Mantotu pensijas plāna aktīvu izplatīšanas noteikumi

Ja nesen esat mantojis pensijas plāna aktīvus, iespējams, jūs sajauksit par savām iespējām. Vai jūs varat sadalīt līdzekļus? Kā būtu ar to ieskaitīšanu jūsu individuālajā pensijas kontā (IRA)? Faktiski situācija ir sarežģīta, jo pensijas plāna saņēmējam pieejamās izplatīšanas iespējas nosaka vairāki faktori.

Tajos ietilpst tas, vai pensijas konta īpašnieks (turpmāk “dalībnieks”) nomirst pirms vajadzīgā sākuma datuma (UBD), vai saņēmējs ir mirušā laulātais, un saņēmēja vecums attiecībā pret mirušā vecumu nāves brīdī. Lasiet padziļinātu ieskatu par to, kā tiek sadalīti mantotie pensijas plāna aktīvi.

Taustiņu izņemšana

• Ja laulātais ir vienīgais pensijas konta saņēmējs, piemēro vienu sadales noteikumu kopumu.
• Ja laulātais ir starp citiem saņēmējiem vai ja neviens no saņēmējiem nav laulātais, tad piemēro atšķirīgus noteikumus.
• Ja saņēmējs ir persona, kas nav persona, šāds īpašums vai labdarības organizācija, piemēro citus noteikumus.

Nāve pirms nepieciešamā sākuma datuma

Ja dalībnieks nomirst pirms plāna UBD - datuma, kurā viņiem būtu bijis pilnvarojums sākt sadalīt līdzekļus no konta - saņēmējam pieejamās iespējas ir atkarīgas no tā, kurš ir saņēmējs un vai viņi ir vienīgais saņēmējs vai viens no vairākiem saņēmējiem .

Tas, vai persona, kas mantojusi norakstīšanas kontu, nomira pirms vai pēc noteiktā sadales sākuma datuma, ietekmē saņēmējiem pieejamās iespējas.

Laulātais kā vienīgais primārais saņēmējs

Laulātais, kurš ir vienīgais primārais pensijas konta saņēmējs, var sadalīt aktīvus visā paredzamā dzīves ilguma laikā vai sadalīt visu summu līdz piektā gada 31. decembrim, kas seko gadam, kurā dalībnieks nomirst. Ja laulātais nolemj sadalīt aktīvus paredzamajā dzīves laikā, minētajam laulātajam jāsāk saņemt pabalstus pēc nāves vai nu nākamajā gadā pēc dalībnieka nāves vai gadā, kad dalībnieks būtu sasniedzis 70 ½ gadu vecumu, atkarībā no tā, kurš gads ir vēlāk .

Lai aprēķinātu nepieciešamo minimālo sadalījumu pēc nāves (RMD), laulātā dzīves ilgumu nosaka, izmantojot vienoto dzīves ilguma tabulu, kas atrodama IRS publikācijas 590-B B pielikumā (kuras kopiju var lejupielādēt IRS vietnē ). Šī tabula jānorāda par katru gadu, kas laulātajam jāaprēķina pēcnāves RMD. Piemēram, ja dzīvesbiedram tiek prasīts sākt sadali 2019. gadā, rhwy izmanto tabulu, lai noteiktu paredzamo dzīves ilgumu 2019. gadam. 2020. gadā viņam vai viņai jāizmanto tabula, lai noteiktu paredzamo dzīves ilgumu 2020. gadam.

Laulātajam ir arī iespēja pārvietot aktīvus uz savu IRA.

Persona, kas nav laulātais, un / vai laulātais starp vairākiem saņēmējiem

Cilvēka pabalsta saņēmējs, kas nav laulātais, vai laulātais, kurš ir viens no vairākiem labuma guvējiem, var sadalīt aktīvus vecākā saņēmēja dzīves laikā vai sadalīt visu atlikumu līdz piektā gada 31. decembrim pēc tam, kad dalībnieks nomirst. Laulātajam pabalsta saņēmējam ir arī iespēja pārskaitīt daļu esošai IRA.

Tāpat kā laulātā vienīgā pabalsta saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu, dzīvesbiedra, kas nav laulātais, dzīves ilgumu nosaka, izmantojot vienoto dzīves ilguma tabulu IRS publikācijas 590-B B pielikumā, izmantojot informāciju par vecāko saņēmēju. Tomēr šajā gadījumā tabula nav norādīta uz katru gadu. Tā vietā paredzamo dzīves ilgumu nākamajam gadam pēc gada, kurā dalībnieks mirst, un par katru nākamo gadu nosaka, atņemot vienu no iepriekšējā gada paredzamā dzīves ilguma. Ja saņēmēji nolemj aktīvus sadalīt pa vecākā saņēmēja dzīves ilgumu, sadalīšana jāsāk līdz tā gada 31. decembrim, kas seko gadam, kurā dalībnieks nomirst.

Gan laulātajam, gan saņēmējam, kurš nav laulātais, noklusējuma iespēja ir paredzamais dzīves ilgums, ja vēlēšanas netiek rīkotas.

Nepersonāls saņēmējs

Persona var izvēlēties norīkot personu, kas nav persona, piemēram, personas īpašums vai labdarības organizācija, kā pensijas konta saņēmēju. Šajā gadījumā saņēmējam, kas nav persona, ir jāsadala pilnā atlikums līdz piektā gada 31. decembrim pēc gada, kurā dalībnieks nomirst.

Nāve pēc nepieciešamā sākuma datuma

Ja dalībnieks mirst pēc UBD, šīs ir iespējas, kas pieejamas dažādiem saņēmēju veidiem.

Laulātais kā vienīgais primārais saņēmējs

Laulātajam, kas saņem laulāto, tiek prasīts aktīvus sadalīt vai nu dzīvesbiedra dzīves laikā, vai mirušā atlikušajā dzīves laikā, atkarībā no tā, kurš ir ilgāks. Ja līdzekļi tiek sadalīti pa dzīvesbiedru dzīves ilgumu, viņu dzīves ilgums tiek pārrēķināts katru gadu. Ja līdzekļus sadala mirušā atlikušajā dzīves ilgumā, paredzamais dzīves ilgums tiek noteikts nāves gadā un pēc tam katru nākamo gadu samazina par vienu.

Piemēram, pieņemsim, ka dalībnieks nomira 80 gadu vecumā, bet laulātajam nākamajā gadā ir 75 gadi. Saskaņā ar vienoto dzīves ilguma tabulu dalībnieka paredzamais dzīves ilgums būtu 10, 2, bet saņēmēja dzīves ilgums būtu 13, 4. Laulātais atbalsta saņēmējs izmantos 13, 4, kas ir garākais no diviem paredzamajiem dzīves ilgumiem. Ja vecums tiktu mainīts un garākais no diviem paredzamajiem dzīves periodiem būtu miris, laulātais katru nākamo gadu atņemtu vienu, lai noteiktu piemērojamo dzīves ilgumu.

Persona, kas nav laulātais, un / vai laulātais starp vairākiem saņēmējiem

Atbalsta saņēmējam, kurš nav laulātais, vai vairākiem saņēmējiem vajadzētu sadalīt aktīvus vai nu mirušā atlikušajā dzīves ilgumā, vai vecākā saņēmēja dzīves ilgumā, atkarībā no tā, kurš ir ilgāks. Ja izmanto mirušā atlikušo paredzamo dzīves ilgumu, to nosaka gadā, kurā dalībnieks nomirst, un pēc tam katru nākamo gadu atņem. Ja tiek izmantots saņēmēja paredzamais dzīves ilgums, tad to nosaka gadā pēc gada, kurā dalībnieks mirst, un katram nākamajam gadam to atņem.

Nepersonāls saņēmējs

Ja saņēmējs nav persona, aktīvus var sadalīt mirušā atlikušajam dzīves ilgumam, ko nosaka gadā, kurā dalībnieks mirst, un pēc tam katru nākamo gadu samazina par vienu. Visos trīs gadījumos sadalīšana jāsāk līdz tā gada 31. decembrim, kas seko gadam, kurā dalībnieks nomirst.

Roth IRA saņēmēja iespējas

RMD noteikumi neattiecas uz Roth IRA īpašnieku; tāpēc Roth IRA nav RBD. Tomēr RMD pēcnāves noteikumi (saņēmēju iespējas) attiecas uz tiem, kuri manto Roth IRA. Roth IRA saņēmēju iespējas ir tādas pašas kā tās, kas attiecas uz tradicionālajiem IRA saņēmējiem, ja īpašnieks mirst pirms UBD.

Plānam var būt savi izplatīšanas noteikumi

Ir svarīgi atzīmēt, ka pensionēšanās plāni nav nepieciešami, lai atļautu RMD noteikumos paredzētās iespējas. Piemēram, kā apspriests iepriekš, RMD noteikumi paredz, ka dalībnieka, kas nav laulātais, saņēmējs, kurš nomirst pirms UBD, var sadalīt aktīvus saņēmēja dzīves ilgumā vai piecu gadu laikā pēc dalībnieka nāves.

Neskatoties uz šiem noteikumiem, IRA nolīgumā vai kvalificētā plānā var prasīt, lai saņēmējs aktīvus sadala daudz īsākā laika posmā, piemēram, tūlīt pēc dalībnieka nāves. Ja mantojat pensijas aktīvus, noteikti sazinieties ar plāna sniedzēju par pieejamajām iespējām.