Kriminālistikas revīzijas definīcija
Kriminālistikas revīzija ir firmas vai indivīda finanšu ierakstu pārbaude un novērtēšana, lai iegūtu pierādījumus, kurus var izmantot tiesā vai tiesvedībā. Kriminālistikas audits ir specializācija grāmatvedības jomā, un lielākajai daļai lielo grāmatvedības firmu ir kriminālistikas audita nodaļa. Kriminālistikas revīzijām nepieciešama grāmatvedības un revīzijas procedūru kompetence, kā arī ekspertu zināšanas par šādas revīzijas tiesisko regulējumu.
Kriminālistikas revīzijas aptver plašu izmeklēšanas darbību spektru. Var veikt kriminālistikas revīziju, lai sauktu pie kriminālatbildības pusi par krāpšanu, piesavināšanos vai citiem finanšu noziegumiem. Tiesu revīzijas procesā auditoru var uzaicināt kalpot par ekspertu lieciniekam tiesas procesa laikā. Kriminālistikas revīzijas varētu ietvert arī situācijas, kas nav saistītas ar finanšu krāpšanu, piemēram, strīdus, kas saistīti ar bankrota pieteikumiem, biznesa slēgšanu un šķiršanos.
Ja jūs kādreiz esat papildinājis izdevumu pārskatu vai pat domājāt par to, zināt, ka tas ir krāpšanas piemērs un to var viegli atklāt, izmantojot tiesu revīziju.
Kriminālistikas revīzijas veikšanas iemesli
Kriminālistikas audita izmeklēšana var atklāt vai apstiprināt dažāda veida nelikumīgas darbības. Parasti regulārā audita vietā tiek izvēlēts kriminālistiskais audits, ja pastāv iespēja, ka iegūtie pierādījumi tiks izmantoti tiesā. Zemāk mēs citējam gadījumus, kad varētu būt nepieciešama tiesu ekspertīze:
Korupcija vai krāpšana
Kriminālistikas revīzijā tiek gaidīts revidents
- Interešu konflikti - kad krāpnieks savu ietekmi izmanto personīgam labumam, lai kaitētu uzņēmumam. Piemēram, ja vadītājs pieļauj un apstiprina kļūdainus izdevumus darbiniekam, ar kuru viņam ir personiskas attiecības.
- Kukuļošana - naudas piedāvāšana, lai paveiktu lietas vai ietekmētu situāciju kādas personas labā.
- Izspiešana - faktiska vai apdraudēta spēka, vardarbības vai iebiedēšanas nelikumīga izmantošana, lai no fiziskas vai juridiskas personas iegūtu naudu vai īpašumu.
Hipotētisks kriminālistiskās revīzijas lietas piemērs
Teiksim, ka datoru ražotājs WysiKids pēc galvenā finanšu direktora (CFO) ieteikuma noslēdza līgumu ar Smart Chips, Inc. par WysiKids piegādi ar procesoriem. Laikā, kad tika parakstīts līgums, Smart Chips nebija pilnvarots veikt uzņēmējdarbību; tās licence uz nenoteiktu laiku tika atsaukta, pamatojoties uz dažiem pārkāpumiem nesenajā Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) iesniegtajā dokumentācijā. WysiKids finanšu direktors zināja, ka Smart Chips licences darbība ir apturēta, tomēr joprojām ieteica viņa uzņēmumam parakstīties, izmantojot Smart Chips, jo viņš par šo darbību slepeni saņēma kompensāciju no Smart Chips.
Iepriekš attēloto krāpšanu varēja atklāt, izmeklējot iesaistītās starppersonu attiecības un atklājot interešu konfliktu.
Aktīvu nelikumīga piesavināšanās
Šī ir visizplatītākā krāpšanas forma. Piemēri: nelikumīga naudas piesavināšanās, viltotu rēķinu iesniegšana, maksājumu veikšana neesošiem piegādātājiem vai darbiniekiem, aktīvu (piemēram, uzņēmuma aprīkojuma) ļaunprātīga izmantošana un uzņēmuma inventāra zagšana.
Krāpšanās finanšu pārskatā
Uzņēmums var iekļūt šāda veida krāpšanā, lai mēģinātu parādīt, ka tā finanšu rādītāji ir labāki nekā patiesībā. Krāpniecisku skaitļu uzrādīšanas mērķis var būt likviditātes uzlabošana, pārliecināšanās, ka C līmeņa vadītāji turpina saņemt prēmijas vai tikt galā ar spiedienu uz izpildi.
galvenie takeaways
- Kriminālistikas revīzija ir firmas vai privātpersonas finanšu ierakstu pārbaude un novērtēšana, lai iegūtu pierādījumus, kurus var izmantot tiesvedībā.
- Var veikt kriminālistikas revīziju, lai sauktu pie kriminālatbildības pusi par krāpšanu, piesavināšanos vai citu noziedzīgu rīcību.
- Kriminālistikas audits ir grāmatvedības specialitāte; lielākajai daļai lielo grāmatvedības firmu ir kriminālistikas revīzijas nodaļa.
Kā darbojas kriminālistikas revīzijas
Kriminālistikas revīzijas process ir līdzīgs regulārai finanšu revīzijai - plānošanai, pierādījumu vākšanai, ziņojuma rakstīšanai - ar papildu soli iespējamai tiesas parādīšanai. Abu pušu advokāti piedāvā pierādījumus, kas atklāj vai atspēko krāpšanu un nosaka nodarīto kaitējumu. Viņi iepazīstina klientus ar savu atzinumu un tiesai, ja lieta tiek nodota izskatīšanai tiesā.
Izmeklēšanas plānošana
Plānošanas posmā tiesu medicīnas revidents un komanda plāno izmeklēšanu, lai sasniegtu tādus mērķus kā
- Identificēt krāpšanu, ja tāda tiek veikta
- Krāpšanas laikposma noteikšana
- Atklājiet, kā tika slēpta krāpšana
- Krāpšanas vainīgo nosaukšana
- Krāpšanas rezultātā ciesto zaudējumu kvantitatīvs novērtējums
- Iegūstiet attiecīgus pierādījumus, kas ir pieļaujami tiesā
- Ierosināt pasākumus, lai novērstu šādu krāpšanu nākotnē
Pierādījumu vākšana
Savāktajiem pierādījumiem vajadzētu būt pietiekami adekvātiem, lai tiesā pierādītu krāpnieka (-u) identitāti, atklātu krāpšanas shēmas detaļas un dokumentētu nodarītos finansiālos zaudējumus un krāpšanas skartās puses.
Loģiska pierādījumu plūsma palīdzēs tiesai izprast krāpšanu un iesniegtos pierādījumus. Tiesu medicīnas auditoriem tiek prasīts veikt piesardzības pasākumus, lai nodrošinātu, ka iegūtos dokumentus un citus pierādījumus neviens nav sabojājis vai mainījis.
Ziņošana
Kriminālistikas revīzijai ir nepieciešams klientam uzrādīt rakstisku ziņojumu par krāpšanu, lai viņš pēc pieprasījuma varētu sākt tiesvedību. Ziņojumā vismaz jāiekļauj
- Izmeklēšanas secinājumi
- Apkopoto pierādījumu kopsavilkums
- Paskaidrojums par krāpšanas izdarīšanu
- Ieteikumi līdzīgu krāpšanu novēršanai nākotnē, piemēram, iekšējās kontroles uzlabošana
Tiesas process
Tiesu medicīnas revidentam jābūt klāt tiesas procesa laikā, lai izskaidrotu savāktos pierādījumus un to, kā komanda identificēja aizdomās turamo (-us). Viņam / viņai vajadzētu vienkāršot visus sarežģītos grāmatvedības jautājumus un izskaidrot lietu nespeciālistu valodā, lai cilvēki, kuriem nav izpratnes par juridiskajiem vai grāmatvedības noteikumiem, varētu skaidri saprast krāpšanu.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.