Katastrofu samazināšana: negadījumi un zādzības

Praktiski visi vienā vai otrā laikā ir cietuši zaudējumus, kas saistīti ar kaut kādiem negadījumu traucējumiem, kurus var segt ar negadījumu apdrošināšanu, vai no tiešām zādzībām. Tornado, zemestrīces, ugunsgrēki, viesuļvētras un citas dabas katastrofas gan nodokļu maksātājiem, gan apdrošināšanas uzņēmumiem katru gadu zaudē miljardiem dolāru zaudējumus. Zādzības, jo īpaši automašīnu zādzības un personiskās dzīvesvietas zādzības, ietilpst atsevišķā kategorijā, un nodokļu maksātājiem un apdrošinājuma ņēmējiem tās gadā maksā miljardiem dolāru. Šajā rakstā ir aprakstīts, kuri negadījumu un zādzību zaudējumi ir atskaitāmi, kurš var atskaitīt zaudējumus un kad zaudējumus var atskaitīt. (Lai iegūtu papildinformāciju, skatiet sadaļu Vai jums nepieciešama negadījumu apdrošināšana? )

Pēkšņu notikumu pārbaude

Lai negadījuma zaudējumus varētu atskaitīt no nodokļiem, tiem jāatbilst pēkšņu notikumu testa kritērijiem, kas paredz šādus pienākumus:

• Zaudējumiem jānotiek pēkšņa un neparedzēta vai neparasta notikuma rezultātā.
• Notikumam jābūt tādam, kas notiek vienā gadījumā, tā sakot, piemēram, autoavārijā, un tas nevar notikt ilgāku laika periodu.
• Jābūt nejaušības elementam vai sava veida dabiskam spēkam.

Saskaņā ar šo definīciju zaudējumus, kas saistīti ar šādiem notikumiem, var atskaitīt:

• Dabas katastrofas, piemēram, zemestrīces, viesuļvētras, taifūni, viesuļvētras, plūdi, ugunsgrēki un lavīnas. (Lai uzzinātu vairāk par sagatavošanos dabas katastrofām, izlasiet Astoņi finanšu aizsardzības pasākumi, ja notiek katastrofa. )
• Zaudējumi no civiliem traucējumiem, piemēram, nemieri

Tomēr ir vairāki zaudējumu veidi, kurus nevar atskaitīt:

• Tie, kas rodas ilgstošu procesu, piemēram, erozijas, sausuma, koksnes sadalīšanās vai termītu bojājumu dēļ.
• Visi zaudējumi, kas rodas no tā, ko Iekšējo ieņēmumu aģentūra (IRS) uzskata par “paredzamu” notikumu.
• Zaudējumi, kas rodas no negatīvas sabiedrības uztveres.

Šis ir zaudējumu piemērs, kuru nevar atskaitīt: Pārim pieder māja, kas atrodas uz klints, kā arī pārējā apkārtne ar skatu uz pilsētu. Diemžēl erozijas dēļ vairākas mājas, kas atrodas blakus viņu īpašumam, sabrūk un nokrīt virs klints. Viņu īpašums tomēr nav bojāts, un pilsētas celtniecības amatpersonas ļauj viņiem tur turpināt dzīvot.

Mēģinot pārdot savu māju trīs gadus vēlāk, viņi atklāj, ka viņu mājas vērtība ir samazinājusies par milzīgiem USD 150 000, jo pircēji vilcinās, ko izraisīja sabiedrības negatīvā attieksme pret īpašumu katastrofas dēļ. Viņi ir spiesti pārdot savu māju par USD 175 000 mazāk, nekā viņi par to samaksāja. Ne šie zaudējumi, ne zaudējumi, ko cietuši māju īpašnieki, kuru mājas sabruka, nav atskaitāmas.

Kurš var atskaitīt zaudējumus - un kad?

Tikai zaudētā īpašuma īpašnieks noteiktos ierobežojumos var atskaitīt zaudējumus tajā gadā, kurā zaudējumi radušies. Zādzību zaudējumi ir atskaitāmi gadā, kad īpašnieks atklāj, ka īpašums ir nozagts. Ja jūs nomājat īpašumu, kas tiek pazaudēts vai iznīcināts pēkšņa un neparedzēta notikuma gadījumā, kurš ir piemērots atskaitīšanai, tad, iespējams, varēsit atskaitīt maksājumus, ko veicat izīrētājam, kurš atlīdzina zaudējumus.

Ja, no otras puses, nodokļu maksātājs paredz, ka par zaudējumiem tiks atlīdzināti pilnā apmērā vēlākā gadā, tad zaudējumi (vai vismaz zaudējumu summa, par kuru nodokļu maksātājs pamatoti cer atalgojumu) gadā nav jāatskaita. zaudējumi ir radušies. Ja atlīdzība nekad netiek izmaksāta, zaudējumi joprojām jāpieprasa tajā gadā, kurā tie radušies, iesniedzot mainītu deklarāciju par šo gadu. Piemēram, ja nodokļu maksātāja māju 2010. gadā iznīcina ugunsgrēks un nodokļu maksātājs paredz saņemt apdrošināšanas ieņēmumus 2011. gadā, nodokļu maksātājam nevajadzētu deklarēt zaudējumus 2010. gada deklarācijā. Tomēr, ja apdrošināšanas sabiedrība 2011. gadā prasību noraida, nodokļu maksātājam jāiesniedz grozīta deklarācija par 2010. gadu, lai deklarētu zaudējumus.

Zaudējumi no maksātnespējīgām bankām un citām krājinstitūcijām

Kad finanšu iestāde, kas piedāvā pieprasījuma noguldījumu kontus, kļūst maksātnespējīga, tās klienti var atskaitīt visus neapdrošinātos zaudējumus kā zaudējumus nelaimes gadījumā vai ar uzņēmējdarbību nesaistītus zaudējumus. Ja neviens no zaudējumiem nebija apdrošināts, tā vietā var pieprasīt zaudējumu no ieguldījumiem. Tomēr ieguldījumu zaudējumi ir ierobežoti līdz USD 20 000 vienai iestādei, un uz tiem attiecas arī 2% koriģētā bruto ienākuma (AGI) slieksnis. Iestādei jābūt federālai un / vai štata jurisdikcijai, lai visi zaudējumi būtu atskaitāmi. (Uzziniet vairāk par bankas kontu aizsardzību sadaļās Vai jūsu bankas noguldījumi ir apdrošināti? Un bankas kļūmes: vai tiks aizsargāti jūsu aktīvi? )

Koku un krūmu zaudējumi

Visiem zaudējumiem, kas saistīti ar kokiem un krūmiem, jāatbilst pēkšņu notikumu pārbaudei, lai gan šajā gadījumā tas var ietvert iznīcināšanu no kukaiņiem, ja pēkšņi mēra tikai dažas dienas. Apstādījumu zaudējumi personīgajam īpašumam tiek aprēķināti, salīdzinot kopējo īpašuma vērtību pirms un pēc postījumiem. Šim nolūkam struktūras, zeme un augšana ir salikti kopā. Tomēr kokus un krūmus biznesa īpašumam vērtē neatkarīgi.

Zādzību zaudējumi

Lai zādzības zaudējumus varētu atskaitīt, nodokļu maksātājam jāpierāda, ka zaudējumi radušies zādzības dēļ - ar aizdomām par zādzību nepietiks. Ja īpašuma vienkārši trūkst, nevar prasīt zaudējumu no zādzības. Piemēram, ja jūs kādu rītu izejat no mājas un konstatējat, ka tukšais mazuļu baseins, kas iepriekšējā vakarā bija jūsu pagalmā, ir pazudis, jūs nevarat pieprasīt atskaitījumu par tā zaudējumiem, jo ​​pastāv iespēja, ka tas izpūta. Bet, ja jūs izdomājat saņemt savu pastu un atklājat, ka pastkaste ir izdzīta, tas tiek uzskatīts par zaudējumu zādzības dēļ, jo nav citu saprātīgu līdzekļu, kā jūsu pastkaste pazustu. Pieņemami zādzības pierādījumi var ietvert liecinieku paziņojumus, kuri redzēja jūsu īpašumu paņemtu, policijas ziņojumus un laikrakstu kontus par ielaušanos.

Negadījuma un zādzības zaudējumu aprēķināšana un iesniegšana

Zaudējumi, kas saistīti ar negadījumiem un zādzībām, ir dažādi posteņu atskaitījumi, par kuriem ziņots IRS veidlapā 4684, kuru pārnes uz A sarakstu, pēc tam uz 1040 veidlapu. Tāpēc, lai jebkādu negadījumu vai zādzības zaudējumu varētu atskaitīt, nodokļu maksātājam jāspēj atskaitīt posteņus. Ja tas nav iespējams, tad zaudējumu atlīdzību nevar pieprasīt.

Ir arī citi nosacījumi, kuri ir jāizpilda. Parasti summai jābūt lielākai par 500 USD un jāatbilst 10% koriģētā bruto ienākuma ierobežojumam.

Piemērs - prasību uzkrājumi Kārlim ir zaudējumi USD 2500 apmērā, lai segtu atskaitījumu par viņa automašīnas apdrošināšanu, kad viņa automašīna tiek summēta. Viņa mājā tajā pašā gadā tiek ielauzta arī ielaušanās, un nozagtas 3000 USD vērtas rotaslietas. Viņa koriģējamie bruto ienākumi pagājušajā gadā bija 40 000 USD, un viņš spēj uzskaitīt atskaitījumus.

Viņa zaudējumus var aprēķināt šādi:

No visiem zaudējumiem tiek atskaitīta atsevišķa 500 USD robeža, un pēc tam atlikušās summas tiek summētas. IRS ir patvaļīgi pilnvarojis, ka tad var atskaitīt jebkuru summu, kas pārsniedz 10% AGI ierobežojumu. Jebkura summa, kuru atlīdzina apdrošināšana, nav atskaitāma, un jebkura summa, ko vēlāk atlīdzina apdrošināšana, ir jādeklarē kā ienākumi.

4684. veidlapā var deklarēt tikai zaudējumus, kas saistīti ar personisko mantu. Uzņēmējdarbības zaudējumus atskaita citur. Negadījumu un zādzību zaudējumus var pārnest uz trim gadiem vai uz priekšu līdz 20 gadiem. Jebkādus zaudējumus, kas saistīti ar zaudējumiem, var uzskatīt abos virzienos kā neto zaudējumus.

Katastrofu zaudējumi

Nodokļu maksātājiem, kuri zaudējumus cieš no katastrofas prezidenta pasludinātajā apgabala apgabalā, ir iespēja deklarēt zaudējumus iepriekšējā gada nodokļu deklarācijā, tādējādi ļaujot viņiem mainīt deklarāciju un saņemt tūlītēju atmaksu kā atvieglojumu. Federālā ārkārtas situāciju pārvaldības aģentūra uztur atjauninātu sarakstu ar visiem katastrofu skaitam piemērotajiem apgabaliem un gadiem, kuriem tie ir piemēroti. Tiem, kas to darīs, būs jāsniedz paziņojums, kurā izklāstīta viņu izvēle veikt atskaitījumu par iepriekšējo gadu, un jāsniedz pamatinformācija par katastrofas laiku, vietu un raksturu. Šo vēlēšanu termiņš ietilpst vai nu standarta iesniegšanas termiņā kārtējam taksācijas gadam, vai arī termiņam ar pagarinājumiem par iepriekšējo taksācijas gadu. Tiem, kas izvēlas ziņot par zaudējumiem iepriekšējā gadā un pēc tam pārdomā, ir 90 dienas, lai mainītu vēlēšanas un nosūtītu atpakaļ visas samaksātās atmaksas. Upuriem šajās teritorijās nav jāatbilst 10% AGI sliekšņa noteikumiem, ja viņi ir cietuši neto katastrofas zaudējumus (tas nozīmē, ka zaudējumi pārsniedz jebkuru apdrošināšanas vai citas atlīdzības apmēru). Viņiem arī nav jādefinē atskaitījumi; šajā gadījumā viņi ziņos par zaudējumiem standarta atskaitīšanas darblapas veidlapā 4684. Tie, kas sīki izklāsta, par to parasti ziņos A sarakstā.

(Ja esat īrnieks, uzziniet, kā jūs varat pasargāt savas mājas no nelaimes vietnē 101 apdrošināšana īrniekiem .)

Grunts līnija

IRS pieļauj ierobežotus negadījumu un zādzību zaudējumu atskaitījumus kā palīdzības pasākumu tiem, kas cietuši no zādzībām vai dabas katastrofām. Ir daudz noteikumu un noteikumu, kas attiecas uz negadījumiem un zādzību zaudējumiem, un kas nav ietverti šajā rakstā. Lai iegūtu papildinformāciju par šo tēmu, apmeklējiet IRS vietni vai skatiet IRS publikāciju 547 .