Vai IRA nodoklis ir atskaitāms no vienkāršotās darbinieku pensijas (SEP)?

Maksājumi, kas veikti IRA Vienkāršotā darbinieku pensijā (SEP), ir atskaitāmi no nodokļiem darba devējiem, taču ir noteikts maksimālais ierobežojums, cik lielu iemaksu un atskaitījumu gadā var veikt.

Uzņēmums var veikt beznodokļu iemaksas individuālā pensiju kontā katram savam darbiniekam. SEP finansē tikai darba devējs, izmantojot no nodokļiem atskaitāmus dolārus. Sākot ar 2019. gadu, darba devēji var ieguldīt pat 25% no darbinieka bruto gada algas vai 20% no viņu neto koriģētajiem pašnodarbinātības gada ienākumiem (ja tie ir pašnodarbinātie), ja vien iemaksas nepārsniedz USD 56 000.

Taustiņu izņemšana

• Darba devēji var atskaitīt maksājumus vienkāršotās darbinieku pensijas (SEP) IRA par darbinieku, bet tikai līdz noteiktiem ierobežojumiem.
• Uzņēmumu īpašniekiem, kuri uzsāk SEP IRA, var būt tiesības uz nodokļu atlaidi līdz USD 500 gadā.
• SEP iemaksas un ieņēmumi tiek turēti SEP-IRA, un tos var atsaukt jebkurā laikā, ievērojot vispārīgos ierobežojumus, kas noteikti tradicionālajām IRA.

SEP IRA ir tradicionālās IRA veids, kas pieejams pašnodarbinātām personām, ārštata darbiniekiem un mazo uzņēmumu īpašniekiem. Darbinieki nespēj dot ieguldījumu SEP IRA, ka viņiem atvērts uzņēmums, kurā viņi strādā.

Darba devēja iemaksām par katru piemēroto darbinieku ir jābalstās tikai uz kompensācijas pirmajiem 280 000 ASV dolāriem par 2019. gadu, un tām jābūt vienādām kompensācijas procentu likmēm katram darbiniekam. Darba devējiem nav jāveic iemaksas katru gadu, bet, sniedzot ieguldījumu šajos plānos, jāiesaistās visu dalībnieku SEP-IRA, kas faktiski veikuši personiskos pakalpojumus gada laikā, par kuru tiek veiktas iemaksas, pat darbiniekiem, kuri mirst vai pārtrauc darbu pirms tiek veiktas iemaksas.

Turklāt uzņēmumu īpašniekiem, kuri sāk SEP IRA, var būt tiesības uz nodokļu atlaidi līdz USD 500 gadā pirmos trīs gadus, kad ir atvērts SEP IRA konts.

Darba devēji var ieguldīt pat 25% no darbinieka gada bruto algas, bet pašnodarbinātie - 20% no saviem neto koriģētajiem pašnodarbinātības ienākumiem.

Kādas ir tiesības uz darba devēja SEP IRA?

Kopš 2019. gada darba devēji var izveidot SEP IRA. Kad šāds plāns pastāv, visi darbinieki ir jāiekļauj, ja viņi ir:

• 21 vai vecāki;
• Vismaz trīs no iepriekšējiem pieciem gadiem ir strādājuši pie darba devēja; un
• Jums ir samaksāti vismaz USD 600 ienākumi no jūsu uzņēmuma gadā.

Darba devējs varētu noteikt zemākas vecuma prasības vai īsāku perioda prasības, lai kvalificētos, nekā minēts iepriekš, bet tām vismaz jāatbilst iepriekšminētajiem standartiem. IRS sniedz šādu piemēru (datumi ir mainīti):

Darba devējs X uztur kalendārā gada SEP. Bobs strādāja pie Darba devēja X vasaras pārtraukumos no skolas 2015., 2016. un 2017. gadā, bet nekad ne ilgāk kā 34 dienas nevienā gadā. 2018. gada jūlijā Bobam apritēja 21. 2018. gada augustā Bobs sāka strādāt pie Darba devēja X uz pilnu slodzi, nopelnot USD 30 000 USD 2018. gadā. Bobs ir tiesīgs darbinieks 2018. gadā, jo viņš ir izpildījis minimālā vecuma prasību, ir strādājis pie darba devēja X trijos no pieciem iepriekšējiem gadiem un ir izpildījis minimālās kompensācijas prasību 2018. gadam.

Personām, kas nav pašnodarbinātas personas, saskaņā ar IRS noteikumiem kompensācija, ko izmanto, lai noteiktu SEP iemaksas, ietver:

• Darba algas, padomi un citas kompensācijas no darba devēja, par kuriem tiek ieturēts ienākuma nodoklis saskaņā ar 3401. iedaļas a) punktu,
• Iekšējā ieņēmumu kodeksa 6051 (a) (8) iedaļā aprakstītās summas, ieskaitot izvēles iemaksas, kas veiktas saskaņā ar VIENKĀRŠI IRA plānu, un
• Kompensācija, kas atlikta saskaņā ar plānu 457.

Kompensācija neietver summas, kas atliktas saskaņā ar 125. iedaļas kafejnīcas plānu.

Iemaksas termiņš un izņemšana

Termiņš SEP IRA plāna izveidošanai un iemaksu veikšanai ir darba devēja nodokļu deklarācijas, ieskaitot pagarinājumus, iesniegšanas termiņš. Iekasēšanas iemaksas nav atļautas SEP IRA, jo tās veic indivīdi, nevis darba devēji.

SEP iemaksas un ieņēmumi tiek turēti SEP-IRA, un tos var atsaukt jebkurā laikā, ievērojot vispārīgos ierobežojumus, kas noteikti tradicionālajām IRA. Atsaukums tiek aplikts ar nodokli saņemtajā gadā. Ja dalībnieks veic izstāšanos pirms 59½ gadu vecuma, parasti tiek piemērots papildu nodoklis 10% apmērā. SEP iemaksas un ieņēmumus bez nodokļiem var pārnest uz citām IRA un pensionēšanās plāniem.