Kad iesniegt pensijas plāna nodokļu veidlapu 8606

Nodokļu forma 8606 ir kļuvusi arvien nozīmīgāka, pateicoties Roth IRA popularitātei un pēcnodokļu aktīvu pārnešanai no kvalificētiem plāniem.

Būtībā jums jāiesniedz veidlapa 8606 par katru gadu, kad jūs iemaksājat pēcnodokļu summas (neatskaitāms IRA ieguldījums) tradicionālajā IRA, un katru gadu jūs saņemat sadalījumu no jūsu IRA, ja vien jums ir pēcnodokļu summas, ieskaitot pārnešanu pēcnodokļu summu no kvalificētiem plāniem jebkurā no jūsu tradicionālajiem, SEP vai VIENKĀRŠIEM IRA. Šeit mēs apskatīsim šo nodokļu formu un dažus noteikumus, kas to apņem.

Taustiņu izņemšana

• IRS 8606 veidlapa ir nodokļu veidlapa, ko izplata Iekšējais ieņēmumu dienests un kuru izmanto reģistrētāji, kuri veic neatmaksājamas iemaksas IRA.
• 8606. veidlapa tiek izmantota, lai sekotu kvalificētām pensiju konta iemaksām un sadalījumiem.
• Ikvienam nodokļu maksātājam, kura IRA aktīvu izmaksu bāze pārsniedz nulli, jāizmanto 8606. veidlapa, lai proporcionāli aprēķinātu ar nodokli apliekamo un neapliekamo sadales summu.

Neatskaitāmas (pēc nodokļu nomaksas) IRA iemaksas

Nodokļu uzlikšanu jūsu pensijas konta sadalei parasti nosaka pēc tā, vai aktīvi ir attiecināmi uz pirmsnodokļu vai pēcnodokļu iemaksām. Ja jūsu aktīvi atrodas kvalificētā plānā, tad plāna administratoram vai citam izraudzītajam speciālistam ir uzticēts sekot līdzi jūsu pirmsnodokļu un pēcnodokļu aktīviem. Jūsu IRA atbildība gulstas uz jums.

IRA tradicionālās iemaksas

Ja nodokļu maksātājs nepieprasa sava tradicionālās IRA iemaksas atskaitījumu, tas parasti ir vai nu tāpēc, ka viņš / viņa nav tiesīgs, vai vienkārši dod priekšroku to nedarīt. Persona, kurai ir tiesības uz atskaitījumu, var nolemt to nepieprasīt, lai viņa turpmākā summas sadale būtu bez nodokļiem un bez soda naudas. Neatkarīgi no iemesla, nodokļu maksātājam jāiesniedz IRS 8606 veidlapa, lai paziņotu IRS, ka iemaksa nav atskaitāma (skaitot kā aktīvus pēc nodokļu nomaksas). Lai ziņotu par iemaksu pēc nodokļu nomaksas, personai ir jāaizpilda 8606 veidlapas 1. daļa.

Pēcnodokļu aktīvu pārnešana no kvalificētiem plāniem

Viena no lietām, ko daudzi cilvēki nezina par savām IRA, ir tāda, ka viņi var pārnest aktīvus pēc nodokļu nomaksas no sava kvalificētā plāna kontiem uz saviem tradicionālajiem IRA. Saskaņā ar IRS publikāciju 590: "Veidlapa 8606 netiek izmantota tajā gadā, kad veicat pāreju no kvalificēta pensionēšanās plāna uz tradicionālo IRA, un pāreja ietver neapliekamas summas. Šajās situācijās 8606 veidlapa tiek aizpildīta par gadu, kuru jūs paņemat. izplatīšana no šīs IRA. " Tomēr, iespējams, joprojām ir laba ideja aizpildīt savu ierakstu veidlapu.

Sadalījumi

Veidlapa 8606 parasti jāiesniedz katru gadu, kad izplatīšana notiek no tradicionālās, SEP vai VIENKĀRŠI IRA, ja kādai no jūsu tradicionālajām vai SEP IRA ir pēcnodokļu summas. Ja neiesniedzat veidlapu 8606, indivīds var samaksāt ienākuma nodokli un samaksāt priekšlaicīgu soda naudu par summām, kurām vajadzētu būt bez nodokļiem un bez soda. Par sadalījumu tiek ziņots arī veidlapas 1. daļā.

Sadalījumi tiek vērtēti atbilstoši

Kā mēs jau teicām iepriekš, ja jūsu tradicionālajā IRA ir pēcnodokļu summas, tad, veicot sadalījumu, jums jānosaka, cik liela daļa no sadalījuma ir attiecināma uz summu pēc nodokļu nomaksas. Tādai izplatīšanas daļai, kas nav apliekama ar nodokli, jābūt proporcionālai ar nodokļiem apliekamām summām. Piemēram, ja indivīds iemaksāja 2000 USD pēc nodokļu nomaksas un tā pirmsnodokļu bilance bija 8000 USD, tad 5000 USD sadalījums būtu proporcionāli iekļauts, iekļaujot USD 1000 pēc nodokļu nomaksas un 4000 USD pirms nodokļiem. Šāda proporcionāla attieksme jāturpina, līdz tiek sadalītas visas pēcnodokļu summas.

IRA tiek apkopoti

Lai noteiktu sadales daļu, kas ir apliekama ar nodokli, nodokļu maksātājiem jāapkopo visi tradicionālie, SEP un VIENKĀRŠI IRA atlikumi. Šī prasība attiecas pat tad, ja iemaksa pēc nodokļu nomaksas tika veikta tikai vienai IRA. Pakāpeniski norādījumi par veidlapas l daļu palīdzēs indivīdam aprēķināt izplatīšanas apliekamo daļu.

Roth IRA konvertēšana

Personai, kas pārveido savu tradicionālo, SEP vai VIENKĀRŠO IRA par Roth IRA, jāspēj atšķirt konversijas aktīvi no summām, kas atspoguļo Roth IRA regulāras iemaksas un ieņēmumus. Šī atšķirība ir nepieciešama, lai noteiktu, vai jebkura Roth IRA izplatīšanas daļa ir apliekama ar ienākuma nodokli un / vai soda naudu. Lai pareizi uzskaitītu šīs konvertācijas, personai ir jāaizpilda III daļa uz veidlapas 8606.

Izplatīšana no Roth IRA

3. sadaļa ir pabeigta, lai ziņotu par izplatījumiem no Roth IRA. Šīs sadaļas aizpildīšana ļauj indivīdam noteikt, vai kāda viņa / viņas Roth IRA izplatīšanas daļa ir apliekama ar nodokļiem un / vai par to tiek piemērots sods par 10% pirmstermiņa izplatīšanas.

Pārrakstīšana

Personai, kas atkārtoti raksturo Rota konvertāciju vai IRA iemaksu, nodokļu deklarācijā jāpievieno vēstule (paziņojums), kurā izskaidrots atkārtots raksturojums. Šajā vēstulē jūs, piemēram, norādāt, cik daudz tiek attiecināts uz iemaksu vai konvertāciju, un summu, kas tiek attiecināta uz ieņēmumiem, vai norādiet, vai šai summai ir bijuši zaudējumi. Paziņojumā iekļauto informāciju parasti nosaka pēc tā, vai indivīds mainās no tradicionālās IRA uz Roth IRA vai otrādi, vai arī indivīds pārveido Roth pārveidi. Informācijas, kas jāiekļauj paziņojumā, piemērus skatiet 8606 veidlapas aizpildīšanas instrukcijās.

8606. veidlapa netiek iesniegta, ja tiek pārskatīts viss ieguldījums vai reklāmguvums. Tomēr, ja no jauna tiek raksturota tikai daļa no iemaksām vai reklāmguvumiem, indivīdam jāaizpilda 8606 veidlapas 1. daļa.

Sodi

Personai, kura neiesniedz veidlapu 8606, lai ziņotu par neatskaitāmo iemaksu, būs parādā IRS 50 USD sodu. Turklāt, ja veidlapā nepamatotā iemaksa tiek pārsniegta, tiks piemērota soda nauda 100 USD apmērā. Abos gadījumos no soda var atcelt, ja nodokļu maksātājs var pamatoti pamatot prasību neievērošanu.

Citi apsvērumi

Šķiršanās
Parasti IRA aktīvu nodošana no viena laulātā pie otra netiek aplikta ar nodokli vienam no laulātajiem, ja nodošana notiek saskaņā ar šķiršanās vai laulāto atšķiršanas līgumu. Ja šādas nodošanas rezultātā mainās īpašumtiesības uz nodokļiem pēc nodokļu nomaksas, abiem laulātajiem jāiesniedz veidlapa 8606, lai parādītu katram piederošo summu pēc nodokļu nomaksas. Katra laulātā nodokļu deklarācijai jāpievieno vēstule, kurā izskaidrotas izmaiņas.

Iedzimtas IRA
Personām, kas mantojušas IRA, kurās iekļautas summas pēc nodokļu nomaksas, jāiesniedz arī veidlapa 8606, lai pieprasītu izplatīšanas daļu, kas nav apliekama ar nodokli. Ir svarīgi atzīmēt, ka pēcnodokļu summu mantotā IRA nevar attiecināt uz aktīvu sadalījumu no parastās ne-mantojamās IRA (ti, IRA, kuru saņēmējs izveidojis ar savām iemaksām.) Šis noteikums ir viens no izņēmumiem no otra noteikuma, kas prasa apkopot visus tradicionālos IRA atlikumus (paskaidrots iepriekš). Piemēram, pieņemsim, ka indivīdam ir tradicionāla IRA, kuru viņš / viņa ir izveidojis un finansējis, un šī IRA ietver tikai pirmsnodokļu summas. Ja šī persona manto tradicionālo IRA, kurā iekļautas pēcnodokļu summas, viņa vai viņas sadalījums no mantotās IRA tiks proporcionāli noteikts, lai noteiktu summas, kas attiecināmas uz aktīviem pēc nodokļu nomaksas. Šajā aprēķinā netiks iekļauts paša saņēmēja IRA atlikums.

Grunts līnija

Tagad jums ir jābūt labai izpratnei par 8606. veidlapas iesniegšanas nozīmi. Kā mēs jau pierādījām, šīs veidlapas iesniegšana varētu nozīmēt nodokļu ietaupījumus, savukārt, ja neiesniegtu dokumentu, varētu samaksāt IRS nodokli un soda naudas par summām, kas faktiski ir nodokļu un bez soda. Ir svarīgi atzīmēt, ka šeit sniegtā informācija ir tikai pamatnostādne un ka katra indivīda apstākļiem var būt nepieciešami daži grozījumi vispārīgajās dokumentu iesniegšanas prasībās. Ja neesat pārliecināts, vai jums jāiesniedz veidlapa 8606, noteikti jautājiet savam nodokļu konsultantam. Un par katru gadu, kad iesniedzat šo veidlapu, saglabājiet kopijas kopā ar nodokļu deklarāciju. Tie nākotnē var izrādīties noderīgi, lai noteiktu, kā jūsu darījumi tika apstrādāti nodokļu vajadzībām.