Kā tiek aprēķināts sociālās apdrošināšanas nodoklis?

Vecuma, apgādnieka zaudējuma un invaliditātes apdrošināšanas programmas (OASDI) nodokli, ko parasti dēvē par sociālās apdrošināšanas nodokli, aprēķina, no katras algas aprēķinot noteiktu procentuālo daļu no jūsu ienākumiem. Šo procentuālo daļu katru gadu nosaka likums, un to piemēro darbiniekiem un darba devējiem. 2019. gadam gan darbiniekiem, gan darba devējiem ir jāveic iemaksas 6, 2% apmērā no darbinieku kompensācijas, kopā 12, 4%. Pašnodarbinātie ir atbildīgi par visiem 12, 4%.

Sociālā drošība

Sociālā nodrošinājuma programma nodrošina pabalstus pensionāriem un tiem, kuri slimības vai invaliditātes dēļ citādi nespēj strādāt. Sociālais nodrošinājums bieži vien ir vienīgais pastāvīgo ienākumu avots cilvēkiem, kuri vairs nevar strādāt, īpaši cilvēkiem ar nelielu ienākumu vēsturi.

Tā kā sociālā apdrošināšana ir valdības programma, kuras mērķis ir nodrošināt drošības tīklu strādājošiem pilsoņiem, to finansē, izmantojot vienkāršu ieturējuma nodokli, no kura no katras algas tiek atskaitīts noteikts procentuālais ienākums pirms nodokļu nomaksas. Darba ņēmēji, kuri veic iemaksas vismaz 10 gadus, ir tiesīgi iekasēt pabalstus, pamatojoties uz viņu ienākumu vēsturi, kad viņi aiziet pensijā vai cieš no invaliditātes.

Medikare

Medicare's Hospital Insurance (HI) programma ir vēl viena valdības programma, kas nodrošina pilsoņus, kuriem tā vajadzīga, un pieprasa obligātu ieturējuma nodokli. Sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļi bieži tiek apvienoti un uzskaitīti maksājuma čekos kā FICA nodoklis, kas apzīmē Federālo apdrošināšanas iemaksu likumu.

Tāpat kā OASDI, HI nodokļa likme katru gadu tiek noteikta ar likumu. 2019. gadam HI nodokļa likme darbiniekiem un darba devējiem ir 1, 45%. Pašnodarbinātajiem ir jāmaksā abas daļas par kopējo nodokļu likmi 2, 9%.

Maksimālā ar nodokli apliekamā peļņa

Sociālā nodrošinājuma pabalstiem tiek noteikta maksimālā mēneša pabalstu summa, pamatojoties uz ienākumu vēsturi. Lai neļautu darba ņēmējiem maksāt nodokļos vairāk, nekā viņi vēlāk var saņemt pabalstos, ir noteikts gada algas vai nopelnīto ienākumu apmērs, kas tiek aplikts ar nodokļiem, ko sauc par nodokļu griestu. 2019. gadam maksimālais ienākumu apmērs, uz kuru attiecas OASDI nodoklis, ir 132 900 USD, ierobežojot maksimālo darbinieku iemaksu gadā 7 960, 80 USD apmērā. Summu nosaka Kongress, un tā var mainīties gadu no gada. Tomēr Medicare HI nodoklim šāds ierobežojums neattiecas; tās pamatā ir personas kopējie gada ienākumi.

Algas robežu katru gadu indeksē ar inflāciju, un to var atrast IRS publikācijā 15 lielākajai daļai darbinieku vai 51. publikācijā lauksaimniecības darbiniekiem.

Saskaņā ar IRS publikāciju 15 algās, uz kurām attiecas FICA, ietilpst visi ienākumi, kas saņemti par sniegtajiem pakalpojumiem, ja vien tas nav īpaši izslēgts. Maksājumam nav jābūt skaidrā naudā vai čekā. Algas ietver algas, prēmijas, komisijas un apmaksātu atvaļinājumu vai slimības laiku. Iekļauti arī maksājumi natūrā, preces, mitekļi, pārtika, apģērbs vai pakalpojumi veidā, ja vien darbinieks nav mājsaimniecības vai lauksaimniecības darbinieks. Izvēles iemaksas kvalificētā pensijas plānā ir pakļautas FICA. Darba devēja apmaksātās nelaimes gadījumu vai veselības apdrošināšanas prēmijas darbiniekam, ieskaitot darbinieka laulāto un apgādājamos, nav algas un nav iekļautas FICA. Veselības uzkrājumu konta iemaksas, ko veicis darba devējs, arī neuzskata par algām.

Piemēram, Džefs nopelna 20 000 USD gadā. Viņš nolemj ieguldīt 4000 USD savā 401 (k) plānā, un viņa darba devējs sakrīt 25% vai 1000 USD. Viņa sociālā nodrošinājuma alga ir USD 20 000: viņa izvēles iemaksas joprojām tiek pakļautas FICA, bet papildu summa, ko iemaksā darba devējs, nav. No viņa algas ieturētais sociālās apdrošināšanas nodoklis ir 1240 USD.

Ja indivīds no vairāk nekā viena darba devēja nopelna vairāk nekā sociālā nodrošinājuma nodokļa robeža, viņš vai viņa faktiski var maksāt vairāk nodokļu nekā nepieciešams. Ja notiek pārmaksa, šī summa tiek piemērota personas federālajam nodokļu rēķinam vai tiek atmaksāta. Katram darba devējam joprojām ir jāsaskan ar nodokļu iemaksu, bet viņi nesaņem atmaksu pat tad, ja uzzina par pārmaksu.

FICA nodokļu aprēķināšana: piemērs

Darbinieks, kurš gadā nopelna 166 920 USD, ik mēnesi iekasē algas mēnesī 6 420 USD apmērā pirms nodokļu nomaksas un jebkādas ieturēšanas no pensijas plāna. Lai arī Medicare nodoklis ir jāmaksā par visu algu, sociālās apdrošināšanas nodoklis tiek piemērots tikai pirmajiem 128 400 USD. Tā kā 128 400 USD, dalīts ar 6 420 USD, ir 20, šis slieksnis tiek sasniegts pēc 20. algas čeka.

Tāpēc pirmajos 20 algas periodos kopējais FICA nodokļu ieturējums ir vienāds ar (USD 6 420 x 6, 2%) + (USD 6 420 x 1, 45%) jeb USD 491, 13. Atlikušajiem četriem algas periodiem tiek piemērots tikai Medicare HI nodoklis, tāpēc ieturējums tiek samazināts līdz USD 6 420 x 1, 45% jeb USD 93, 09. Kopumā darbinieks katru gadu maksā USD 7 960, 80 sociālā nodrošinājuma un USD 2 420, 34 apmērā Medicare. Lai arī tas neietekmē darbinieka atalgojumu, ko viņš saņem no mājām, darba devējam abās programmās ir jāiegulda vienāda summa.

Kā minēts iepriekš, pašnodarbinātas personas nodokļu vajadzībām tiek uzskatītas gan par darba devēju, gan par darba ņēmēju, kas nozīmē, ka viņi ir atbildīgi par abām iemaksām. Iepriekš minētajā piemērā pašnodarbināta persona ar tādu pašu algu maksā USD 15 921, 60 sociālā nodrošinājuma jomā un 4 840, 68 USD Medicare.

Sociālās apdrošināšanas likmes gadu gaitā

Sociālās apdrošināšanas nodoklis sākās 1937. gadā. Tajā laikā darbinieku likme bija 1%. Gadu gaitā tas ir nepārtraukti pieaudzis, sasniedzot 3% 1960. gadā un 5% 1978. gadā. 1990. gadā darbinieku īpatsvars palielinājās no 6, 06 līdz 6, 2%, bet kopš tā laika ir noturīgs - izņemot 2011. un 2012. gadu. Nodokļu atvieglojumi, 2010. gada Likums par bezdarba apdrošināšanas atkārtotu atļaušanu un darba vietu izveidi samazināja iemaksu procentus darbiniekiem līdz 4, 2%; darba devējiem joprojām bija jāmaksā pilna iemaksu summa.

Nodokļu maksimālā robeža pastāv kopš programmas pirmsākumiem 1937. gadā, un tā bija USD 3 000 līdz 1950. gada Sociālās drošības grozījumu likumam. Pēc tam tā tika paaugstināta līdz 3600 USD ar paplašinātiem pabalstiem un pārklājumu. Nodokļu griestu papildu palielinājumi 1955., 1959. un 1965. gadā tika izstrādāti, lai novērstu atšķirības pabalstos starp zemu un augstu algu saņēmējiem.

Sociālā nodrošinājuma nodokļu politikā pagājušā gadsimta septiņdesmitajos gados tika ierosināti vairāki ierosinātie grozījumi un pārvērtēšana. Niksona administrācija bija sevišķi svarīga, apgalvojot, ka nodokļu griestu palielināšana ir nepieciešama, lai korelētu ar izmaiņām valsts vidējās algas indeksā, lai ņemtu vērā pabalstu līmeņus indivīdiem dažādās nodokļu grupās. 1972. gada Sociālās apdrošināšanas grozījumu likums bija jāpārskata, ņemot vērā problēmas ar pabalstu formulu, kas radīja bažas par finansējumu. Ar 1977. gada grozījumu tika novērsts finanšu deficīts un nodibināta nodokļu griestu palielināšanas struktūra, kas korelē ar vidējās algas pieaugumu.

Papildus kopskaitam ar vidējās algas pieaugumu tika palielināta arī sociālās apdrošināšanas nodokļa maksimālā robeža, lai uzlabotu finansējumu sistēmā un nodrošinātu saprātīgas pabalstu summas tiem, kuri nopelna augstākas nekā vidējās algas. Kopš 1983. gada amerikāņu pelnītāju skaits, kas pārsniedz nodokļu maksimālo robežu, ir bijis aptuveni 6%.

21. gadsimtā izplatīts satraukums ir tas, ka ilgāka dzīves ilguma dēļ un sarūkot strādājošo un pensionāru attiecībai, sociālā drošība varētu kļūt maksātnespējīga. Analītiķi dažkārt ierosina paaugstināt sociālās apdrošināšanas nodokli kā veidu, kā nodrošināt programmas pietiekamu finansējumu. Lielākā daļa politiķu tomēr vilcinās apstiprināt šo nostāju, ņemot vērā milzīgo sabiedrības attieksmi pret to.

Regresīvs nodoklis

Vēl viena izplatīta sūdzība par sociālās apdrošināšanas nodokli ir tā, ka tā ir regresīva; tas ir, ja cilvēks nopelna mazāk naudas, lielāks nodoklis tiek aprēķināts no viņa ienākumiem. Tas ir regresīvs nodoklis, jo tas attiecas tikai uz ienākumiem, kas nepārsniedz noteiktu summu. Ikvienam, kurš nopelna mazāk par USD 128 400, sociālā nodrošinājuma nodokļa likme ir 6, 2%. Turpretī kāds, kurš nopelna 1 miljonu dolāru gadā, maksā daudz mazāku procentu no saviem kopējiem ienākumiem sociālās apdrošināšanas nodoklī.