Mazgāšanas-pārdošanas noteikums
Mazgāšanas pārdošanas noteikums ir Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) regula, kas izveidota, lai nodokļu maksātājiem liegtu veikt nodokļu atskaitījumu par vērtspapīru, kas tiek pārdots mazgāšanas līdzekļu mazgāšanā. Šis noteikums mazgāšanas izpārdošanu definē kā tādu, kas notiek, ja indivīds pārdod vai tirgo vērtspapīru ar zaudējumiem un 30 dienu laikā pirms vai pēc šīs pārdošanas pērk “būtībā identisku” akciju vai vērtspapīru vai iegādājas līgumu vai izvēles iespēju tātad. Mazgāšanas izpārdošana notiek arī tad, ja privātpersona pārdod vērtspapīru, un privātpersonas dzīvesbiedrs vai privātpersonas kontrolēts uzņēmums pērk faktiski līdzvērtīgu vērtspapīru.
Taustiņu izņemšana
- Mazgāšanas izpārdošana notiek, ja ieguldītājs pārdod vai tirgo vērtspapīru ar zaudējumiem un 30 dienu laikā pirms vai pēc tam iegādājas citu, kas ir būtībā līdzīgs.
- Tā notiek arī tad, ja privātpersona vērtspapīrus zaudējumos pārdod, un viņu dzīvesbiedrs vai viņu kontrolēts uzņēmums 30 dienu laikā iegādājas būtībā līdzīgu vērtspapīru.
- Mazgāšanas pārdošanas noteikums liedz nodokļu maksātājiem atskaitīt kapitāla zaudējumus no pārdošanas par kapitāla pieaugumu.
Mazgāšanas izpārdošanas noteikums
Izpratne par veļas mazgāšanas likumu
Mazgāšanas pārdošanas likuma mērķis ir neļaut nodokļu maksātājiem pieprasīt mākslīgus zaudējumus. Un otrādi, ja nodokļu maksātājs reģistrētu peļņu, pārdodot vērtspapīrus, un 30 dienu laikā viņiem būtu jāiegādājas identiski rezerves vērtspapīri, ieņēmumiem no šī darījuma joprojām tiek uzlikti nodokļi. Opciju (kuras tiek kvantitatīvi noteiktas tādā pašā veidā kā krājumi) pārdošana ar zaudējumiem un identisku iespēju atkārtota iegāde 30 dienu laikā arī ietilpst mazgāšanas-pārdošanas noteikuma noteikumos. Tātad veļas mazgāšanas periods faktiski ir 61 diena, kas sastāv no 30 dienām pirms līdz 30 dienām pēc pārdošanas datuma.
Mazgāšanas-pārdošanas noteikumu piemērs
Piemēram, jūs pērkat 100 XYZ tehnikas akciju 1. novembrī par 10 000 USD. 15. decembrī 100 akciju vērtība ir samazinājusies līdz 7000 dolāriem, tāpēc jūs pārdodat visu pozīciju, lai nodokļu atskaitīšanas nolūkā realizētu kapitāla zaudējumus 3000 ASV dolāru apmērā. Tā paša gada 27. decembrī jūs atkal atpirkat XYZ tech akciju 100 akcijas, lai atjaunotu savu pozīciju akcijās. Sākotnējos zaudējumus neļaus uzskatīt par nodokļu zaudējumiem, jo vērtspapīrs tika atpirkts ierobežotā laika posmā.
Mazgāšanas pārdošanas noteikumu mērķis ir novērst ieguldītāju ļaunprātīgu mazgāšanas līdzekļu pārdošanu, lai palielinātu nodokļu priekšrocības.
Kas veido mazgāšanas izpārdošanu
IRS parasti neuzskata, ka viena uzņēmuma akcijas vai vērtspapīri ir identiski cita uzņēmuma akcijām vai vērtspapīriem. Arī uzņēmuma obligācijas un vēlamās akcijas parasti netiek uzskatītas par būtībā identiskām uzņēmuma parastajām akcijām. Tomēr ir apstākļi, kad, piemēram, vēlamos krājumus var uzskatīt par būtībā identiskiem parastajiem krājumiem. Tas būtu gadījumā, ja vēlamās akcijas bez ierobežojumiem būtu konvertējamas parastajās akcijās, tām ir tādas pašas balsstiesības kā parastajām akcijām un tās tirgojas par cenu, kas ir tuvu konversijas koeficientam.
Ja IRS zaudējumus neļauj mazgāt-pārdot, nodokļu maksātājam zaudējumi jāpieskaita jaunā krājuma izmaksām, kas kļūst par jauno krājumu izmaksu bāzi.
Piemēram, apsveriet investora gadījumu, kurš iegādājās 100 Microsoft akcijas par 33 USD, pārdeva akcijas par 30 USD un 30 dienu laikā nopirka 100 akcijas par 32 USD. Šādā gadījumā, lai arī IRS neatļaus zaudēt USD 300, jo ir spēkā mazgāšanas-pārdošanas noteikumi, tos var pievienot jaunā pirkuma izmaksām USD 3200 vērtībā. Tāpēc jaunā izmaksu bāze kļūst par USD 3500 par 100 akcijām, kas tika nopirktas otro reizi, vai par USD 35 par akciju.
Uzturēšanās tirgū gaidīšanas laikā
Tomēr ir daži vienkārši paņēmieni, kurus varat izmantot, lai noturētu sevi tirgū, kamēr nav beidzies mazgāšanas-pārdošanas periods. Izmantojot iepriekšminēto izdomāto uzņēmuma piemēru, ja 15. decembrī jūs pārdevāt savas 100 XYZ tehnoloģiju akciju akcijas, jūs varētu iegādāties tehnoloģiju biržā tirgotu fondu (ETF) vai tehnoloģiju ieguldījumu fondu, lai saglabātu līdzīgu pozīciju tehnoloģiju nozarē, lai gan tas stratēģija ne pilnībā atkārto sākotnējo stāvokli. Kad 30 dienu periods ir pagājis, pārdodiet fondu vai ETF un pēc tam atpirkt savus XYZ akcijas, ja vēlaties. Protams, sākotnējos krājumus var atpirkt pirms 30 dienu perioda beigām, taču nodokļu atskaitījumi netiks veikti.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.