Noteikšanas vēstule
Noteikšanas vēstule ir Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) izdots oficiāls dokuments, kas norāda, vai ir atzīts, ka uzņēmuma darbinieku pabalstu plāns atbilst minimālajām juridiskajām prasībām attiecībā uz īpašu nodokļu režīmu.
Pozitīva noteikšanas vēstule ir nepieciešama pensionēšanās pabalstu plāniem saskaņā ar diviem atsevišķiem noteikumu kopumiem:
- Darbinieku pensionēšanās ienākumu drošības likums (ERISA) aptver lielāko daļu pensiju plānu, dažus pensijas uzkrājumu plānus un daudzus veselības pabalstus, kas pieejami privātu uzņēmumu darbiniekiem. Darba departaments parasti ir atbildīgs par šī 1974. gada likuma prasību izpildi, bet IRS apliecina atbilstību programmām, kas paredz nodokļu atvieglojumus darba devējam vai darbiniekam, vai abiem.
- IRS noteikumi par pensijas uzkrājumu plāniem, uz kuriem neattiecas ERISA, ieskaitot 401 (k) plānus un IRA.
Noteikšanas vēstule tiek nosūtīta, atbildot uz uzņēmuma iesniegumu, vietējam IRS birojam. Pārfrāzējot, IRS saka, ka noteikšanas vēstules pieprasījuma iesniegšana ir brīvprātīga, taču nevainojiet viņus, ja vēlāk programma tiek diskvalificēta revīzijas laikā.
Izpratne par noteikšanas vēstuli
Likums, kas pazīstams kā ERISA, bija paredzēts, lai pasargātu darbiniekus no nepareizas labuma, kas viņiem tiek solīts. Tas jo īpaši uztic uzticības atbildību tiem, kas pārvalda un kontrolē plāna aktīvus, un pieprasa uzņēmumiem izveidot sūdzību izskatīšanas un pārsūdzēšanas procesu strīdiem par pabalstiem. Tas nosaka obligātos standartus līdzdalībai, tiesību iegūšanai, uzkrājumu priekšrocībām un to programmu finansēšanai, uz kurām attiecas likums.
Taustiņu izņemšana
- Noteikšanas vēstule apstiprina, vai darbinieku pabalstu plāns ir piemērots īpašai nodokļu atlīdzībai.
- IRS vēsta, ka pieprasījums pēc noteikšanas vēstules ir brīvprātīgs, taču tas brīdina, ka ieteicams iepriekš pārbaudīt vai plāns var tikt diskvalificēts.
- Noteikšanas vēstules var izdot visiem darbinieku pensiju plāniem un pensijas uzkrājumu plāniem, kā arī citām pabalstu programmām.
Proti, pensijas, ko piešķir darba devēji, kuri saņēmuši pozitīvas apņemšanās vēstuli, garantē pensiju pabalstu garantijas korporācija (PBGC), valdības aģentūra.
Kas ir pārklāts
ERISA vadlīnijas attiecas uz plašu darbinieku pabalstu programmu klāstu. Tie ietver medicīniskos pabalstus, nāves un invaliditātes pabalstus, apmaksātu atvaļinājumu politiku, dienas aprūpes operācijas, stipendiju programmas, atlaišanas politikas un pajumtes pabalstus.
Jebkurai no šīm programmām, kas ietekmē nodokļus darba devējam vai darbiniekam, var būt nepieciešama IRS noteikšanas vēstule, kurā norādīts, ka tās programma atbilst.
1974. gada likums, kas pazīstams kā ERISA, tika izstrādāts, lai pasargātu darbiniekus no jebkādas nesaimnieciskas priekšrocības, kuras viņiem ir apsolījis darba devējs.
Attiecībā uz pensiju uzkrājumu programmām dažus sedz ERISA, bet citus ne. Parasti, ja darba devējs tieši pārvalda naudu un / vai gūst nodokļu atvieglojumus, to sedz ERISA. Ja darbinieks pārvalda naudu un / vai gūst nodokļu atvieglojumus, tas netiek segts.
- Pensiju uzkrājumu plānos, uz kuriem attiecas ERISA, ietilpst VIENKĀRŠI IRA un SEP IRA.
- Pensiju uzkrājumu plānos, uz kuriem neattiecas ERISA, ietilpst tradicionālās IRA un Roth IRA.
Noteikšanas vēstules saņemšana
Ja uzņēmums piedāvā darbinieku pabalstus, tiem jābūt atbilstīgiem ERISA. (Valdība un reliģiskās grupas ir atbrīvotas no nodokļa.)
Ja noteikšanas vēstule ir negatīva, IRS uzskaitīs trūkumus, kā arī nepieciešamās darbības, kas jāveic, lai izpildītu ERISA.
Kad plāns atbilst visām prasībām, plāns tiek sertificēts kā kvalificēts plāns un ir tiesīgs saņemt visas nodokļu priekšrocības, kas tam pievienotas.
Visi darbinieku pensionēšanās plāni, neatkarīgi no tā, vai ERISA ir vai nav iekļauti, ir iekļauti daudz IRS noteikumu un noteikumu. IRS nodrošina visaptverošu rokasgrāmatu par kopīgām kvalificēta plāna prasībām.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.