Biznesa īpašnieki: Kā izveidot SEP IRA

Ja vēlaties izveidot sava uzņēmuma pensionēšanās plānu, ieteicams apsvērt iespēju izveidot SEP vai vienkāršotu darbinieku pensiju. Iesācējiem SEP ir liberālāks iestatīšanas termiņš nekā kvalificētam plānam - tie jāizveido līdz jūsu uzņēmuma plāna gada beigām (31. decembris plāniem, kas tiek uzturēti kalendārajā gadā). Turpretī SEP var noteikt līdz uzņēmuma nodokļu iesniegšanas termiņam, ieskaitot pagarinājumus.

SEP piedāvā arī vairākas citas pievilcīgas funkcijas, kuras mēs šeit pārskatīsim, kā arī citus faktorus, kas jāņem vērā pirms SEP izvēles jūsu uzņēmumam.

Taustiņu izņemšana

• SEP IRA ir pievilcīgi pašnodarbinātajiem, ārštata darbiniekiem un maziem uzņēmumiem, jo ​​tos ir viegli uzstādīt un administrēt.
• Darba devēji var veikt iemaksas līdz 25% no katra darbinieka bruto gada algas un līdz 20% no viņu pašu koriģētajiem gada pašnodarbinātības neto ienākumiem, ja viņi ir pašnodarbinātie, ja iemaksas nepārsniedz USD 56 000 vienai personai.
• Dažas darbinieku kategorijas, iespējams, nav tiesīgas piedalīties SEP, ieskaitot tos, kuri ir jaunāki par 21 gadu vai kuru ienākumi no jūsu uzņēmuma gadā ir mazāki par 600 USD.
• Darba devējs var atskaitīt plāna iemaksas kā uzņēmējdarbības izdevumus.
• SEP var nebūt vēlama, jo tā nodrošina tūlītēju tiesību iegūšanu, neļauj ņemt aizdevumus pret to, un darbinieki var būt tiesīgi saņemt jau pēc nedēļas.

SEP iestatīšana un pārvaldība

SEP ir pensijas plāns, kura pamatā ir individuāls pensijas konts (IRA), kurā uzņēmumu īpašnieki var veikt iemaksas pirms nodokļu nomaksas gan sev, gan saviem piemērotajiem darbiniekiem. Tas ir ideāli piemērots pašnodarbinātajiem, ārštata darbiniekiem un mazo uzņēmumu īpašniekiem, jo ​​to ir viegli izveidot un administrēt. Jebkurš uzņēmuma īpašnieks, ieskaitot individuālos uzņēmumus, korporācijas un personālsabiedrības, var izveidot SEP. Atšķirībā no kvalificētiem plāniem, SEP nav nepieciešama nediskriminējoša pārbaude vai 5500 deklarāciju iesniegšana. Iestādes SEP IRA izveidošana var būt tikpat vienkārša kā IRS 5305-SEP veidlapas aizpildīšana un kopijas nodošana darbiniekiem.

Darbinieki ir atbildīgi par savas IRA izveidi, lai saņemtu darba devēju iemaksas (darbinieki paši neveic SEP iemaksas, bet, ja SEP IRA to atļauj, viņi, iespējams, var veikt regulāras IRA iemaksas savā kontā, nepārsniedzot maksimālo gada limitu) . SEP IRA kontos tiek ievēroti tie paši ieguldījumu, izplatīšanas un aprites noteikumi kā tradicionālajos IRA kontos. Tomēr darba devējam, kurš izveido SEP, nav atbildības par palīdzības sniegšanu ieguldījumu plāna iemaksās. Atsevišķi dalībnieki var izvēlēties savu IRA sniedzēju un novirzīt savus ieguldījumus.

Tāpat kā daudzos citos darba devēju plānos, darba devējam līdz uzņēmuma nodokļu deklarēšanas termiņa beigām, ieskaitot pagarinājumus, ir jāfinansē SEP.

Iemaksas ierobežojumi

SEP IRA ir pievilcīgi augsti iemaksu ierobežojumi. Darba devēji var veikt iemaksas līdz 25% no katra darbinieka bruto gada algas un līdz 20% no viņu pašu koriģētajiem gada pašnodarbinātības ienākumiem, ja viņi ir pašnodarbinātie, ja iemaksas nepārsniedz USD 56 000. Darba devēju iemaksām jābūt balstītām uz kompensāciju pirmajiem 280 000 USD 2019. gadā, un tās tiek koriģētas katru gadu.

Darba devējs katru gadu var izlemt, vai veikt iemaksas SEP, kas var būt priekšrocība jaunam biznesam, kam nav izdevies noteikt gada ienākumu tendenci. Šīs elastības dēļ darba devējs varētu izlemt atteikties no SEP iemaksas gados, kad peļņa ir mazāka nekā paredzēts. Tomēr, veicot iemaksas SEP, tām jābalstās uz vienādu kompensācijas procentu visiem darbiniekiem, uz kuriem attiecas apdrošināšana. Turklāt visiem plāna dalībniekiem, kuri strādājuši uzņēmuma labā tajā gadā, par kuru tiek veiktas iemaksas, ir jāsaņem SEP iemaksas, pat ja viņi aiziet no darba vai mirst pirms iemaksu veikšanas.

Neatbilstošie darbinieki

Dažas darbinieku kategorijas var izslēgt no dalības SEP gadā, ieskaitot tos, kuri:

• Uz tiem attiecas koplīgums (arodbiedrības darbinieki)
• Ir jaunāki par 21 gadu
• Gadā nopelnījis mazāk nekā 600 USD (indeksēts pēc inflācijas)
• Strādājis mazāk nekā trīs no pieciem iepriekšējiem gadiem
• Vai ārzemnieki ir nerezidenti, kuriem nav ASV ienākumu

Kā darbojas SEP

Šis ir piemērs: Saskaņā ar ABC Inc. SEP IRA indivīdam ir jāstrādā trīs no pieciem iepriekšējiem gadiem, lai viņš būtu tiesīgs saņemt SEP iemaksu par gadu. Džeina R. strādāja uzņēmumā ABC Inc. nepilnu darba laiku 2015., 2016., 2017. un 2018. gadā.

Pieņemot, ka Džeina atbilst citām atbilstības prasībām, viņa ir tiesīga saņemt iemaksu par 2019. gadu, jo viņa ir strādājusi vismaz trīs no pieciem gadiem pirms 2019. gada. SEP IRA nostrādātais gads var būt jebkurš laika posms, kas nozīmē, ka darbinieks, kurš strādāja vienu nedēļu gadā, tiek uzskatīts par darba gadu, kas nostrādāts.

Darba devējs var izvēlēties izmantot mazāk ierobežojošās atbilstības prasības, lai vairāk darbinieku varētu piedalīties SEP plānā.

SEP iemaksu atskaitīšana

Uzņēmējdarbības veids nosaka, kādu formu darba devējs izmanto, lai pieprasītu atskaitījumu par SEP iemaksām.

• Fizisko personu īpašnieks pats pieprasa SEP iemaksu IRS 1040 veidlapā. Tomēr SEP iemaksas individuālā īpašnieka vispārpieņemto likumu darbinieku vārdā (IRS termiņš darbiniekam, nevis neatkarīgam darbuzņēmējam) tiek pieprasītas C sarakstā. .
• Partneri partnerībā pieprasa atskaitījumus par viņu individuālajām SEP iemaksām, izmantojot IRS 1040 veidlapu. Par iemaksām, kas veiktas parasto tiesību darbinieku vārdā, personālsabiedrība pieprasa atskaitījumus no IRS 1065 veidlapas.
• S korporācijai visas SEP iemaksas tiek pieprasītas, izmantojot IRS veidlapu 1120-S.
• C korporācijai visas SEP iemaksas tiek pieprasītas, izmantojot IRS veidlapu 1120.

Ieteicams konsultēties ar nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, vai ir iesniegtas pareizas veidlapas, lai ziņotu un pieprasītu atskaitījumu par SEP iemaksām.

Plāna izdevumu atskaitīšana

Uzņēmuma īpašnieks var būt tiesīgs saņemt nodokļu atlaidi par izdevumiem, kas viņiem rodas, izveidojot SEP, kā arī, iespējams, ka viņš var atskaitīt plāna izdevumus, ieskaitot iemaksas plānā.

Ziņošanas prasības

Darba devējam nodokļu deklarēšana aprobežojas ar SEP iemaksu paziņošanu uzņēmējdarbības nodokļu deklarācijā. Atsevišķiem dalībniekiem IRA turētājbanka vai pilnvarotā persona ziņo SEP IRA iemaksas par IRS 5498 veidlapu un sadales par IRS 1099-R veidlapu. Darba devējiem un darbiniekiem jāpatur prātā, ka aizgādņi ziņo par iemaksām tajā gadā, kurā tie tiek saņemti. Ja, piemēram, ABC Inc. 2019. gada maijā veic SEP iemaksas par 2018. gadu, 5498 veidlapa var neatbilst summai, par kuru darba devējs ziņo par 2018. gadu. Tādēļ darba devējiem būtu jāuztur savi ieraksti, lai sekotu SEP iemaksām.

SEP IRA trūkumi

No darba devēja viedokļa ir noteikti SEP IRA trūkumi, kas jāņem vērā. Viņi ir:

Tūlītēja Vesting

Lai samazinātu darbinieku mainību un izmaksas, kas saistītas ar jaunu darbinieku apmācību, daži darba devēji vēlas, lai viņu darbinieki tiktu nodarbināti vairākus gadus, pirms viņiem tiek piešķirtas darba devēja iemaksas. Tomēr SEP IRA iemaksas uzreiz tiek veiktas 100% apmērā, kas nozīmē, ka nākotnes tiesību iegūšana nav līdzeklis darbinieku mainības samazināšanai. Tiklīdz iemaksas tiek veiktas, iemaksas pieder darbiniekam.

Nav atļauts aizdevums

Atšķirībā no kvalificētiem plāniem - saskaņā ar kuriem dalībnieki, ieskaitot uzņēmuma īpašnieku, var aizņemties ne mazāk kā 50% vai 50 000 USD no viņu piešķirtā atlikuma, SEP, tāpat kā visiem IRA balstītajiem plāniem, šīs iespējas nav.

Darbinieku atbilstības prasības

Saskaņā ar kvalificētu plānu darba devējs var pieprasīt, lai darbinieks strādātu vismaz 1000 stundas, lai uzkrātu vienu darba gadu. SEP IRA nostrādāšanas gads ir jebkurš periods, lai arī cik īss. Tas var izraisīt palielinātas izmaksas, kas saistītas ar plāna finansēšanu, kas var būt neizdevīgs stāvoklis, jo īpaši uzņēmumiem, kas pieņem darbā nepilna laika vai sezonas darbiniekus.

Grunts līnija

Jūs, tāpat kā daudzi mazo uzņēmumu īpašnieki, varat baudīt SEP IRA vienkāršību un lētu pārvaldību. Lai gan var būt ērti izveidot SEP, jums jākonsultējas ar nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, vai jūsu izvēlētais plāns ir piemērots jūsu biznesa profilam. Ja jūs dodat priekšroku kvalificētam plānam, nevis SEP IRA, bet nokavējāt termiņu kvalificēta plāna izveidošanai, jūs varat finansēt SEP un pēc tam pārnest atlikumu uz kvalificētu plānu, kuru izveidojat vēlāk.