Obligāta izplatīšana

Obligātā sadale attiecas uz minimālo summu, kas indivīdam katru gadu jāizņem no noteikta veida nodokļu atvieglojumiem, lai izvairītos no nodokļu sodiem. Obligātās sadales stājas spēkā gadā, kad indivīdam kļūst 70 ½ gadi. Iekšējā ieņēmumu dienesta oficiālais nosaukums obligātajiem sadalījumiem ir obligātais sadalījums jeb RMD.

Obligātais sadalījums attiecas uz tradicionālajiem individuālajiem pensionēšanās kontiem 401 (k), 403 (b), 457 (b), SEP, SARSEP, VIENKĀRŠI IRA un Roth 401 (k) s. Tie neattiecas uz Roth IRA īpašnieka dzīves laikā.

Kad ir sasniegts vecuma ierobežojums, personai jāveic obligātās sadales līdz katra gada 31. decembrim. Pretējā gadījumā IRS uzliek stingrus sodus: nodokli 50% apmērā no summas, kuru vajadzēja izņemt.

Ir atļauts pārsniegt obligāto izplatīšanu. Tomēr pārmērīga izņemšana nesamazina nepieciešamo minimālo sadalījumu turpmākajos gados.

Obligātās sadales tiek apliktas ar nodokli pēc indivīda pašreizējās robežnodokļa likmes.

Jāatzīmē, ka jau pirmajā obligātās sadales gadā daži pensionāri izmaksā divos gados. Tas notiek tāpēc, ka IRS ļauj pensionāriem atlikt pirmo sadali līdz nākamā gada 1. aprīlim. Tas ļauj uz nodokļu atvieglojumiem gūtiem ienākumiem uzkrāties ilgākam laika periodam.

Noteikumi par obligāto sadali tiek mainīti, ja attiecīgais izņemšanas konts tiek mantots. Tā vietā, lai gaidītu līdz 70 ½ gadu vecumam, saņēmējiem ir divas iespējas. Viņi var izņemt visu konta atlikumu piecu gadu laikā pēc īpašnieka nāves vai veikt obligātās sadales visā dzīves laikā, ja vien tie sākas viena gada laikā pēc īpašnieka nāves.

Obligātās sadales summas ir balstītas uz konta atlikumu un konta turētāja dzīves ilgumu, kā noteikts IRS tabulās. IRA turētāji un plānu administratori parasti aprēķina RMD konta īpašniekiem, lai gan tehniski konta turētāja pienākums ir noteikt pareizo minimālo izplatīšanas summu.

Darbiniekiem, kuriem nepieder vairāk kā 5% uzņēmuma, kurā viņi strādā, ir tiesības no IRS atļaut atlikt obligāto iemaksu veikšanu no pensiju kontiem, kas saistīti ar šo darbu, līdz nākamā gada 1. aprīlim pēc pensionēšanās.

Kā aprēķināt obligāto sadalījumu

Obligāto sadalījumu summa tiek aprēķināta katram kontam atsevišķi. Piemēram, IRA ņem konta bilanci uz iepriekšējo 31. decembri, tad to sadala ar tā saukto dzīves ilguma koeficientu. IRS iekļauj šos faktorus publikācijā 590-B, Izplatīšana no individuālajiem pensionēšanās noteikumiem (IRA) .

Publikācijā ir trīs dažādas tabulas, kuru pamatā ir dažādas dzīves situācijas. Izvēlieties kopīgo un pēdējo apgādnieka zaudējumu tabulu, ja laulātais ir vienīgais konta saņēmējs, un šis saņēmējs ir vairāk nekā 10 gadus jaunāks par otru laulības partneri. Izvēlieties vienotu tabulas tabulu, ja jums ir dzīvesbiedrs, bet tāds, kas neatbilst definīcijai, kas dota tabulā Kopīgais un pēdējais apgādnieka zaudējums. Visbeidzot, izvēlieties vienoto dzīves ilguma tabulu, ja esat konta saņēmējs vai mantota IRA.