AB uzticība
AB trasta ir kopīga trasta, ko izveido precējies pāris, lai samazinātu īpašuma nodokļus. AB uzticība ir uzticība, kas sadalās divās daļās pēc pirmā laulātā nāves. To veido ar katru laulāto, nododot mantu tvertnē un nosaucot par galīgo labuma guvēju jebkuru piemērotu personu, izņemot otru laulāto.
Uzticība savu vārdu iegūst no tā, ka pirmā laulātā nāves gadījumā tā sadalās divās daļās - uzticēšanās A vai apgādnieka zaudējuma uzticība un uzticēšanās B vai mirušā uzticība.
Kā darbojas AB trests
Pēc personas nāves viņa īpašumam tiek uzlikti nodokļi, pirms saņēmēji to saņem. Piemēram, precētam pārim ir īpašums USD 3 miljonu vērtībā līdz brīdim, kad viens no laulātajiem nomirst. Pārdzīvojušajam laulātajam paliek 3 miljoni dolāru, kas netiek aplikti ar nodokli sakarā ar neierobežotu laulības atskaitījumu par aktīviem, kas plūst no mirušā laulātā uz pārdzīvojušo laulāto. Tomēr, ja otrs laulātais nomirst un viņa vai nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojums ir USD 1 miljons, ar nodokli apliekamā īpašuma daļa būs USD 2 miljoni. Tas nozīmē, ka 2 miljoni ASV dolāru tiks aplikti ar nodokli 40% apmērā, bet atlikušā summa tiks pārskaitīta saņēmējiem.
Lai izvairītos no tā, ka mantojums tiek aplikts ar tik lieliem nodokļiem, daudzi precēti pāri nodibināja trastu saskaņā ar savu pēdējo gribu un testamentus, kurus sauca par AB trastu. Sekojot iepriekš minētajam piemēram, ja pārim tā vietā bija uzticēšanās AB, pirmā laulātā nāve neliks nekādus nekustamā īpašuma nodokļus mūža izslēgšanas dēļ. Pēc nāves naudas summa, kas vienāda ar atbrīvojumu no nekustamā īpašuma nodokļa gadā, kad viņš / viņa nomirst, tiek nodota neatsaucami uzticamībai, ko sauc par apvedceļa uzticību jeb B uzticību. Šī uzticība ir pazīstama arī kā mirušā uzticība. Atlikušā summa, 2 miljoni ASV dolāru, tiks pārskaitīta uz apgādnieka zaudējumu trestu jeb uzticības fondu, kuru pārdzīvojušais laulātais pilnībā kontrolēs. Īpašuma nodoklis par A ieguldījumu tiek atlikts līdz pārdzīvojušā laulātā nāvei.
Taustiņu izņemšana
- AB uzticība samazina nekustamā īpašuma nodokļus, sadalot mantu pārdzīvojušajai daļai un apvedceļa daļai.
- Pārdzīvojušajam laulātajam ir ierobežota kontrole pār mirušā uzticību, bet mirušā uzticības nosacījumus var noteikt tā, lai pārdzīvojušais laulātais varētu piekļūt īpašumam un pat gūt ienākumus.
- AB trasti netiek plaši izmantoti, jo lielākajai daļai muižu ir pietiekams atbrīvojums no nekustamā īpašuma nodokļa.
Priekšrocības AB Trust
Trasta fonds satur pārdzīvojušā laulātā īpašuma intereses, bet viņam / viņai ir ierobežota kontrole pār aktīviem mirušā laulātā uzticībā. Tomēr šī ierobežotā B trasta kontrole joprojām ļaus pārdzīvojušajam dzīvesbiedram dzīvot pāra mājā un gūt ienākumus no trasta, ja šie nosacījumi ir noteikti trestā. Kaut arī pārdzīvojušais laulātais var piekļūt apvedceļa uzticībai, ja tas ir nepieciešams, šīs trasta aktīvi apiet viņa vai viņas ar nodokli apliekamo īpašumu pēc viņa / viņas nāves. Pēc pārdzīvojušā laulātā nāves nekustamā īpašuma nodokļi tiek aplikti tikai A trasta aktīviem. Ja arī šī laulātā nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojums ir 1 miljons dolāru, un aktīvu vērtība apgādnieka zaudējuma gadījumā tiek vērtēta 2 miljonu dolāru apmērā, tad tikai viens miljons dolāru tiks aplikts ar nekustamā īpašuma nodokli.
Federālo nodokļu atbrīvojumu var nodot starp precētiem pāriem, izmantojot apzīmējumu, ko dēvē par nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojuma pārnesamību. Ja viens laulātais nomirst, viņa vai viņas nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojuma neizmantoto daļu var nodot un pievienot pārdzīvojušā laulātā atbrīvojumam no nekustamā īpašuma nodokļa. Pēc pārdzīvojušā laulātā nāves mirušā īpašumā esošais īpašums tiek aplikts ar nodokli bez īpašnieka labuma guvējiem. Tas notiek tāpēc, ka B fonds izlieto atbrīvojumu no īpašuma nodokļa tā dzīvesbiedram, kurš miris pirmais, tādējādi visi līdzekļi, kas palikuši mirušā uzticībā, tiks nodoti bez nodokļiem. Tā kā mirušā uzticība nekustamā īpašuma nodokļa vajadzībām netiek uzskatīta par pārdzīvojušā laulātā īpašumu, tiek novērsta nodokļu dubultā uzlikšana.
Neto vērts un AB tresti
Ja mirušā laulātā īpašums ietilpst viņa vai viņas nodokļu atbrīvojuma summā, tad, iespējams, nav nepieciešams nodibināt apgādnieka zaudējuma uzticību. Neizmantoto novēlotā laulātā federālā atbrīvojuma daļu var nodot pārdzīvojušā laulātā atbrīvojumam no nodokļa, aizpildot IRS 706. veidlapu.
Lai arī AB trasti ir lielisks veids, kā samazināt nekustamā īpašuma nodokļus, mūsdienās tos reti izmanto. Tas notiek tāpēc, ka katram indivīdam ir apvienots mūža federālais dāvanu nodoklis un nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojums USD 5, 43 miljonu apmērā. Tātad tikai tie cilvēki, kuru īpašumi pārsniedz USD 5, 43 miljonus, izvēlēsies AB uzticību. Izmantojot pārnesamības noteikumu, pārdzīvojušais laulātais var iekļaut sava novēlotā dzīvesbiedra atbrīvojumu no nodokļiem, atļaujot līdz 10, 86 miljoniem dolāru aktīvus, kurus saņēmējiem var nodot bez nodokļiem.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.