieauguma nodokļa likmi darba devēju akciju NUA izplatīšanas laikā pēc noteiktiem kvalificējošiem notikumiem.
- Negatīvie ir tas, ka parastais ienākuma nodoklis ir jāmaksā nekavējoties, pamatojoties uz izmaksām, kas saistītas ar darba devēja akciju daļām.
Izpratne par neto nerealizēto novērtējumu (NUA)
Parasti sadali no atliktā nodokļu konta no nodokļiem uzskaita kā parasto ienākumu sadales brīdī. Parastie ienākumi tiek aplikti ar augstāku likmi nekā ilgtermiņa kapitāla pieaugums. Lai novērstu šo problēmu, Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) piedāvā NUA ievēlēšanu no darba devēju krājumiem, kuriem uzliek nodokli pēc izdevīgākas kapitāla pieauguma likmes.
NUA vēlēšanas ir pieejamas tikai tad, kad krājumi tiek ielikti atliktā nodokļu kontā, piemēram, 401 (k) vai tradicionālajā IRA, un ir piemērojami tikai tā uzņēmuma akcijām, kurā jūs esat vai bijāt nodarbināts. Roth IRA neatbilst NUA, jo tām nav nodokļu atlikšanas, un brokeru kontiem nav tiesības uz NUA, jo uz tām parasti jau attiecas kapitāla pieauguma nodoklis.
Nerealizētā neto novērtējuma (NUA) priekšrocības un trūkumi
Krājumu sadalei no 401 (k) būs atšķirīga ietekme uz NUA fondiem, saskaņā ar IRS noteikumiem un noteikumiem. Lai gan IRS apliks ar nodokli lielāko daļu 401 (k) portfeļa pēc tā tirgus vērtības kā parastos ienākumus, darba devēja akciju akcijas tiks apliktas ar nodokļiem tikai kā parastie ienākumi, pamatojoties uz izmaksām. Izmaksu bāze ir sākotnējā darba devēja akciju vērtība. Tas nozīmē, ka jebkura papildu vērtība, kas iegūta kopš akciju sākotnējā iegādes, netiek aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi, bet tā vietā tiks aplikta ar nodokli kā kapitāla pieaugums. Pārdodot uzņēmuma akcijas, NUA tiks uzlikts kapitāla pieauguma nodoklis, kas var būt dramatiski zemāks par jūsu pašreizējo ienākuma nodokļa likmi.
Tomēr negatīvie ir tas, ka parastais ienākuma nodoklis nekavējoties jāmaksā, pamatojoties uz darba devēja uzkrājumiem. Kompensācija ir tāda, ka parastie ienākuma nodokļi nebūtu jāmaksā līdz brīdim, kad esat pārdevis akcijas nākotnē, gados vai gadu desmitos pēc šī brīža. Šīs kompromisa dēļ vislabāk ir izplatīt tikai zemāko izmaksu bāzes akcijas saskaņā ar NUA noteikumiem, lai optimizētu nodokļu sekas.
Prasības neto nerealizētajam novērtējumam
NUA noteikumos ir jāizpilda papildu prasības. Viena gada laikā jums ir jāsadala viss plāna īpašumā esošais atlikums, ieskaitot visus aktīvus no visiem kontiem, ko sponsorējis viens un tas pats darba devējs. Jāievēro arī noteikti kvalifikācijas pasākumi. Jums jābūt vai nu atdalītam no uzņēmuma, sasniedzot minimālo pensionēšanās vecumu izplatīšanai, cietušam ievainojumam, kura rezultātā rodas pilnīga invaliditāte, vai arī jums jābūt mirušam.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.