Detalizēto atskaitījumu pārskats

Iesniedzot nodokļus katru gadu, jums ir izvēle izvēlēties veikt standarta atskaitījumu vai detalizēt savus atskaitījumus.

Standarta atskaitījums ir iepriekš iestatīta summa, kuru jums ir atļauts atskaitīt no ienākumiem, kas apliekami ar nodokli katru gadu. Šī summa mainīsies atkarībā no nodokļu deklarēšanas statusa, un tā tiek indeksēta katru gadu, lai neatpaliktu no inflācijas. Par 2017. gada nodokļiem parastais atskaitījums ir 6350 USD par vientuļiem, 9 350 USD par mājsaimniecības vadītājiem un 12 700 USD par precētiem, kas iesniedz kopīgi nodokļu maksātājus. Sākot ar 2018. gadu, nodokļu rēķins, kas pieņemts 2017. gada decembrī, gandrīz divkāršo standarta atskaitījumu attiecīgi līdz 12 000 USD, 18, 00 USD un 24 000 USD šīm trim iesniegšanas grupām.

Standarta un detalizētie atskaitījumi

Saskaņā ar pašreizējiem noteikumiem miljoniem nodokļu maksātāju ir varējuši pieprasīt lielāku nodokļu deklarāciju atskaitījumu, veicot to atskaitīšanu, un tas, iespējams, būs taisnība šogad. Lai maksimāli izmantotu nodokļu deklarācijas iespējas, izlasiet, lai uzzinātu, kad uzskaitīt atskaitījumus un kad ievērot standarta atskaitījumus.

Sākot ar 2018. gadu, nodokļu likuma izmaiņas, kas divkāršo standarta atskaitījumu, daudziem nodokļu maksātājiem nodokļu atskaitījumus detalizēt ir padarījuši mazāk izdevīgus.

Un saprotiet, ka nākamgad nodokļu maksātāju skaits, kuru uzskaitīšana atmaksāsies, iespējams, ievērojami samazināsies, jo daudz lielāks standarta atskaitījums. (Divi brīdinājumi: personīgais atbrīvojums izzūd, un tas dažiem var kompensēt šo efektu. No otras puses, bērnu nodokļa atlaide dubultojas un attiecas uz vairākām ģimenēm, kas dažus virzītos uz priekšu otrā virzienā.) Jaunais likums arī novērš atskaitījumu skaits, ko nodokļu maksātāji šobrīd var veikt, un daži citi. Apspriežot šī gada atskaitījumus, mēs atzīmēsim svarīgas pārmaiņas.

Taustiņu izņemšana

• Detalizēti atskaitījumi dažiem nodokļu maksātājiem ļauj samazināt gada ienākuma nodokļa rēķinu, pārsniedzot to, ko viņi saņemtu no standarta atskaitījuma.
• Detalizētie atskaitījumi ietver vairākas kategorijas - sākot ar medicīniskajiem izdevumiem un beidzot ar hipotēkas procentiem līdz labdarības ziedojumiem.
• Norādīšana visbiežāk ir jēga pelnītājiem ar lielākiem ienākumiem, kuriem ir arī vairāki priekšmeti, kas jāatskaita, piemēram, tas ir māju īpašnieks vai uzņēmuma īpašnieks.

Detalizēto atskaitījumu mērķis un raksturs

Detalizētie atskaitījumi ietilpst citā kategorijā nekā iepriekšējie atskaitījumi, piemēram, pašnodarbinātības izdevumi un studentu aizdevuma procenti. tie ir atskaitījumi “zem līnijas” vai atskaitījumi no koriģētajiem bruto ienākumiem. Tie tiek aprēķināti Iekšējā ieņēmumu dienesta A sarakstā un pēc tam kopsumma tiek pārsūtīta uz jūsu 1040 veidlapu.

Kad atskaitījumi no jūsu ienākumiem ir atskaitīti pa posteņiem, atlikums ir jūsu faktiskais ar nodokli apliekamais ienākums. Valdība izveidoja pa daļām atskaitījumus kā sociālās inženierijas instrumentu, lai nodokļu maksātājiem nodrošinātu ekonomiskus stimulus veikt noteiktas lietas, piemēram, pirkt mājas un veikt ziedojumus labdarības organizācijām.

Tātad, kurus atskaitījumus var iedalīt sīkāk?

A grafiks ir sadalīts vairākās dažādās sadaļās, kas attiecas uz katru detalizētā atskaitījuma veidu. Detalizēto atskaitījumu sadalījumu skatiet IRS instrukcijās A grafikam.

Šis ir īss pārskats par katras detalizētās atskaitīšanas kategorijas apjomu un ierobežojumiem. Lai palīdzētu plānot nākotni, jaunajā nodokļu likumā ir iekļautas galvenās izmaiņas, kuras lielākoties tiek piemērotas no 2018. taksācijas gada:

• Neatlīdzināti medicīniskie un zobārstniecības izdevumi - šis atskaitījums, iespējams, ir visgrūtākais un finansiāli sāpīgākais. Tas ir arī atskaitījums, ka jaunie nodokļu likumi mainās par 2017. taksācijas gadu, nodokļi, kurus jūs iesniegsit 2018. gada aprīlī. Tikai 2017. un 2018. taksācijas gadā nodokļu maksātāji, kuriem rodas kvalificēti ārpus kabatas medicīnas un / vai zobārstniecības izdevumi, kas nav, ko sedz apdrošināšana, var atskaitīt izdevumus, kas pārsniedz 7, 5% no viņu koriģētajiem bruto ienākumiem. Sākot ar 2019. taksācijas gadu (maksājams 2020. gada aprīlī), medicīnas atskaitījumi atgriežas pašreizējā 10% līmenī.
• Procentu izdevumi - māju īpašnieki šobrīd var atskaitīt procentus, ko viņi maksā par hipotēkām un mājas kapitāla parādiem. Šie atskaitījumi mainās saskaņā ar jaunajiem nodokļu tiesību aktiem.
  • Mājas hipotēku procenti šobrīd ir atskaitāmi aizdevumiem līdz USD 1 miljonam. Katru gadu hipotēku aizdevēji kredītņēmējiem nosūta 1098 veidlapu, kurā norādīta precīza atskaitāmo procentu summa un punkti, ko viņi ir samaksājuši pēdējā gada laikā. Nodokļu maksātāji, kas gada laikā iegādājās vai refinansēja mājas, saskaņā ar noteiktām vadlīnijām var arī atskaitīt samaksātos punktus. Ja jūs patlaban atņemat aizdevuma procentus līdz USD 1 miljonam, varat turpināt to darīt. Jūs pat varat turpināt, ja refinansējat to pašu aizdevumu, ja vien tā summa paliek nemainīga. Tomēr visām hipotēkām, kas radušās no 2017. gada 15. decembra, aizdevuma procenti tiek atskaitīti tikai aizņemoties līdz USD 750 000. Nodokļu gados pēc 2025. gada miljonu dolāru ierobežojums atkal parādās neatkarīgi no tā, kad tika ņemts aizdevums.
  • Mājokļa aizdevums / kredītlīnija šobrīd ir atskaitāma. Sākot ar 2019. gadu līdz 2025. gada beigām, šis nodokļu atskaitījums tiek zaudēts.
• Samaksātie nodokļi - Nodokļu maksātāji, kas norāda preces, var atskaitīt divu veidu nodokļus, kas samaksāti par viņu sarakstu A: Personīgā īpašuma nodokļi, kas ietver nekustamā īpašuma nodokļus, ir atskaitāmi kopā ar valsts un vietējiem nodokļiem, kas tika aprēķināti par iepriekšējo gadu. Tomēr jebkura nodokļu atmaksa, ko nodokļu maksātājs no valsts ir saņēmusi iepriekšējā gadā, ir jāuzskaita par ienākumiem, ja nodokļu maksātājs iepriekšējā gadā detalizēja atskaitījumus. Sākot no 2018. gada līdz 2025. gada beigām nodokļu maksātāji no šiem apvienotajiem nodokļiem var atskaitīt tikai USD 10 000. Turklāt ārvalstu nekustamā īpašuma nodokļi (kas nav saistīti ar tirdzniecību vai uzņēmējdarbību) nav atskaitāmi no nodokļiem. Turklāt, ja jūs iepriekš samaksājāt 2018. gada valsts vai vietējo ienākuma nodokli 2017. gadā, šī summa nav atskaitāma no jūsu 2017. gada nodokļiem.
• Labdarības ziedojumi - jebkurš ziedojums, kas veikts kvalificētai labdarības organizācijai, ir atskaitāms, ievērojot noteiktus ierobežojumus. Naudas iemaksas, kas pārsniedz 50% no nodokļu maksātāja koriģētajiem bruto ienākumiem, jāpārnes uz nākamo gadu, kā arī bezskaidras naudas iemaksas, kas pārsniedz 30% no AGI. Sākot no 2018. gada līdz 2025. gadam šis 50% rādītājs kļūst par 60%.
• Negadījumu un zādzību zaudējumi - par visiem zaudējumiem, kas radušies negadījuma vai zādzības dēļ, var ziņot A sarakstā. Diemžēl faktiski var atskaitīt tikai tos zaudējumus, kas pārsniedz 10% no nodokļu maksātāja koriģētajiem bruto ienākumiem. Ja nodokļu maksātājam vienā gadā rodas zaudējumi no nelaimes gadījuma un tas tiek atskaitīts no saviem nodokļiem, tad visi vēlākos gados saņemtie atlīdzinājumi ir jāuzskaita par ienākumiem. Negadījumu zaudējumi tiek iekļauti A pielikumā no IRS 4864 veidlapas. Jaunais nodokļu likums šo atskaitījumu novērš no 2018. gada līdz 2025. gadam, izņemot zaudējumus, kas radušies federāli pasludinātas katastrofas dēļ.
• Neatlīdzināti ar darbu saistītie izdevumi un daži dažādi atvilkumi - W-2 darbinieki, kuriem rodas ar darbu saistīti izdevumi, var atskaitīt visus kopējos izdevumus, kas pārsniedz 2% no viņu koriģētajiem bruto ienākumiem. Tajos ietilpst tādi priekšmeti kā aprīkojums un piederumi, aizsargtērps, mājas biroja uzturēšanas izdevumi darba devēja ērtībām, transporta līdzekļu izdevumi, nodevas profesionālajām organizācijām un profesionālie abonementi. Šajā sadaļā ir uzskaitīti arī citi citi dažādi atskaitījumi, piemēram, ienākuma nodokļa sagatavošana un revīzijas maksa, kā arī visi izdevumi, kas saistīti ar ieguldījumu uzturēšanu vai īpašumu, kas rada ienākumus. Šajās maksās ietilpst tādi priekšmeti kā IRA vai citas kontu uzturēšanas maksas, kas tiek maksātas no kabatas, juridiskās un grāmatvedības nodevas, kā arī starpības procenti. Jaunais nodokļu likums šos atskaitījumus novērš no 2018. gada līdz 2025. gadam.
• Citi dažādi ieturējumi - šajā galīgajā detalizēto atskaitījumu kategorijā ietilpst tādi priekšmeti kā azartspēļu zaudējumi azartspēļu laimestu apjomā, zaudējumi no personālsabiedrībām vai apakšsadaļas S-korporācijas, īpašuma nodokļi ienākumam no mirušā un daži citi izdevumi. Daži no šiem atskaitījumiem tiek izslēgti vai mainīti 2018. – 2025. Lai iegūtu papildinformāciju, skatiet IRS publikāciju 17 un instrukcijas A sarakstam. Sākot ar 2018. taksācijas gadu, sazinieties ar savu nodokļu konsultantu.

2019. gada nodokļu likuma izmaiņu kopsavilkums

Ja jūs 2019. gadā iesniedzat iesniegumu kā viens nodokļu maksātājs - vai arī esat precējies un iesniedzat atsevišķi -, visticamāk, labāk ņemsit standarta atskaitījumu USD 12 000 vērtībā, ja detalizēto atskaitījumu kopsumma ir mazāka par šo summu. Tas pats attiecas uz precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgu iesniegumu un kuriem nav vairāk kā USD 24 000 detalizētos atskaitījumos, un mājsaimniecību vadītājiem, kuru atskaitījumu kopsumma nepārsniedz USD 18 000. Pēc 2018. gada, kad tika pieņemts Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības akts, šie atskaitījumi gandrīz dubultojās, sākot ar 2018. gadu.

Nodokļu atskaitījumi, kurus varat uzskaitīt

• Hipotēkas procenti aizdevumam, kura summa ir USD 750 000 vai mazāka
• Hipotēku apdrošināšanas prēmijas
• Labdarības iemaksas
• Medicīnas un zobārstniecības izdevumi (vairāk nekā 10% no AGI)
• Valsts un vietējie ienākumu, pārdošanas un personīgā īpašuma nodokļi līdz USD 10 000
• Azartspēļu zaudējumi
• Investīciju procenti
• Studentu aizdevuma procenti ir USD 2500
• 250 USD (pedagogiem, kas pērk klases materiālus)

Atskaitījumi, kurus esat pazaudējis

• Hipotēkas procenti: aizdevuma summa ir no USD 750 000 + līdz USD 1 miljonam
• Valsts un vietējie ienākuma, pārdošanas un personīgā īpašuma nodokļi pārsniedz 10 000 USD
• Alimentu maksājumi
• Pārcelšanās izdevumi (izņemot militāros dienestus)
• Neatlīdzināti darbinieku izdevumi
• Darba medību izdevumi
• Nodokļu sagatavošanas izdevumi
• Dabas katastrofu radītie zaudējumi (ja vien apgabalā to nav iecēlis prezidents)

Ienākumu ierobežojumi detalizētiem atskaitījumiem

Var samazināt atskaitījumus nodokļu maksātājiem, kuru koriģētie bruto ienākumi pārsniedz noteiktu līmeni (sk. 1040. veidlapu, 38. rinda). Ierobežojumi ir atkarīgi no jūsu pieteikuma statusa. Ja jūs atrodaties virs viņiem, jums būs jāaizpilda detalizētā atskaitījumu darblapa, lai noteiktu summu, kas jāieraksta A saraksta 29. rindā. Summas ir šādas: 313 800 USD, ja precējušies iesniedz kopā vai kvalificēta atraitne (er); 287 650 USD, ja mājsaimniecības galva; 261 500 USD, ja tas ir viens; vai 156 900 USD, ja precējies, iesniedzot atsevišķi. Šie ierobežojumi, kas pazīstami kā “Pease” ierobežojumi, tiek apturēti 2018. – 2025.

Atcerieties apkopot

Dažreiz papildu atskaitījums, kas veikts no liekiem medicīniskajiem vai ar darbu saistītajiem izdevumiem, ļauj atskaitījumiem pa posteņiem pārsniegt standarta atskaitījumus. Tāpēc jums nevajadzētu vienkārši pieņemt, ka jūs nevarat atskaitīt dažādus izdevumus vai arī nevarat atskaitīt pa posteņiem, ja jūsu atsevišķi iedalāmie atskaitījumi paši nav pietiekami, lai jūs varētu pretendēt.

Grunts līnija

Daudzi noteikumi par atskaitījumiem pa posteņiem ir ārpus šī panta darbības jomas. Sadarbība ar pieredzējušu un kompetentu nodokļu sagatavotāju var palīdzēt nodrošināt, ka šie noteikumi tiek piemēroti jūsu nodokļu deklarācijai. Nodokļu sagatavotājam vajadzētu būt iespējai arī ļaut jums noteikt, vai jums vajadzētu norādīt priekšmetus vai veikt standarta atskaitījumu. Noteikti paņemiet kādu laiku, lai pārskatītu to, kas sagaidāms no 2018. gada līdz 2025. gadam, pamatojoties uz jaunajiem nodokļu tiesību aktiem.