Vai tiek aplikti nodokļi akciju dividendēm un akciju sadalījumiem?

Ja akcijas tiek turētas izslēgšanas kontā, akciju dividendes un akciju sadalīšana netiek aplikta ar nodokli, jo tās tiek nopelnītas. Parasti brokeru kontā, kas nav pensija, visi ienākumi tiek aplikti ar nodokli tajā gadā, kurā tie saņemti. Tas ietver dividendes, realizēto kapitāla pieaugumu un procentus. Kvalificētās dividendes ir maksājumi, kas tiek veikti no uzņēmējdarbības peļņas pēc nodokļu nomaksas, un tiem tiek uzlikti nodokļi pēc vienotas likmes 15 procentu apmērā akcionāriem, kuriem piemēro noteiktas ienākumu robežas. Akciju sadalīšana nav ar nodokli apliekams notikums, taču tā ietekmē akcionāru izmaksu bāzi. Lai noteiktu, kad un cik liels nodoklis ir jāmaksā par kādu no šiem notikumiem, aplūkojiet šādus kritērijus un pārskatiet pamata nodokļu noteikumus par ieguldījumiem.

Kontā saņemtie dividenžu maksājumi tiek summēti, un brokeru sabiedrība nosūta veidlapu 1099-DIV, lai ziņotu par katra taksācijas gada kopsummu. Šie maksājumi tiek aplikti ar 15 procentu nodokli neatkarīgi no tā, vai tiek saņemta nauda vai tiek ieguldītas dividendes, lai iegādātos vairāk akciju. 1099-DIV veidlapā parādīts kvalificētu dividenžu un parasto dividenžu sadalījums. Kvalificētas dividendes ir tās, kuras izmaksā ASV uzņēmumi vai ārvalstu uzņēmumi, kuru mītnes zemēm ir īpaši nodokļu līgumi ar Amerikas Savienotajām Valstīm. Ja dividendes tiek saņemtas no ārvalstu uzņēmējsabiedrības bez šāda līguma, maksājumus sauc par parastajām dividendēm, kuras tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi. Piemēram, ja ASV uzņēmuma ABC akcionārs par gadu saņem dividendes 250 ASV dolāru apmērā, tās tiek klasificētas kā kvalificētas dividendes, tāpēc nodoklis, kas jāmaksā, ir 15 procenti jeb 37, 50 ASV dolāri.

Akciju sadalījums diezgan atšķirīgi no dividendēm, jo ​​tās nav biznesa peļņas sadale. Mēģinot saprast akciju sadalījumu vai apgriezto sadalījumu, saprotiet, ka tie ir tikai apgrozībā esošo akciju un vienas akcijas cenas pārstrukturēšana; nodoklis nerodas. Piemēram, investoram pieder 100 ABC akcijas, kuru cena ir USD 80 par akciju, par kopējām izmaksām 8000 USD. Ja uzņēmums izlaiž sadalījumu 2 pret 1, tad investoram pieder 200 akcijas ar cenu 40 USD par akciju, bet viņa kopējās izmaksas paliek nemainīgas, tāpēc zaudējumi vai zaudējumi nerodas. Akciju sadalījums ietekmē tikai vienas akcijas izmaksu bāzi. Ja ABC netiek veikti turpmāki ieguldījumi, tad pārdot akcijas nav grūti noteikt izmaksu bāzi. Izmaksu bāzes noteikšana var būt sarežģīta, ja pēc krājumu sadalīšanas tiek veikti papildu pirkumi.

Rezumējot, dividendes un citi ienākumi kontā, kas nav pensija, tiek aplikti ar nodokli, savukārt krājumu dalīšanas ietekme nodokļu aprēķināšanas nolūkā netiek aprēķināta, līdz krājumi tiek pārdoti. Pēc pārdošanas, ieguldītājs koriģē izmaksu bāzi, lai uzskaitītu akcijas, kuras piedzīvoja sadalīšanu. Investoriem ir svarīgi sadarboties ar saviem finanšu konsultantiem un nodokļu speciālistiem, lai noteiktu, kā dividendes un akciju sadalījums ietekmē viņu nodokļu situāciju. Piemēram, kopš 2013. gada kvalificētām dividendēm tiek uzlikti nodokļi ar 20 procentu likmi lielākiem nopelnītājiem.

Padomnieka ieskats

Skots Gainors, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Losandželosa, Kalifornija

Akciju dividendēm tas ir atkarīgs no konta veida. Noguldījumu kontiem akciju dividendes netiek apliktas ar nodokli. Kontā, kas nav pensijas uzkrājums, kvalificētām dividendēm tiek uzlikti nodokļi pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmēm atkarībā no jūsu nodokļu grupas (federālās likmes ir 0%, 15% vai 20%), savukārt nekvalificētajām dividendēm tiek uzlikti nodokļi pēc parastām ienākumu likmēm. piemēram, regulāri ienākumi. Investoriem arī jāglabā akcijas vairāk nekā 60 dienas 120 dienu turēšanas periodā. Parasti lielāko daļu parasto ASV uzņēmumu dividenžu uzskata par kvalificētu, ar dažiem izņēmumiem.

Akciju sadalīšana parasti netiek aplikta ar nodokli, jo vienas akcijas izmaksu bāze tiek atjaunināta, lai atspoguļotu jauno akciju struktūru un cenu, lai kopējā tirgus vērtība būtu vienāda. Tā kā jūs neveicāt nekādu peļņu no akciju sadalīšanas, nodokļi nav jāmaksā.