15 Nodokļu atskaitījumi un pabalsti pašnodarbinātajiem

Gadu gaitā likumdevēji nodokļu kodeksā ir ierakstījuši daudz rindu, lai mazinātu papildu izmaksas, kas pašnodarbinātām personām jāsedz, veicot uzņēmējdarbību. Tomēr 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumā (JCJA) tika atcelti vairāki pašnodarbināto nodokļu atskaitījumi. Daudzas no šīm izmaiņām ir īslaicīgas, un to termiņš beigsies 2025. gadā, bet citas ir pastāvīgas.

Likums daudzos veidos ietekmē mazos uzņēmumus, jo īpaši, izmantojot sarežģītu 20% ienākumu atskaitījumu par pārejas biznesu - tiem, kas maksā nodokļus caur privātpersonām, nevis caur korporāciju.

Daži no atskaitījumiem, kas ir izslēgti, ietver:

• Izklaides atskaitīšana
• Vietējās ražošanas darbību atskaitīšana
• Vietējo lobēšanas izdevumu atskaitīšana
• Darbinieku novietošana stāvvietā, masveida tranzīts vai pārvietošanās uz darbu atskaitīšana

Pārskats par visbiežāk sastopamajiem pašnodarbinātajiem nodokļiem un atskaitījumiem ir nepieciešams, lai palīdzētu jums informēt par nepieciešamajām izmaiņām uzņēmuma ieturējumos un ienākumu izmaiņām.

SKATĪT: 8 nodokļu atvieglojumi pašnodarbinātajiem

1. Pašnodarbinātības nodoklis

Pašnodarbinātības nodoklis attiecas uz Medicare un sociālās apdrošināšanas nodokļu darba devēja daļu, kas pašnodarbinātajiem ir jāmaksā. Visiem strādājošajiem ir jāmaksā šie nodokļi, kas 2018. gadā ir 7, 65% darbiniekiem un 15, 30% pašnodarbinātajiem. Likmes tiek sadalītas šādi:

• 6, 2% sociālās apdrošināšanas nodoklis katram darbiniekam un darba devējam par pirmajām algām 128 700 USD apmērā
• 1, 45% Medicare nodoklis katram darbiniekam un darba devējam bez algas ierobežojuma

Jums būs parādā papildu Medicare nodokli 0, 9% šādās situācijās:

Ienākuma slieksnis papildu Medicare nodoklim attiecas ne tikai uz pašnodarbinātības ienākumiem, bet arī uz jūsu apvienotajām algām, kompensācijām un pašnodarbinātības ienākumiem. Tātad, ja jums ir 100 000 USD pašnodarbinātības ienākumi un jūsu dzīvesbiedram ir 160 000 USD algas ienākumi, jums būs jāmaksā papildu Medicare nodoklis 0, 9% apmērā no USD 10 000, par kuru jūsu kopējie ienākumi pārsniedz USD 250 000 slieksni.

Papildu nodokļu maksāšana, lai būtu jūsu priekšnieks, nav jautra. Labā ziņa ir tā, ka pašnodarbinātības nodoklis jums izmaksās lētāk, nekā jūs varētu domāt, jo jums no saviem neto ienākumiem jums jāatskaita puse no pašnodarbinātības nodokļa. IRS izturas pret pašnodarbinātības nodokļa “darba devēja” daļu kā uzņēmējdarbības izdevumiem un ļauj jums to attiecīgi atskaitīt. Turklāt pašnodarbinātības nodokli maksājat tikai par 92, 35% no uzņēmuma ienākumiem, nevis bruto.

Atcerieties, ka jūs maksājat pirmos 7, 65% neatkarīgi no tā, pie kā strādājat. Kad strādājat pie kāda cita, jūs netieši maksājat darba devējam daļu, jo tā ir nauda, ​​kuru darba devējs nevar atļauties pievienot jūsu algai.

2. Mājas birojs

Mājas biroja atskaitījums ir viens no sarežģītākajiem atskaitījumiem. Īsāk sakot, izmaksas par jebkuru darba vietu, kuru jūs regulāri izmantojat tikai un vienīgi savam biznesam, neatkarīgi no tā, vai to īrējat vai jums pieder, var tikt atskaitītas kā mājas biroja izdevumi. Pamatā jūs izmantojat goda sistēmu, taču IRS audita gadījumā jums jābūt gatavam aizstāvēt atskaitījumu. Viens veids, kā to izdarīt, ir sagatavot darbvietas diagrammu ar precīziem mērījumiem gadījumā, ja jums ir jāiesniedz šī informācija, lai pamatotu atskaitījumu, kura aprēķinos izmanto jūsu darbvietas kvadrātpēdas.

Papildus pašām biroja telpām izdevumos, kurus varat atskaitīt par jūsu mājas biroju, ietilpst atskaitāmā hipotēkas procentu procenti, mājas nolietojums, īpašuma nodokļi, komunālie maksājumi, māju īpašnieku apdrošināšana un mājas uzturēšana, ko jūs maksājat gada laikā. Ja, piemēram, jūsu mājas birojs aizņem 15% no jūsu mājām, tad 15% no jūsu ikgadējā rēķina par elektrību kļūst atskaitāmi nodokļiem. Daži no šiem atskaitījumiem, piemēram, hipotēkas procenti un mājas vērtības samazināšanās, attiecas tikai uz tiem, kuriem pieder, nevis īrē mājas biroja telpas.

Lai aprēķinātu mājas biroja atskaitījumu, jums ir divas izvēles: standarta metode un vienkāršotā opcija, un jums katru gadu nav jāizmanto viena un tā pati metode. Standarta metode prasa aprēķināt faktiskos mājas biroja izdevumus. Vienkāršotā opcija ļauj reizināt IRS noteikto likmi ar jūsu mājas biroja kvadrātveida kadriem. Lai izmantotu vienkāršoto iespēju, jūsu mājas birojs nedrīkst būt lielāks par 300 kvadrātpēdām, un jūs nevarat atskaitīt nolietojumu vai ar mājām saistītus detalizētus atskaitījumus.

Vienkāršotā opcija varētu būt skaidra izvēle, ja jums ir nepieciešams laiks vai nevarat apkopot labu atskaitījumu par mājas atskaitīšanas izdevumiem. Tā kā vienkāršotā opcija tiek aprēķināta kā USD 5 par kvadrātpēdu ar maksimālo summu 300 kvadrātpēdas, maksimālā summa, ko jūs varēsit atskaitīt, ir USD 1500. Ja vēlaties pārliecināties, ka pieprasāt lielāko mājas biroja atskaitījumu, jums ir tiesības aprēķināt atskaitījumu, izmantojot gan parasto, gan vienkāršoto metodi. Ja izvēlaties standarta metodi, aprēķiniet atskaitījumu, izmantojot IRS veidlapu 8829 - Izdevumi jūsu mājas uzņēmējdarbībai.

3. Interneta un tālruņa rēķini

Neatkarīgi no tā, vai jūs pieprasāt atskaitījumu mājas birojam, jūs varat atskaitīt sava uzņēmuma tālruņa, faksa un interneta izdevumus. Galvenais ir atskaitīt tikai tos izdevumus, kas tieši saistīti ar jūsu biznesu. Ja jums ir tikai viens tālrunis, jums nevajadzētu atskaitīt visu jūsu mēneša rēķinu, kas ietver gan personisko, gan biznesa lietojumu. Jums vajadzētu atskaitīt tikai tās izmaksas, kas īpaši attiecas uz jūsu biznesu. Ja jums ir otra tālruņa līnija, kuru izmantojat tikai uzņēmējdarbībai, jūs varat atskaitīt 100% no šīm izmaksām. Tādā pašā veidā jūs ikmēneša interneta izdevumus atņemsit tikai proporcionāli tam, cik laika tiešsaistē esat saistīts ar uzņēmējdarbību - iespējams, no 25% līdz 50%.

4. Veselības apdrošināšanas prēmijas

Ja esat pašnodarbināts, maksājat par savām veselības apdrošināšanas prēmijām un neesat tiesīgs piedalīties plānā ar sava laulātā darba devēja starpniecību, jūs varat atskaitīt visas savas veselības, zobārstniecības un kvalificētās ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanas prēmijas. Varat arī atskaitīt prēmijas, ko esat samaksājis, lai nodrošinātu apdrošināšanu savam dzīvesbiedram, apgādājamajiem un bērniem, kuri gada beigās bija jaunāki par 27 gadiem, pat ja viņi nav apgādājamie. Aprēķiniet atskaitījumu, izmantojot pašnodarbinātu veselības apdrošināšanas atskaitījumu darblapu IRS publikācijā 535.

5. Ēdieni

Ēdiens ir no nodokļiem atskaitāmi uzņēmējdarbības izdevumi, dodoties komandējumā vai izklaidējot klientu. Maltīte šajos apstākļos nevar būt bagātīga vai ekstravaganta, un jūs varat atskaitīt tikai 50% no ēdienreizes faktiskajām izmaksām, ja glabājat ieņēmumus, vai 50% no standarta maltītes pabalsta, ja veicat uzskaiti par sava laika, vietas un biznesa mērķi. ceļojums, bet ne jūsu faktiskās maltītes kvītis. Pusdienas, kuras ēdat vienatnē pie sava galda, nevar atskaitīt nodokļus.

6. Ceļot

Lai komandējumu varētu kvalificēt kā nodokļa atskaitījumu, tam jāilgst ilgāk nekā parastajā darba dienā, ir nepieciešams gulēt vai atpūsties un tas jānovieto prom no nodokļu mājas vispārējās zonas (parasti ārpus pilsētas, kurā atrodas jūsu bizness).

Turklāt, lai to uzskatītu par biznesa braucienu, pirms došanās prom no mājām jums ir jābūt ieplānotam konkrētam biznesa mērķim, un jums faktiski ir jānodarbojas ar uzņēmējdarbību - piemēram, jaunu klientu atrašana, tikšanās ar klientiem vai jaunu, ar jūsu biznesu tieši saistītu prasmju apgūšana. jūs esat uz ceļa. Vizītkaršu izsniegšana bārā drauga vecpuišu ballītes laikā neatstās jūsu braucienu uz Vegas nodokli. Veiciet pilnīgu un precīzu uzskaiti un ieņēmumus par komandējuma izdevumiem un darbībām, jo ​​šis atskaitījums bieži tiek pārbaudīts no IRS.

Atskaitāmos ceļa izdevumos ietilpst transporta izmaksas uz un no galamērķa (piemēram, lidmašīnas biļetes cena), transportēšanas izmaksas galamērķī (piemēram, auto noma, Uber biļetes vai metro biļetes), naktsmājas un ēdināšana. Nevar atskaitīt devīgos vai ekstravagantos izdevumus, taču nav jāizvēlas arī lētākās pieejamās iespējas. Jūs, nevis jūsu kolēģi nodokļu maksātāji, segsit lielāko daļu no jūsu ceļa izdevumiem, tāpēc jūsu interesēs ir saglabāt tos saprātīgi.

Jūsu ceļa izdevumi uzņēmējdarbībai ir 100% atskaitāmi, izņemot ēdienreizes, kas nepārsniedz 50%. Ja jūsu ceļojums apvieno biznesu ar prieku, lietas kļūst daudz sarežģītākas; Īsumā, jūs varat atskaitīt tikai tos izdevumus, kas saistīti ar jūsu ceļojuma biznesa daļu, un neaizmirstiet, ka biznesa daļa ir jāplāno iepriekš.

7. Transportlīdzekļa lietošana

Kad jūs izmantojat savu automašīnu uzņēmējdarbībai, jūsu izdevumi par šiem braucieniem ir atskaitāmi no nodokļiem. Pārliecinieties, ka reģistrējat lielisku katra brauciena datumu, nobraukumu un mērķi un nemēģiniet personiskos braucienus pieprasīt kā biznesa braucienus. Jūs varat aprēķināt atskaitījumu, izmantojot vai nu parasto nobraukuma līmeni (kuru ik gadu nosaka IRS; tas ir 54, 5 centi par jūdzi 2018. gadā), vai arī faktiskos izdevumus.

Standarta nobraukuma rādītājs ir vienkāršākais, jo tas prasa minimālu uzskaiti un aprēķinus. Vienkārši pierakstiet braucamās jūdzes un datumus, kad tās nobraucat. Pēc tam reiziniet savas kopējās gada jūdzes ar parasto nobraukuma likmi. Šī summa ir jūsu atskaitāmie izdevumi.

Lai izmantotu faktisko izdevumu metodi, jums jāaprēķina, cik procentus nobraukājāt uzņēmējdarbību visa gada garumā, kā arī kopējās automašīnas ekspluatācijas izmaksas, ieskaitot gāzi, eļļas maiņu, reģistrācijas maksu, remontu un automašīnas apdrošināšanu. Ja jūs iztērējāt 3000 USD par automašīnas ekspluatācijas izdevumiem un 10% laika izmantojāt savu automašīnu uzņēmējdarbībai, jūsu atskaitījums būtu 300 USD. Tāpat kā mājas biroja atskaitījumu, var būt vērts aprēķināt atskaitījumu abos virzienos, lai jūs varētu pieprasīt lielāku summu.

8. Interese

Procenti par bankas aizdevumu uzņēmējdarbībai ir no nodokļiem atskaitāmi uzņēmējdarbības izdevumi. Kredītkartes procenti nav atskaitāmi no nodokļiem, ja rodas procenti par personīgajiem pirkumiem, bet, ja procenti attiecas uz biznesa pirkumiem, tie tiek atskaitīti no nodokļiem. Tas nozīmē, ka vienmēr ir lētāk tērēt tikai to naudu, kas jums jau ir, un par to vispār nerodas nekādi procentu izdevumi. Nodokļa atskaitījums atdod tikai daļu naudas, nevis visu, tāpēc mēģiniet izvairīties no naudas aizņemšanās. Dažiem uzņēmumiem aizņēmšanās tomēr var būt vienīgais veids, kā sākt darbību un turpināt darbību, lai biznesu uzturētu lēnā laika posmā, vai arī, lai sāktu darbu aizņemtiem periodiem.

9. Publikācijas un abonēšana

Specializētu žurnālu, žurnālu un grāmatu, kas tieši saistītas ar jūsu biznesu, izmaksas ir atskaitāmas no nodokļiem. Piemēram, dienas laikraksts nebūtu pietiekami specifisks, lai to uzskatītu par biznesa izdevumiem, taču “Nation's Restaurant News” abonements būtu atskaitīts no nodokļiem, ja esat restorāna īpašnieks, un Natana Myhrvold vairāku simtu dolāru vērtā “Modernisma virtuve”. ”Kastes komplekts ir likumīgs grāmatu pirkums pašnodarbinātam, augstas klases personīgajam šefpavāram.

10. Izglītība

Visiem izglītības izdevumiem, kurus vēlaties atskaitīt, jābūt saistītiem ar jūsu pašreizējā biznesa prasmju saglabāšanu vai uzlabošanu; nodarbību izmaksas, lai sagatavotos jaunam darbu virzienam, nav atskaitāmas. Ja esat nekustamā īpašuma konsultants, kursa “Nekustamā īpašuma investīciju analīze” apmeklēšana, lai pilnveidotu savas prasmes, būtu atskaitāma no nodokļiem, bet jogas mācīšanas nodarbība nebūtu piemērota.

11. Uzņēmējdarbības apdrošināšana

Vai jūs maksājat prēmijas par jebkura veida apdrošināšanu, lai aizsargātu jūsu biznesu, piemēram, ugunsdrošību, kredīta apdrošināšanu, automašīnas apdrošināšanu uz biznesa transportlīdzekļa vai uzņēmējdarbības atbildības apdrošināšanu? Ja tā, jūs varat atskaitīt prēmijas. Dažiem cilvēkiem nepatīk maksāt apdrošināšanas prēmijas, jo viņi tos uztver kā naudas izšķiešanu, ja viņiem nekad nav jāiesniedz prasība. Uzņēmējdarbības apdrošināšanas nodokļa atskaitīšana var palīdzēt mazināt šo nepatiku.

12. Īre

Ja jūs izīrējat biroja telpu, varat atskaitīt summu, ko maksājat par īri. Varat arī atskaitīt summas, kas samaksātas par aprīkojumu, kuru īrējat. Un, ja jums ir jāmaksā maksa par biznesa nomas atcelšanu, arī šie izdevumi ir atskaitāmi. Bet jūs nevarat atskaitīt īres izdevumus par īpašumu, kas jums pieder, pat daļēji.

13. Sākuma izmaksas

IRS parasti prasa, lai lielākie izdevumi laika gaitā tiktu atskaitīti kā kapitāla izdevumi, nevis visi vienlaikus. Tomēr jūs varat atskaitīt līdz 5000 USD uzņēmējdarbības uzsākšanas izmaksas. Nodokļu atskaitīšanas uzsākšanas izmaksu piemēri ir tirgus izpēte un ceļojumi, kas saistīti ar jūsu biznesa sākšanu, potenciālo biznesa vietu noteikšana, reklāma, advokāta un grāmatveža nodevas. Ja izveidojat korporāciju vai LLC savam biznesam, jūs varat atskaitīt vairāk par USD 5000 papildu organizatoriskās izmaksas, piemēram, nodevas par valsts iesniegšanu un juridiskās nodevas. Profesionālās nodevas konsultantiem, juristiem, grāmatvežiem un tamlīdzīgiem darbiniekiem jebkurā laikā tiek atskaitītas, pat ja tās nav sākuma izmaksas. Uzņēmējdarbības izdevumi, piemēram, aprīkojuma vai transportlīdzekļu iegāde, netiek uzskatīti par darbības uzsākšanas izdevumiem, bet tos var nolietot vai amortizēt kā kapitāla izdevumus.

SEP konts: Džesika Pereza

14. Reklāma

Vai jūs maksājat par Facebook reklāmām, Google reklāmām, vietni, stendu, TV reklāmu vai skrejlapām? Izmaksas, kas jums rodas, reklamējot savu biznesu, var atskaitīt nodokļus. Jūs pat varat atskaitīt reklāmas izmaksas, kas mudina cilvēkus ziedot labdarībai, vienlaikus liekot sabiedrībai atklāt jūsu uzņēmuma vārdu, cerot iegūt klientus. Zīme, kas reklamē, piemēram, “Holiday Toy Drive, ko sponsorē Robert's Hotdogs”, būtu apliekama ar nodokļiem.

15. Pensiju plāna iemaksas

Īpaši vērtīgs ir viens atskaitījums, ko varat veikt uzņēmējdarbībā: pašnodarbinātu personu pensiju plāna iemaksu ieturēšana. Iemaksas SEP-IRA, VIENKĀRŠI IRA un solo 401 (k) s samazina jūsu nodokļu rēķinu tagad un palīdz jums iegūt nodokļu atlikto ieguldījumu pieaugumu vēlākai.

Piemēram, 2018. taksācijas gadā jūs, iespējams, varētu ieguldīt USD 18 500 atliktajā atalgojumā (USD 24 500, ja esat 50 gadus vecs vai vecāks) plus vēl 25% no jūsu pašnodarbinātības neto ienākumiem, pēc tam, kad ir atskaitīta puse no pašnodarbinātības. nodoklis un iemaksas par sevi, nepārsniedzot USD 55 000 (neskaitot iemaksātās iemaksas) abām iemaksu kategorijām ar pašnodarbinātu personu 401 (k). Iemaksas ierobežojumi atšķiras atkarībā no plāna veida, un IRS katru gadu koriģē maksimālos apjomus. Protams, jūs nevarat ieguldīt vairāk, nekā nopelnāt, un šis ieguvums jums palīdzēs tikai tad, ja jums ir pietiekami daudz peļņas, lai to izmantotu.

Grunts līnija

Lielākā daļa mazo uzņēmumu nodokļu atskaitījumu ir sarežģītāki nekā aprakstīts šajā īsajā pārskatā - galu galā mēs runājam par nodokļu kodu -, bet tagad jums ir labs ievads pamatos. Ir arī pieejami vairāk atskaitījumu, nekā šeit uzskaitītie, taču šie ir daži no lielākajiem. Biroja piederumi, kredītkaršu apstrādes nodevas, nodokļu sagatavošanas maksa un biznesa īpašuma un aprīkojuma labošana un uzturēšana arī ir atskaitāmi, un tomēr citus uzņēmējdarbības izdevumus var nolietot vai amortizēt, tas nozīmē, ka katru gadu vairākus gadus varat atskaitīt nelielu izmaksu summu. .

Atcerieties, ka katru reizi, kad neesat pārliecināts, vai izmaksas ir likumīgi biznesa izdevumi, pajautājiet sev: "Vai šie ir parasti un nepieciešami izdevumi manā darba līnijā?" Tas ir tas pats jautājums, kuru IRS uzdos, pārbaudot atskaitījumus, ja jums tiks veikta revīzija. Ja atbilde ir nē, neveiciet atskaitījumu. Un, ja neesat pārliecināts, meklējiet profesionālu palīdzību no nodokļu deklarēšanas no sertificēta valsts grāmatveža.