5 mazāk zināmi pensionēšanās un pabalstu plāni

Miljoniem amerikāņu darba ņēmēju daļu no saviem ienākumiem ietaupa darba devēju sponsorēto pensiju plānos, piemēram, 401 (k), 403 (b) vai 457, kas ir visizplatītākie. Bet ir vairāki mazāk zināmi plāni, kas izstrādāti tādiem darba ņēmējiem kā valdība, bezpeļņas vai darbiniekiem ar lielu atalgojumu.

Tie ir pieci mazāk izplatīti pensionēšanās plāni, darbinieku tips, kuriem tie ir izstrādāti, un veids, kā viņi strādā.

Taustiņu izņemšana

• Darbiniekiem piedāvātie mazāk izplatītie pensionēšanās un pabalstu plāni ietver 401 (a), 419 (e), 414 (h), brīvprātīgo darbinieku labuma guvēju asociācijas un vadītāju papildu pensijas plānus.
• Katrs no tiem ir paredzēts noteikta veida darba ņēmējiem, piemēram, valdības darbiniekiem, bezpeļņas vai darbiniekiem ar augstu kompensāciju.
• Daži no šiem plāniem var dārgi maksāt un var zaudēt nodokļu atvieglojumu statusu, ja netiek pareizi ievēroti IRS noteikumi.

1. 401 (a) plāni

Faktiski praktiski visus kvalificētus noteiktu iemaksu pensijas plānus var dēvēt par 401 (a) plāniem, jo ​​Iekšējā ieņēmumu kodeksa 401. iedaļas A punktā ir noteikts plāna tips un noteikumu kopums, kas visiem nākamajiem plāniem kods (piemēram, 401 (k) plāni) ir jāievēro.

Atšķirībā no 401. punkta k) apakšpunkta 401. punkta a) apakšpunktā nav obligāti pieļaujama darbinieku atlikšana. Tos parasti izmanto kā finansēšanas instrumentus peļņas sadalei vai naudas pirkšanas pensiju plāniem, kurus pilnībā finansē darba devējs, bieži vien pilnībā ar uzņēmuma akcijām. Viņi vairākumā citu aspektu līdzinās viņu 401 (k) brālēniem, piemēram, tiesību piešķiršanas grafikiem, iemaksu ierobežojumiem un nodokļu režīmam, un sniedz būtībā tādas pašas priekšrocības kā plaši izplatītie plāni.

Tomēr 401.a panta plāni arī ļauj dažāda līmeņa pabalstus maksāt dažādām darbinieku grupām, un tiem nav stingru nediskriminēšanas noteikumu, kas attiecas uz cita veida plāniem. Daudzas valdības aģentūras, izglītības un bezpeļņas organizācijas izmanto šos plānus, lai sniegtu papildu labumus, kas pārsniedz to, ko viņi var dot 403 (b) vai 457 plānā.

2. 419 (e) Labklājības pabalstu plāni

Labklājības pabalstu plāns 419 (e) būtībā darbojas kā apdrošināšanas pabalstu finansēšanas līdzeklis, kuru darbinieki var izmantot pēc darba pārtraukšanas. Šie daudzpusīgie plāni ļauj darba devējiem noteikt apdrošināšanas pabalstu grupu un veikt iemaksas šajos plānos darbiniekiem darba gadu laikā tādā pašā veidā, kā viņi kvalificētā plānā veiktu atbilstošas ​​pensijas plāna iemaksas.

Plānā finansētie pabalsti tiek aktivizēti darbiniekiem, aizejot pensijā, nodrošinot dažādus apdrošināšanas veidus pēc darba pārtraukšanas. Šie plāni var piedāvāt dažādas priekšrocības, piemēram, dzīvības, veselības, papildu invaliditātes, zobārstniecības un Medicare papildu apdrošināšanu. Šie pabalsti var atšķirties no ieguvumiem, kas darbiniekiem ir darba gadu laikā, vai tos papildināt, atkarībā no plāna sastādīšanas.

Ja darba devējs finansiāli nespēj veikt nepieciešamās iemaksas, plāna 419 (e) politika zaudē spēku, un darbinieki zaudē savus pabalstus.

Plāns 419 (e) var sniegt būtisku vispārēju labumu darbiniekiem, kuriem citādi būtu pašiem jāmaksā par šiem pabalstiem, aizejot pensijā vai iztikjot bez viņiem. 419 (e) plāna izmaksas var būt diezgan augstas, un tās parasti ir piemērotas maziem uzņēmumiem, kuri nodarbina vai vēlas pieņemt darbā nedaudz ilgtermiņa darbinieku, piemēram, privātu medicīnas praksi.

Darba devēji, kas finansē šos plānus, var arī veikt ievērojamus nodokļu atskaitījumus par savām iemaksām, lai gan iemaksas ne vienmēr var būt pilnībā atskaitītas atkarībā no dažādiem IRS norādītajiem faktoriem. Darba devējiem, kuri izmanto šos plānus, ir jārūpējas par IRS noteikumu ievērošanu, lai nodrošinātu, ka viņu iemaksas katru gadu tiek atskaitītas.

Iemaksas

Plāna ieguldījumi ir neatgriezeniski, un tiem jābūt neatkarīgam pilnvarotajam, kas tos parasti atbrīvo no kreditoriem. Iemaksu un pabalstu līmeņi katru gadu jāaprēķina un jāapstiprina neatkarīgam aktuāram, kuru pieņem darbā plāna administrators. Šie aprēķini ir balstīti uz nodarbināto darbinieku skaitu un viņu plānoto pensionēšanās vecumu un ilgmūžību.

Šiem plāniem jābūt arī nediskriminējošiem (lai arī iemaksas galvenajiem darbiniekiem parasti tiek nodalītas no pārējā uzņēmuma), un tiem nav tiesību piešķiršanas grafika. Darbinieki automātiski kļūst tiesīgi saņemt pabalstus, sasniedzot noteiktu vecumu (piemēram, 65 gadu vecumu), kas norādīts plānā.

3. Brīvprātīgo darbinieku labuma guvēju asociācijas

Labklājības pabalstu plāna grupas brīvprātīgās darbinieku un saņēmēju asociācijas (VEBA) pārstāv grupas. VEBA būtībā ir labklājības plāna apvienota versija, kas ļauj dažādiem darba devējiem apvienot viņu pabalstu kontus vienā vienībā. Viņi ļoti līdzinās viņu individuālajiem labklājības pabalstu brālēniem nodokļu režīma, aktīvu segregācijas un noteikumu par iemaksām un sadali no plāna ziņā.

Trīs lielie autoražotāji izveidoja pasaulē lielāko VEBA 2008. gadā, kad viņi apvienoja katra uzņēmuma ieguvumu plānus vienā plānā, kurā tagad ir vairāk nekā 60 miljardu dolāru aktīvi.

Galvenais kritērijs, kas jāizpilda visām VEBA, ir tāds, ka saņēmējiem ir jāsadala kopēja veida grupa, piemēram, tas pats darba devējs, arodbiedrība vai darba koplīgums.

4. Papildu vadītāju pensionēšanās plāni

Papildu vadītāju pensionēšanās plāni (SERP), ko parasti dēvē par augstākā līmeņa plāniem, ir nekvalificēts atliktā kompensācijas plāna veids, kuru finansē tikai darba devējs. Tāpat kā vairums nekvalificētu plānu, tie ir izstrādāti tikai lielām kompensācijām vai galvenajiem darbiniekiem un nodrošina papildu pensijas pabalstus darbiniekam, ja vien tiek ievēroti noteikti nosacījumi, piemēram, darbinieks paliek uzņēmumā līdz aiziešanai pensijā vai atturas no darba ar konkurentu .

Pabalsti bieži tiek finansēti ar dzīvības apdrošināšanu naudā, un nodokļi tiek atlikti līdz nodokļu nomaksai, līdz tie tiek izmaksāti, kad tos paziņo kā pensionāra pensijas apliekamo kompensāciju un uzņēmumam tie ir atskaitāmi. Daži ir kritizējuši SERP par pārmērīgas kompensācijas sniegšanu maz labvēlīgākajiem uzņēmumiem uzņēmumā uz darbinieku vairākuma rēķina.

5. 414 (h) plāni

Šis īpašā veida naudas pirkšanas pensiju plāns, kas paredzēts tikai valsts pārvaldes darbiniekiem, veic gan darba devēju, gan darba ņēmēju iemaksas plānā, kas līdz pensijai pieaug, izmantojot nodokļus. Šajos plānos parasti ir "uzņemšanas" noteikums, kas darba devējiem ļauj iegrāmatot darbinieku iemaksas viņu kontos, uzliekot nodokļus tāpat kā 401 (k), vai citiem tradicionāliem plāniem.

Pārdošana vienmēr ir tūlītēja, un darbinieki, kas dodas strādāt pie cita darba devēja, var iekļaut 414 (h) savā jaunā darba devēja plānā, ja vien tas pieņem atkārtotu pāreju.

Grunts līnija

Kaut arī šie plāni tiek izmantoti daudz mazāk nekā viņu galvenie kolēģi, tie aizpilda noteiktu darba nišu darbiniekiem noteiktās situācijās, kuras var būt grūti pavairot, izmantojot citus līdzekļus. Tomēr viņiem bieži ir dārgi finansēt un administrēt, un viņi var zaudēt nodokļu atvieglojumu statusu, ja IRS noteikumi netiek ievēroti.