Kā darbojas dalītā dolāra dzīvības apdrošināšana

Dzīvības apdrošināšana, kas dalīta dolāros, nav apdrošināšanas produkts vai iemesls dzīvības apdrošināšanas pirkšanai. Dalītais dolārs ir stratēģija, kas ļauj dalīties ar pastāvīgās dzīvības apdrošināšanas polises izmaksām un ieguvumiem. Var izmantot jebkuru pastāvīgu dzīvības apdrošināšanas polisi, kas palielina naudas vērtību.

Kas ir sadalītais dolārs?

Lielākā daļa dalīto dolāru dzīvības apdrošināšanas plānu tiek izmantoti uzņēmējdarbības vidē starp darba devēju un darbinieku (vai korporāciju un akcionāru). Tomēr plānus var izveidot arī starp privātpersonām (dažreiz sauktām par privātu dalītu dolāru) vai izmantojot neatsaucamu dzīvības apdrošināšanas trestu (ILIT). Šajā rakstā galvenokārt tiek runāts par vienošanos starp darba devējiem un darbiniekiem; tomēr daudzi noteikumi visiem plāniem ir līdzīgi.

Dalīta dolāra plānā darba devējs un darbinieks izpilda rakstisku vienošanos, kurā aprakstīts, kā viņi dalīs pastāvīgās dzīvības apdrošināšanas polises prēmijas izmaksas, naudas vērtību un nāves pabalstu. Darba devēji bieži izmanto dalītā dolāra plānus, lai vadītājiem sniegtu papildu pabalstus un palīdzētu saglabāt galvenos darbiniekus. Vienošanās nosaka, kas darbiniekam jāpilda, cik ilgi plāns paliks spēkā un kā plāns tiks izbeigts. Tas ietver arī noteikumus, kas ierobežo vai izbeidz pabalstus, ja darbinieks nolemj pārtraukt nodarbinātību vai nesasniedz norunātu izpildes rādītāju.

Tā kā uz dalīta dolāra plāniem neattiecas nekādi ERISA noteikumi, ir diezgan liela rīcības brīvība līguma sastādīšanā. Tomēr līgumos ir jāievēro īpašas nodokļu un juridiskās prasības. Tādējādi, sastādot juridiskos dokumentus, jākonsultējas ar kvalificētu advokātu vai nodokļu konsultantu. Dalītā dolāra plānos nepieciešama arī uzskaite un ikgadēja nodokļu deklarēšana. Parasti polises īpašnieks ar dažiem izņēmumiem ir arī īpašnieks nodokļu vajadzībām. Pastāv arī ierobežojumi dalītu dolāru plānu lietderībai atkarībā no tā, kā bizness ir strukturēts (piemēram, kā S korporācija, C korporācija utt.) Un no tā, vai plāna dalībnieki ir arī uzņēmuma īpašnieki.

Vēsture un regulēšana

Dalītā dolāra plāni pastāv jau daudzus gadus. 2003. gadā IRS publicēja virkni jaunu noteikumu, kas reglamentē visus dalītā dolāra plānus. Noteikumi ieskicēja divas atšķirīgas pieņemamas vienošanās par dalītu dolāru: ekonomiskais ieguvums un aizdevums. Jaunie noteikumi arī atcēla dažus no iepriekšējiem nodokļu atvieglojumiem, bet dalītā dolāra plāni joprojām piedāvā dažas priekšrocības, tostarp:

• Termiņa apdrošināšana, pamatojoties uz IRS pagaidu tabulu ar viena gada termiņa prēmijām par dzīvības apdrošināšanas aizsardzību USD 1000 (2001. gada tabulas likmes), kas var būt par zemākām izmaksām nekā faktiskās apdrošināšanas izmaksas, it īpaši, ja darbiniekam ir veselības problēmas vai ir novērtēts.
• Iespēja izmantot korporatīvos dolārus, lai apmaksātu personīgo dzīvības apdrošināšanu, kas var izmantot ieguvumu, it īpaši, ja korporācijai ir zemāks nodokļu līmenis nekā darbiniekam.
• Zemas procentu likmes, ja plāna īstenošanas laikā piemērojamā federālā likme (AFR) ir zemāka par pašreizējām tirgus procentu likmēm. Aizdevumu plāni var saglabāt procentu likmi, kas bija spēkā plāna pieņemšanas brīdī, pat ja procentu likmes nākotnē pieaugs.
• Iespēja palīdzēt samazināt dāvanu un īpašuma nodokļus.

Ekonomiskā ieguvuma vienošanās

Saskaņā ar ekonomisko labumu režīmu darba devējs ir polises īpašnieks, maksā prēmiju un apstiprina vai piešķir darbiniekam noteiktas tiesības vai labumus. Piemēram, darbiniekam ir atļauts izraudzīties labuma guvējus, kuri saņemtu daļu no nāves pabalsta polisē. Katru gadu tiek aprēķināta darbinieka saņemtā ekonomiskā labuma vērtība. Termiņu apdrošināšana tiek novērtēta, izmantojot 2001. gada tabulas gada atjaunojamās termiņa likmes, un polises naudas vērtība ir jebkurš pieaugums, kas noticis gada laikā. Darbiniekam katru gadu jāatzīst saņemtā ekonomiskā labuma vērtība kā ar nodokli apliekams ienākums. Tomēr, ja darbinieks veic prēmijas maksājumu, kas vienāds ar termiņa dzīvības apdrošināšanas vērtību vai saņemto naudas vērtību, tad ienākuma nodoklis nav jāmaksā.

Vienošanās par kapitālu nav tāda, kad darbinieka vienīgais ieguvums ir termiņa dzīvības apdrošināšanas daļa. Kapitāla dalīta dolāra plānā darbinieks saņem termiņa dzīvības apdrošināšanas segumu un viņam ir arī interese par polises naudas vērtību. Plāni var ļaut darbiniekam aizņemties vai izņemt kādu naudas vērtības daļu.

Aizdevuma vienošanās

Aizdevuma noformēšana ir ievērojami sarežģītāka nekā ekonomiskā ieguvuma plāns. Saskaņā ar aizdevuma līgumu darbinieks ir polises īpašnieks, un darba devējs maksā prēmiju. Darbinieks, izmantojot ķīlas piešķiršanu, dod interesi par politiku darba devējam. Nodrošinājuma piešķiršana ierobežo polisi, kas ierobežo to, ko darbinieks var darīt bez darba devēja piekrišanas. Parasti ķīla tiek piešķirta darba devējam, lai atgūtu aizdevumus, kas izsniegti darbinieka nāves gadījumā vai līguma izbeigšanas gadījumā.

Darba devēja piemaksu maksājumi tiek uzskatīti par aizdevumu darbiniekam. Tehniski katru gadu prēmijas maksājums tiek uzskatīts par atsevišķu aizdevumu. Aizdevumus var strukturēt kā termiņu vai pieprasījumu, un tiem jābūt ar atbilstošu procentu likmi, pamatojoties uz AFR. Bet likme var būt zemāka par pašreizējām tirgus procentu likmēm. Aizdevuma procentu likme mainās atkarībā no tā, kā vienošanās tiek sastādīta un cik ilgi tā būs spēkā.

Dalīto dolāru plānu izbeigšana

Dalītā dolāra plāni tiek izbeigti vai nu darbinieka nāves gadījumā, vai arī nākotnē, kas iekļauts līgumā (bieži vien aizejot pensijā).

Darbinieka priekšlaicīgas nāves gadījumā atkarībā no vienošanās darba devējs atgūst samaksātās prēmijas, naudas vērtību vai aizdevumu summu. Kad atmaksa tiek veikta, darba devējs atbrīvo visus polises ierobežojumus, un darbinieka nosauktajiem labuma guvējiem, kas var ietvert ILIT, atlikušo daļu saņem kā beznodokļa nāves pabalstu. (Saistīto lasījumu skat. Sadaļā: Sadalītā dolāra seguma struktūra un nodokļi.)

Ja darbinieks izpilda līguma termiņu un prasības, visi ierobežojumi tiek atbrīvoti saskaņā ar aizdevuma līgumu vai īpašumtiesības uz polisi tiek nodotas darbiniekam ekonomiskā labuma līguma ietvaros. Atkarībā no līguma sastādīšanas veida darba devējs var atgūt visas samaksātās prēmijas vai daļu no tām vai naudas vērtību. Darbiniekam tagad ir apdrošināšanas polise. Polises vērtība tiek aplikta ar nodokli darbiniekam kā atlīdzība, un tā ir atskaitāma darba devējam.

Grunts līnija

Tāpat kā daudzi nekvalificēti plāni, dalītā dolāra vienošanās var būt ērts rīks darba devējiem, kuri vēlas sniegt papildu priekšrocības galvenajiem darbiniekiem.