Kā darbojas nodokļu robežlikmju sistēma?
Nodokļa robežlikme ir nodokļu ienākumu likme, kas rodas ienākumiem, kas rodas no katra papildu ienākuma dolāra. Palielinoties nodokļu robežlikmei, nodokļu maksātājam paliek mazāk naudas par nopelnīto dolāru, nekā viņš vai viņa bija paturējis iepriekš nopelnītajos dolāros. Nodokļu sistēmas, kurās izmanto nodokļu robežlikmes, dažādiem ienākuma līmeņiem piemēro atšķirīgas nodokļu likmes; pieaugot ienākumiem, tas tiek aplikts ar augstāku likmi. Ir svarīgi atzīmēt, ka ienākumiem nevis tiek piemērota viena likme, bet gan daudzas likmes, jo tie pārvietojas pa nodokļu galējās likmes grafiku.
Robežlikmes mērķis ir novietot valdības atbalsta slogu uz nodokļu maksātāju pleciem, kuri ir finansiāli spējīgāki, salīdzinot ar sloga sadalīšanu vienmērīgi, kaitējot nodokļu maksātājiem, kuri vairs nespēj atļauties, vienlaikus cenšoties līdzsvarot nodokļu problēmas. taisni progresīva likme.
Vienotas nodokļu sistēma
Otra nodokļu sistēmā, ko izmanto mūsdienu ekonomikā, ir vienoti nodokļi. Ar fiksētiem nodokļiem likme nemainās, neatkarīgi no personas ienākumiem. Neatkarīgi no tā, cik daudz cilvēks nopelna, viņam vai viņai tiks uzlikti nodokļi tajā pašā procentā. Vienotu nodokļu atbalstītāji apgalvo, ka šī sistēma ir taisnīga, jo tā visiem indivīdiem un uzņēmumiem uzliek vienādu likmi, nevis ņem vērā viņu ienākumu līmeni. Vienotas nodokļu sistēmas parasti nepieļauj atskaitījumus. Šis nodokļu veids bieži tiek saistīts ar valstīm, kurās ekonomika aug, bet ir maz pierādījumu, ka vienotais nodoklis būtu vienīgais izaugsmes cēlonis.
Nodokļu robežlikmes piemērs
| Ar nodokli apliekams ienākums | Nodokļu robeža |
| Mazāk nekā 20 000 USD | 10% |
| Starp 20 000–40 000 USD | 20% |
| Starp 40 000–60 000 USD | 30% |
| Starp 60 000–100 000 USD | 40% |
| Vairāk nekā 100 000 USD | 50% |
Iepriekš minētais ir vienkāršs nodokļu maržas grafika piemērs. Tas ilustrē likmi, ar kādu tiek aplikti nodokļi dažādiem ienākumu līmeņiem. Palielinoties ienākumiem, katram ienākumu dolāram, kas pārsniedz iepriekšējo līmeni, tiek uzlikti nodokļi ar augstāku likmi. Ja nodokļu maksātājs nopelna vairāk naudas un pāriet uz augstāku ienākumu līmeni, nodokļu robežlikmes var ievērojami mazināt ieguvumus no papildu ienākumiem, jo tie tiks aplikti ar augstāku likmi. Tā rezultātā daži uzskata, ka nodokļu robežlikmes ir kaitīgas ekonomikai, jo tās attur cilvēkus no smagāka darba, lai nopelnītu vairāk naudas. Lai arī nopelnot vairāk naudas, ienākumu nodokļa likme var pieaugt, lielākiem ienākumiem joprojām tiks uzlikti nodokļi vairāk nekā vienā līmenī. Zemāk redzamā tabula parāda, kā darbojas nodokļu maržas likme.
| Ienākumu līmeņi | Nodokļu robeža | Nodokļa summa, kas apliekama ar nodokļu robežas likmi | Parādu summa |
| Mazāk nekā 20 000 USD | 10% | 20 000 USD | 2000 USD |
| Starp 20 000–40 000 USD | 20% | 20 000 USD | 4000 USD |
| Starp 40 000–60 000 USD | 30% | 20 000 USD | 6000 USD |
| Starp 60 000–100 000 USD | 40% | 40 000 USD | 16 000 USD |
| Vairāk nekā 100 000 USD | 50% | 20 000 USD | 10 000 USD |
| Kopā | USD 120 000 | 38 000 USD |
Kā redzams augšējā tabulā, vislabāk varētu domāt par piemēru ienākumu pieaugumam no 0 līdz 120 000 USD. Virzoties uz USD 120 000, tai tiek piemērotas dažādas nodokļu likmes. Tāpēc ienākumiem no 0 līdz 20 000 ASV dolāriem tiek uzlikti nodokļi 10% apmērā, tātad nodoklis, kas pienākas, ir 2000 USD (20 000 USD x 10%). Tad ienākumi tiek mainīti uz jaunu nodokļu robežlikmi (20%). Pieaugot virs USD 20 000, ienākumu nopelnītājs USD 120 000 apmērā ir parādā 4000 USD nodokli (USD 20 000 x 20%) par šo ienākumu daļu papildus USD 2000 nodoklim, kas rodas par pirmajiem 20 000 USD. Tas tiek veikts katrā ienākumu līmenī līdz nodokļu maksātāja kopējiem ienākumiem, šajā gadījumā 120 000 USD. Balstoties uz iepriekš minēto nodokļu likmju grafiku, ienākumu nopelnītājs USD 120 000 apmērā nodokļos, pamatojoties uz robežnodokļu likmju sistēmu, maksā 38 000 USD.
Šis piemērs arī parāda, ka ne visiem šī nodokļu maksātāja ienākumiem tiek uzlikti nodokļi ar vienādu likmi. Tāpēc zemākā ienākumu līmeņa dēļ nodokļi ir parādā tikai 2000 USD, savukārt trešajā līmenī par tādu pašu naudas summu (20 000 USD) tiek iekasēti 6000 USD nodokļi. Daudzus cilvēkus mulsina nodokļu robežlikmes, uzskatot, ka likme, pēc kuras viņiem tiks uzlikti nodokļi, ir vienota likme, kas balstīta uz ienākumu līmeni, kurā viņi ietilpst. Saskaņā ar šo nepareizo pieņēmumu, ienākumiem no USD 120 000 tiks piemērota 50% likme, padarot nodokļu summu parādā 60 000 USD.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.