Kāda ir Roth IRA 5 gadu norma?

Viens no Roth IRA daudz pārdomātajiem ieguvumiem ir jūsu brīva iespēja vismaz attiecībā pret citiem pensionēšanās kontiem izņemt līdzekļus no tā, kad vēlaties un ar tādu likmi, kādu vēlaties. Ah, bet, runājot par transportlīdzekļiem, kuriem ir nodokļu atvieglojumi, IRS nekad nepadara neko vienkāršu. Tiesa, tiešās iemaksas Rothā var atsaukt vienmēr, bez asarām (vai nodokļiem). Tomēr cita veida līdzekļu izņemšana ir ierobežotāka: piekļuvei tiem ir nepieciešams nogaidīšanas periods, kas pazīstams kā 5 gadu noteikums.

Piecu gadu noteikums tiek piemērots trīs situācijās:

• Jūs noņemat ieņēmumus no savas Roth IRA.
• Jūs pārveidojat tradicionālo IRA par Roth IRA.
• Jūs mantojat Roth IRA.

Jums ir jāsaprot 5 gadu noteikums vai, drīzāk, trīs gadu noteikumu trijnieks, lai nodrošinātu, ka izstāšanās no jūsu Roth neizraisa ienākuma nodokļus un nodokļu sankcijas (parasti 10% no izņemtās summas).

Taustiņu izņemšana

• Lai arī Roth IRAs ir samērā mazāk ierobežojoši nekā citi konti, tomēr dažiem izņemšanas gadījumiem piemēro nogaidīšanas periodu, kas pazīstams kā 5 gadu noteikums.
• Piecu gadu noteikums tiek piemērots trīs situācijās: ja jūs noņemat konta ieņēmumus, ja konvertējat tradicionālo IRA uz Roth un ja saņēmējs manto Roth IRA.
• Ja netiek ievēroti piecu gadu noteikumi, ienākuma nodokļus var samaksāt arī par ienākumu atskaitīšanu un 10% sodu.

Roth IRA izstāšanās pamati

Kā jūs zināt, Roths tiek finansēts ar pēcnodokļu iemaksām (tas nozīmē, ka par to izdarīšanu jūs vienlaikus nesaņemat nodokļu atskaitījumu), tāpēc no naudas izņemšanas tā nav jāmaksā. Pirms 5 gadu noteikumu pārskatīšanas, šeit ir īss Rota reģistra pārskats par sadali (Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) - runāšana par izņemšanu) kopumā:

1. Jebkurā vecumā jūs varat izņemt iemaksas no Roth IRA bez soda sankcijām.
2. 59½ gadu vecumā jūs varat izņemt gan iemaksas, gan nopelnīt bez soda, ar noteikumu, ka jūsu Roth IRA ir bijusi atvērta vismaz piecus nodokļu gadus.

"Nodokļu gadi" attiecībā uz 5 gadu noteikumiem nozīmē, ka pulkstenis sāk atzīmēt taksācijas gada 1. janvāri, kad tika veikta pirmā iemaksa. Roth IRA iemaksa par 2019. gadu var būt, piemēram, jebkurā laikā, piemēram, līdz 2020. gada 15. aprīlim, taču tas skaitās tā, it kā tas tiktu veikts 2019. gada 1. janvārī. Šajā gadījumā jūs varētu sākt līdzekļu izņemšanu bez soda sankcijām 1. janvārī., 2024. gads - nevis 2025. gada 15. aprīlis.

Izņemšanu, kas ir bez nodokļiem un bez soda, sauc par kvalificētu izplatīšanu. Izmaksu, kas iekasē nodokļus vai soda naudas, sauc par nekvalificētu sadali.

Rezumējot, ja jūs iedalīsit ienākumus no Roth IRA ienākumiem pirms piecu gadu noteikuma ievērošanas un pirms 59, 5 gadu vecuma, esiet gatavi maksāt ienākuma nodokļus un 10% soda naudu no jūsu ienākumiem. Parastiem kontu īpašniekiem 5 gadu noteikums attiecas tikai uz Roth IRA ieņēmumiem un līdzekļiem, kas konvertēti no tradicionālās IRA.

Piecu gadu noteikums par Roth IRA izstāšanos

Pirmais Roth IRA piecu gadu noteikums tiek izmantots, lai noteiktu, vai ienākumi (procenti) no jūsu Roth IRA ir bez nodokļiem. Lai neapliktu ar nodokļiem, jums ir jāizņem ienākumi:

• Datumā vai pēc tā, kad pagriežat 59½
• Vismaz piecus nodokļu gadus pēc pirmās iemaksas jebkurā jūsu īpašumā esošajā Roth IRA

Piezīme vairākiem kontu īpašniekiem: 5 gadu pulkstenis sākas ar jūsu pirmo iemaksu jebkurā Roth IRA - ne vienmēr tajā, no kuras jūs izņemt līdzekļus. Kad esat izpildījis 5 gadu prasību vienam Roth IRA, esat pabeidzis.

Jebkura nākamā Roth IRA tiek uzskatīta par piecu gadu turētu. Pārvietošanās no viena Roth IRA uz otru neatiestata 5 gadu pulksteni.

Piecu gadu noteikums par Roth IRA konvertēšanu

Otrais piecu gadu noteikums nosaka, vai pamatsummas sadale no tradicionālās IRA vai tradicionālās 401 (k) vērtības pārveidošanas par Roth IRA nav bez soda. (Atcerieties, ka jums vajadzētu maksāt nodokļus, kad konvertējat no pirmsnodokļu finansētā konta uz Roth.) Tāpat kā ar iemaksām, Roth konversijām 5 gadu noteikums izmanto taksācijas gadus, bet konvertēšanai jānotiek līdz decembrim. Kalendārā gada 31. datums.

Piemēram, ja jūs pārveidojat savu tradicionālo IRA par Roth IRA 2019. gada novembrī, jūsu piecu gadu periods sākas 2019. gada 1. janvārī. Bet, ja jūs to izdarījāt 2020. gada februārī, piecu gadu periods sākas 1. janvārī, Neuzjauciet to kopā ar papildu mēnešu pabalstu, kas jums jāveic tiešā iemaksā jūsu Roth.

Katrai pārveidei ir savs piecu gadu periods. Piemēram, ja jūs pārveidojat savu tradicionālo IRA uz Roth IRA 2018. gadā, šo konvertēto aktīvu piecu gadu periods sākās 2018. gada 1. janvārī. Ja vēlāk 2019. gadā konvertējat citus tradicionālos IRA aktīvus par Roth IRA, piecu gadu gada periods šiem aktīviem sākas 2019. gada 1. janvārī.

Tas, protams, ir mazliet griezīgs. Lai noteiktu, vai jūs ietekmē šis piecu gadu noteikums, jums jāapsver, vai līdzekļi, kurus tagad vēlaties izņemt, ietver konvertētos aktīvus un, ja jā, tad kurā gadā šie konvertācijas tika veikti. Centieties paturēt prātā šo īkšķa likumu: IRS pasūtīšanas noteikumos noteikts, ka vispirms tiek atsaukti vecākie reklāmguvumi. Roth IRA izņemšanas secība vispirms ir iemaksas, pēc tam konvertēšana un pēc tam ienākumi.

Ja esat jaunāks par 59½ gadu un piecu gadu laikā pēc konvertēšanas veicat sadali, jūs samaksāsit 10% sodu, ja vien jums nebūs tiesības uz izņēmumu.

Izņēmumi no 5 gadu noteikuma

Noteiktos apstākļos jūs varat izņemt ieņēmumus, neievērojot 5 gadu noteikumu, neatkarīgi no jūsu vecuma. Jūs varat izmantot līdz USD 10 000, lai samaksātu par savu pirmo māju, vai arī naudu, lai apmaksātu augstāko izglītību sev vai laulātajam, bērnam vai mazbērnam.

IRS arī ļaus jums izņemt līdzekļus, lai apmaksātu veselības apdrošināšanas prēmijas, ja esat bezdarbnieks vai ja jums ir jāatlīdzina sev medicīniskie izdevumi, kas pārsniedz 10% no jūsu koriģētajiem bruto ienākumiem.

Piecu gadu noteikums Roth IRA saņēmējiem

Nāve ir arī izņēmums. Kad Roth IRA īpašnieks nomirst, saņēmēji, kas manto kontu, var veikt sadali, nemaksājot soda naudu neatkarīgi no tā, vai sadalījums ir pamatsumma vai ienākumi.

Tomēr nāve nenozīmē, ka jūs esat nonācis piecu gadu noteikuma. Ja jūs kā labuma guvējs veicat maksājumus no mantotās Roth IRA, kas netika turēti piecus nodokļu gadus, ienākumi tiks aplikti ar nodokli. Bet, pateicoties iepriekš minētajam atsaukšanas rīkojumam, jūs joprojām varat nonākt bez nodokļu nomaksas, jo ienākumi ir pēdējā IRA daļa, kas jāsadala.

Ņemiet vērā, ka Roth IRA saņēmējiem līdz sākotnējiem konta īpašniekiem ir jāveic IRA prasītie minimālie sadalījumi (RMD). Viņiem ir dažas iespējas attiecībā uz grafiku: Viņi to var izdarīt pēc likmes, kas izriet no dzīves ilguma, vai arī viņi var izņemt līdzekļus līdz piektā gada 31. decembrim pēc gada, kad nomira sākotnējais IRA īpašnieks.

Izmantojot 5 gadu izņemšanas iespēju, jūs varat elastīgi veikt sadalījumu katru gadu vai vienreizēju maksājumu jebkurā brīdī pirms iepriekšminētā 31. decembra datuma. Tomēr ņemiet vērā, ka, ja līdz piektā gada 31. decembrim neizdodas pilnībā iztērēt IRA, jums draud 50% soda nauda no kontā atstātās summas.

Padomnieka ieskats

Skots Bišops, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Hjūstona, Teksasa

Pastāv trešais piecu gadu noteikums, kas attiecas uz Roth IRA saņēmējiem. Nosauktajiem saņēmējiem ir iespēja pagarināt RMD (nepieciešamo minimālo sadalījumu) no mantotajiem Roth IRA vai nu viņu dzīves ilguma laikā, vai izmantojot piecu gadu noteikumu.

Dažos retos gadījumos Roth IRA dokumentos var būt noteikts piecu gadu noteikums. Ja jūs izvēlaties piecu gadu iespēju, mantotie Roth IRA ieņēmumi jāsadala līdz piektā gada 31. decembrim pēc sākotnējā īpašnieka nāves gada. Piecu gadu laikā jums ir pilnīga sadales elastība: Jūs varat veikt vienreizēju maksājumu vai veikt maksājumus katru gadu. Jums vienkārši jābūt pārliecinātam, ka Roth IRA ir iztukšota līdz piecu gadu perioda beigām, vai arī jums draud 50% soda nauda par summu, kas tajā gadā nav ņemta.