Palieliniet nodokļu atmaksu, izmantojot ieturējumus virs līnijas
Katru gadu miljoniem amerikāņu rūpīgi seko savām labdarības iemaksām, hipotēkas procentiem, nekustamā īpašuma nodokļiem un dažādiem citiem izdevumiem, cenšoties notīrīt dolāra slieksni, kas viņiem ļaus pieprasīt lielāku summu no viņu apvienotajiem detalizētajiem atskaitījumiem, nevis nāksies norēķināties. standarta atskaitījumam. Tomēr dažus atskaitījumus var veikt neatkarīgi no tā, vai nodokļu maksātājs spēj detalizēt. Šīs kategorijas izdevumus sauc par iepriekšējiem atskaitījumiem, un šajā rakstā apskatīti tie izdevumi, kurus var atskaitīt jebkurš nodokļu maksātājs, kurš tos maksā. (Plašāku informāciju skatiet detalizēto atskaitījumu pārskatā .)
TUTORIAL: Ieguldījumi 101
Apliekamā ienākuma sadalīšana
Nodokļu aprēķināšanas pamata formula, ko izmanto ASV, ir četras galvenās detaļu kopas, kas ir sadalītas pa 1040. Formula ir parādīta šādi:
Visi ar nodokli apliekamo ienākumu avoti
= Bruto ienākumi
- Atskaitījumi virs līnijas
= Koriģētais bruto ienākums
-
Standarta vai detalizētie atskaitījumi
= Ar nodokli apliekams ienākums
-
Nodokļu kredīti un nodokļi, kas samaksāti vai ieturēti
= Bilance vai atmaksa
Kādi ir atskaitījumi virs līnijas?
Atskaitījumi virs līnijas veido tos izdevumus, kas tiek atskaitīti par AGI, savukārt no šī skaita tiek atskaitīti detalizētie atskaitījumi. "Rinda" ir nodokļu maksātāja AGI, kas ir apakšējais skaitlis 1040 priekšpusē. Virs līnijas atskaitījumi ir uzskaitīti 1040 priekšējās daļas apakšējā pusē, un tos var sadalīt šādi. Lūdzu, ņemiet vērā, ka visi skaitļi ir par 2010. gadu.
- Vietējās ražošanas aktivitātes
Ar zināmiem nosacījumiem var atskaitīt līdz 6% no darbībām, kas saistītas ar noteiktu preču vai pakalpojumu (piemēram, inženierzinātņu vai arhitektūras) ražošanu vietējā tirgū. - Pārvietošanās izdevumi
Sadzīves preču pārvadāšanas izmaksas no vienas dzīvesvietas uz citu parasti ir pilnībā atskaitāmas, ja nodokļu maksātāja darba devējs tās neatlīdzina. Pārcelšanās jāveic darba vai biznesa apsvērumu dēļ, un nodokļu maksātāja jaunajai nodarbinātības vietai jābūt vismaz 50 jūdzes tālāk no nodokļu maksātāja iepriekšējās dzīvesvietas, nekā iepriekšējā darba vieta bija no turienes. - Pensiju plāna iemaksas
Visas iemaksas tradicionālajās IRA un kvalificētos plānos, piemēram, 401 (k), 403 (b) un 457, ir atskaitāmas. Nodokļu maksātājiem, kuru ienākumi pārsniedz noteiktu līmeni un kuri veic iemaksas gan tradicionālajā IRA, gan kvalificētajā plānā, tiek pakāpeniski samazināta par IRA iemaksu atskaitāmību. Šis atskaitījums nav pieejams iemaksām Roth IRA vai jebkāda veida pensijas plānos. (Uzziniet vairāk 3 pensiju konta noteikumos, kas jāzina .) - HSA, MSA iemaksas
Visas iemaksas veselības uzkrājumu kontos un Archer medicīnas krājkontos ir pilnībā atskaitāmas. Nodokļu maksātājiem tomēr nav piekļuves jebkāda veida grupas politikas segšanai, ieskaitot brālīgo vai profesionālo organizāciju piedāvāto. Nepieciešams iegādāties arī kvalificētu augstas atskaitīšanas veselības apdrošināšanas polisi. - Veselības apdrošināšanas prēmijas
Pašnodarbinātajiem nodokļu maksātājiem ir pilnībā atskaitāmas prēmiju izmaksas, kas samaksātas par individuālām veselības apdrošināšanas polisēm (ieskaitot lielas atskaitāmās polises). Tāpat kā HSA un MSA, nodokļu maksātājiem nevar būt piekļuves jebkāda veida veselības aprūpes grupām. - Pašnodarbinātās uzņēmējdarbības izdevumi, SE nodoklis
Praktiski visus izdevumus, kas rodas individuālā uzņēmuma darbībā, var atskaitīt no C saraksta, piemēram, īri, komunālos maksājumus, aprīkojuma un piederumu izmaksas, apdrošināšanu, juridiskās nodevas, darbinieku algas un līgumdarbus. Tajā ietilpst arī puse no pašnodarbinātības nodokļa, kas jāmaksā no šiem ienākumiem. Lai arī šie izdevumi nav tieši uzskaitīti 1040, bet tiek pārsūtīti uz ienākumu sadaļu, izmantojot C grafiku, tie joprojām tiek uzskatīti par atskaitījumiem virs līnijas, jo tos atņem, lai noteiktu koriģētos bruto ienākumus. - Alimenti
Maksājumus, ko laulātajam veic saskaņā ar dekrēta lēmumu, kuri netiek klasificēti kā uzturlīdzekļi bērniem, parasti uzskata par alimentiem. Visus šāda veida maksājumus var atskaitīt no bruto ienākumiem. - Pedagogu izdevumi
Tajos ietilpst neatlīdzināti kvalificēti izdevumi līdz USD 250 (USD 500 kopīgiem iesūtītājiem, ja abi ir šajā kategorijā). Kvalificētajos izdevumos ietilpst mācību aprīkojums, piederumi, grāmatas un citi parastie izdevumi, kas parasti ir saistīti ar izglītību. Šis atskaitījums ir pieejams izglītības speciālistiem, kuri māca K-12 klases un strādā vismaz 900 stundas gada laikā. - Pirmstermiņa izstāšanās sodi
Var atskaitīt visus sodus, kas samaksāti par priekšlaicīgu naudas izņemšanu no kompaktdiska vai krājkonta, par kuru ziņots veidlapā 1099-INT vai 1099-DIV. - Studentu kredīta procenti
Visi procenti, kas samaksāti par federāli subsidētiem studentu aizdevumiem, nepārsniedzot noteiktu summu, ir atskaitāmi, ja nodokļu maksātāju ienākumi nepārsniedz 75 000 USD par vientuļiem, mājsaimniecības galvām vai kvalificētiem atraitņiem, kas ir ieslodzīti, vai 150 000 USD, kas attiecas uz kopīgiem iesācējiem. - Mācības un nodevas
Dažos gadījumos nodokļu maksātājiem ir izdevīgāk atskaitīt mācību izmaksas, nodevas un citus izglītības izdevumus, kas samaksāti kvalificētām izglītības iestādēm, nevis pieprasīt kādu no izglītības nodokļa atlaidēm par tām. Tie, kuri kāda iemesla dēļ nespēj pretendēt uz šiem kredītiem, var izmantot arī šo atskaitījumu.
Secinājums
Jebkurus vai visus no šiem atskaitījumiem var veikt papildus sīki aprakstītajiem atskaitījumiem nodokļu maksātājiem, kas ir tiesīgi saņemt nodokļus. Protams, lielākajai daļai šo atskaitījumu ir arī vairāki gadījuma rakstura noteikumi un ierobežojumi, kas šeit nav apskatīti. Lai iegūtu papildinformāciju par ieturējumiem virs līnijas, izlasiet instrukcijas par veidlapu 1040 IRS vietnē vai konsultējieties ar savu nodokļu konsultantu. (Lai uzzinātu vairāk, skatiet sadaļu "Visvairāk aizmirstie nodokļu atskaitījumi" .)