Ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana

Ārvalstu gūto ienākumu izslēgšana novērš nodokļu dubultu uzlikšanu, izslēdzot nodokļus no ASV ienākumiem. Amerikas Savienotās Valstis apliks ar nodokli ienākumus, kas nopelnīti visā pasaulē. Tomēr, ja jūs esat emigrants no Amerikas, tas nozīmē, ka no jums šie ienākumi tiek aplikti ar nodokli divreiz. Ienākumi, ko saņemat ārzemēs, redz ārvalsts nodokli, un IRS tos var atkal aplikt ar nodokļiem.

Ārzemēs nopelnīto ienākumu izslēgšanas pārtraukšana

Ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana tiek izvēlēta, izmantojot IRS nodokļu veidlapu 2555. Turklāt nodokļu maksātāji, kas apgalvo par šo izslēgšanu, nevar atskaitīt jebkādus uzņēmējdarbības izdevumus, kas radušies attiecībā uz ārvalstu ienākumiem, veikt jebkāda veida vietējās pensijas plāna iemaksas, kas balstās uz šiem ienākumiem, vai pieprasīt ārvalstu nodokļu atlaide vai atskaitījumi par visiem nodokļiem, ko par šiem ienākumiem maksā ārvalstu valdībai.

Turklāt, lai pretendētu uz ārzemju nopelnīto ienākumu izslēgšanu, jums ir jāatbilst noteiktai kvalifikācijai.

1. Jūs esat ASV pilsonis vai ārzemnieks. Ārvalstnieks rezidents ir ārvalstu persona un ir pastāvīgais iedzīvotājs bez tās valsts pilsonības, kurā viņi dzīvo. Lai persona atbilstu šai klasifikācijai Amerikas Savienotajās Valstīs, personai ir jābūt vai nu esošai zaļai kartei, vai arī tai ir jābūt pēdējā kalendārā gada laikā.
2. Jums ir kvalifikācija, kas atrodas ārzemēs. Kvalificēts klātbūtnes statuss tiek izpildīts, izpildot Bonafide Resident Test, būdams valsts rezidentam pilnu nodokļu gadu. Jūs varat arī izpildīt fiziskās klātbūtnes testu, fiziski atrodoties tur vismaz 330 dienas 12 mēnešus pēc kārtas.
3. Jūs esat samaksājis ārvalstu nodokļus par nopelnītajiem ārzemju ienākumiem. Jums ir nopelnīti ienākumi no ārvalstīm, ja saņemat algu no nodarbinātības vai kompensāciju par pašnodarbinātību par pakalpojumiem, ko sniedzat ārvalstī. Ienākumi, ko saņemat no ārzemju pensijām, ieguldījumiem, alimentiem vai azartspēlēm, nav ārvalstīs nopelnīti ienākumi.

Ir likumā noteiktā maksimālā izslēgšanas summa, pieskaitot ārzemju mājokļa summu, kas ierobežo izslēgšanu. Tas ir proporcionāli, ja kvalifikācijas dienu skaits ārvalstī ir mazāks par pilnu taksācijas gadu.

Ārzemju mājokļa summa ir mājokļa izmaksas, kuras jūs maksājāt ar ārvalstu ienākumiem, kas pārsniedz 16% no maksimālās izslēgšanas jeb bāzes summas. Šai summai maksimālā robeža ir 30% no maksimālās izslēgšanas summas. Ārzemju mājokļu summu uzskata par darbinieku izslēgšanu un pašnodarbinātu personu atskaitījumu. 2018. taksācijas gadam maksimālā izslēgšanas summa ir USD 104 100, bāzes summa ir USD 16 656, bet maksimālā summa ir USD 31 230.

Ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšanas piemērs

Redzēsim, kā darbojas ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana. MP ir amerikānis, kurš strādā Vjetnamā. Viņi dzīvoja Hanojā 345 nodokļu gada dienas un pateicības dienas laikā nebija devušies 10 dienas mājās. Viņi nopelnīja algu 225 000 ASV dolāru apmērā un no tās samaksāja 30 596 dolārus, lai gadā īrētu dzīvokli. MP samaksāja 75 000 USD Vjetnamas ienākuma nodoklī un par šiem ienākumiem bija parādā 81 000 USD ASV ienākuma nodokli. Rezultāts ir tāds, ka viņu ārzemēs gūtie ienākumi tiek aplikti ar nodokli divreiz.

Tā kā MP ir ASV pilsonis, kurš maksāja ārvalstu nodokļus par ienākumiem, ko viņi nopelnījuši 335 kvalifikācijas dienu laikā ārvalstī, viņi var izvēlēties ārzemju nopelnītos ienākumus izslēgt no ASV apliekamajiem ienākumiem.

MP 2018. gada izslēgšana ir 109 608 USD. (USD 104 100 maksimālā izslēgšanas summa + USD 15 040 mājokļa ārzemēs summa x kvalifikācijas dienu attiecība pret kopējo dienu skaitu 335/365).

MP 2018. gada ārvalstu mājokļu summa ir USD 15 040. (USD 30 596 mājokļa izmaksās - USD 15 556 bāzes summa). Tā kā USD 15 040 ir mazāka par USD 31 230 maksimālo summu, papildu samazināšana nav nepieciešama.

Ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana ļauj MP no saviem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem izslēgt 109 608 USD. Bet 115 392 ASV dolāri paliek iekļauti, un, tā kā viņi ir maksājuši ārvalstu nodokļus 37 000 ASV dolāru apmērā un joprojām ir parādā ASV nodokļus 36 000 ASV dolāru apmērā, tas joprojām tiek aplikts ar dubultu nodokli.

MP vajadzētu ņemt 37 000 USD neatmaksājamu ārvalstu nodokļu kredītu pret USD 36 000 nodokļiem, kas viņiem pienākas. Kamēr viņi savlaicīgi iesniegs 2553. veidlapu, lai izvēlētos ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšanu, un veidlapu 1116, kas pieprasa ārvalstu nodokļu atlaidi, viņi nebūs parādā ASV nodokļus par ārvalstu ienākumiem.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Kas ir ārvalstu nodokļu kredīts? Ārvalstu nodokļu kredīts ir neatmaksājama nodokļu atlaide ienākuma nodokļiem, kas samaksāti ārvalstu valdībai ārvalstu ienākuma nodokļa ieturēšanas rezultātā. vairāk Ārzemju mājokļu izslēgšana un atskaitīšana Ārzemju mājokļu izslēgšana un atskaitīšana ir atvieglojums nodokļu maksātājiem, kuri dzīvo un strādā ārvalstī. vairāk Fiziskās klātbūtnes pārbaude Fiziskās klātbūtnes pārbaude ļauj nodokļu maksātājiem pretendēt uz ārzemju nopelnīto ienākumu izslēgšanu, ja viņi divpadsmit mēnešu laikā ir pavadījuši pietiekami daudz laika ārzemēs. vairāk Kas ir emigrants? Ekspatriāts ir indivīds, kas bieži, īslaicīgi un darba dēļ, dzīvo valstī, kas nav viņa pilsonības valsts. vairāk nodokļu atlaide Nodokļu atlaide ir nodokļu maksātāja atbildības ietaupījums. To izmanto arī, lai atsauktos uz labvēlīgu nodokļu režīmu jebkurai personu kategorijai Amerikas Savienotajās Valstīs. vairāk nodokļu atvieglojumi Nodokļu atvieglojumi ir jebkura programma vai stimuls, kas samazina nodokļu summu, kas pienākas privātpersonai vai uzņēmumam. vairāk partneru saišu