ASV nodokļu tiesa: jūsu pēdējā iespēja

Ja jūs izteicāties par to, ka zaudējāt revīziju, un pievērsāt savu apelāciju, iespējams, jums tika piešķirts neliels atvieglojums no nodokļu korekcijām, procentiem un sodiem, kurus novērtēja revidents. Bet, ja apelācijas amatpersona arī nepiekrita jūsu nostājai vai tikai par nelielu summu samazināja jūsu vērtējumu, jums joprojām ir tiesības vērsties tiesā.

Lai gan ir arī citas federālās tiesas, kuras varat izmantot, jums, iespējams, vajadzētu būt ASV nodokļu tiesai. Šajā rakstā apskatīta šī īpašā tiesa un tās loma nodokļu maksātāju taisnīgas izskatīšanas nodrošināšanā.

(Plašāku informāciju skatiet sadaļā IPS audita pārsūdzēšana .)

Vispārīgi fakti

ASV Nodokļu tiesas filiāles parasti atrodas katras štata lielākās pilsētas federālajā ēkā. Daudzās valstīs ikmēneša uzklausīšanas notiek visu gadu, izņemot vasarā. Tomēr tas var nebūt gadījums valstīs ar zemu iedzīvotāju skaitu, kur noklausīšanās var notikt tikai dažas nedēļas katru gadu.

Nodokļu tiesā nav žūrijas, ir tikai tiesnesis. Nodokļu tiesas tiesnešus prezidents ieceļ uz 15 gadu termiņu. Lielākā daļa no šiem kandidātiem ir juristi, un viņiem parasti ir IRS pieredze vai iepriekšēja pieredze privāto nodokļu tiesībās.

Nodokļu tiesa ir pilnīgi nodalīta no IRS, un nodokļu maksātāji to uzklausa pēc iespējas objektīvāk. Tas ir sadalīts divās daļās:

1. Nelielas nodokļu lietas (S gadījumi) par summām, kas ir mazākas par 50 000 USD vienā nodokļu gadā
2. Regulāras nodokļu lietas lielākām summām

(Plašāku informāciju lasiet sadaļā Izvairīšanās no audita un padomi par pēdējā brīža nodokļiem .)

Nodokļu tiesas priekšrocības

Līdzīgi kā apelācijas process, nodokļu maksātāji, kas iesūdz IRS ASV Nodokļu tiesā, var sagaidīt ļoti lielu vismaz daļēju panākumu varbūtību. Var būt pārsteidzoši uzzināt, ka vairāk nekā 90% nodokļu tiesu lietu izlīgumu panāk pirms došanās uz tiesu. Tas notiek tāpēc, ka IRS zina, ka nodokļu maksātāji, kas izmanto šo ceļu, ļoti nopietni cenšas samazināt savus aprēķinus vai tos atcelt, izmantojot jebkurus iespējamos likumīgos līdzekļus. Turklāt IRS nevēlas izmantot iespēju zaudēt papildu ienākumus tiesā, nekā tiek zaudēts ar norēķinu palīdzību.

Turklāt daudziem nodokļu maksātājiem, kuri iesniedz prasību nodokļu tiesā, pat nav nepieciešams advokāts, jo lietas iesniegšana nodokļu tiesā nav īpaši sarežģīta. Pirms šīs opcijas izvēles nav arī jāiziet apelācijas process, lai gan vairums nodokļu konsultantu ieteiks to darīt.

Tāpat kā apelācijas procesā, arī nodokļu tiesas lūgums jums atvēl laiku, lai aprēķinātu maksājumus. Viena no lielākajām nodokļu tiesas priekšrocībām ir fakts, ka jums nav jāmaksā nodoklis, kas jums tika aprēķināts pirms došanās tiesā; visas citas ASV tiesas jums to prasīs. Faktiski jūs nevarat nodot savu lietu nodokļu tiesā, ja jau esat samaksājis IRS.

(Plašāku informāciju skatiet atbildē uz kopējiem nodokļu jautājumiem .)

Nodokļu tiesas trūkumi

Viens no lielākajiem nodokļu tiesas trūkumiem ir gaidīšanas laiks. Vairumā gadījumu no lūgumraksta iesniegšanas brīža līdz brīdim, kad jūs beidzot esat aicināts uz tiesas procesu, paies vismaz seši mēneši. Nelielas lietas bieži vien izlemj gadu, un parastās lietas var aizņemt daudz vairāk laika. Procesa laikā arī turpina uzkrāties procenti par jūsu nesamaksāto nodokļu atlikumu. Tomēr jūs varat apturēt procentu uzkrāšanos pirms došanās uz nodokļu tiesu, veicot maksājumu un atzīmējot to kā depozītu.

Nelielas nodokļu tiesas procedūras

Lielākajai daļai nodokļu maksātāju, kuri IRS vēršas tiesā, ir tiesības uz S lietas izskatīšanu. Ja jums ir izsniegta IRS 90 dienu vēstule, 90 dienu laikā no paziņojuma par nepilnībām datuma jums ir iespējams atbildēt (150 dienas, ja vēstules pienākšanas laikā esat ārpus valsts), iesniedzot lūgumu mazā nodokļu tiesā. Veidlapas un instrukcijas (Nelielu nodokļu lietu procedūru ievēlēšana un lūgumrakstu sagatavošana) varat lejupielādēt no ASV Nodokļu tiesas vietnes www.usataxcourt.gov.

Ir nepieciešama arī maksa par iesniegšanu 60 ASV dolāru apmērā - vienīgās tiesas izmaksas, kas jums būs jāmaksā par visu procesu. Aizpildiet veidlapas, kā norādīts, un noformējiet tās trīs kopijas: vienu sev un pārējos uz adresi, kas norādīta tīmekļa vietnē.

Jūsu lieta vispirms tiks nosūtīta Apelāciju birojam. Šajā brīdī IRS var atgriezties ar izlīguma piedāvājumu, kuru varat pieņemt vai noraidīt. Pēc petīcijas iesniegšanas pa pastu jūs saņemsit trīs veidlapas:

1. Paziņojums par tiesas procesu,
2. Pastāvīgais pirmstiesas rīkojums
3. Izmēģinājuma memorands

Visas šīs nepieciešamās veidlapas jums jāaizpilda un jāatdod vismaz 15 dienas pirms izmēģinājuma sākuma.

Ja jūsu lieta to nodod tiesai, IRS advokāts var pieprasīt sanāksmi, kurā jūs pārrunāsiet lietu un vienosities par dažiem pamata faktiem, kas attiecas uz lietu. Fakti, par kuriem nav panākta vienošanās, pēc tam jāpierāda tiesnesim. Izmantojiet laiku mēnešos pirms tiesas, lai izveidotu detalizētu to, ko vēlaties pateikt tiesnesim. Iegūstiet visu nepieciešamo dokumentāciju un lieciniekus sakārtojiet.

Pierādīšanas pienākums ir nodokļu maksātājam pierādīt, ka IRS ir nepareiza.

Ja jūs pārstāvat sevi, jums jāsagatavo atklāšanas paziņojums, liecības, pierādījumi, liecinieki, juridiskās pilnvaras un noslēguma paziņojums. Ja pirms tiesas tiekaties ar IRS advokātu, ņemiet līdzi šo materiālu un parādiet to aģentam, jo ​​jūsu pūles un organizācija var likt advokātam piedāvāt izlīgumu.

Pašā tiesas sēdē tiesnesis var pieņemt lēmumu tūlīt pēc tiesvedības, taču ir daudz ticamāk, ka spriedumu jūs saņemsit pa pastu dažus mēnešus vēlāk. Apmēram 60 dienas vēlāk tiesa jums nosūtīs rēķinu par visu atlikušo korekcijas summu (ar procentiem), kas jums jāmaksā. Diemžēl Mazo nodokļu tiesā lēmums nav pārsūdzams.

(Plašāku informāciju skatiet IRS audita pārdzīvošana .)

Parastie nodokļu tiesas procesi

Tāpat kā S gadījumos, vairums parasto lietu tiek nokārtotas pirms došanās uz tiesu. Procedūras regulārām lietām ir sarežģītākas nekā S lietām, bet nodokļu maksātāji var pārsūdzēt zaudētos lēmumus augstākajās federālajās tiesās. Dažos gadījumos nodokļu maksātājiem ir ieteicams izlaist parasto nodokļu tiesu un tieši vērsties pie federālās tiesas sistēmas. Konsultējieties ar nodokļu juristu vai grāmatvedi, lai noteiktu, kāds ir labākais ceļš jums.

Parastos gadījumos bieži vien nodokļu maksātājam un IRS advokātam ir jāiesniedz oficiāli juridiski norādījumi - sarežģīts un tehnisks dokuments, kas parasti jāraksta nodokļu advokātam. Ja nevarat uzrakstīt šo īso vai atļauties nolīgt kādu, kas to izdarītu jūsu vietā, izmēģinājuma beigās varat lūgt sola lēmumu. Sēdes lēmumam nav nepieciešami biksītes, bet, ja tiesnesis noraida jūsu pieprasījumu, bet jums šī nav, jūsu lieta tiek zaudēta.

Vēl viena alternatīva ir lūgums jūsu lietu pārklasificēt par S lietu. Tomēr, lai to izdarītu, jums ir jāatsakās no tiesībām apstrīdēt jebkuru nodokļu summu, kas aprēķināta virs 50 000 USD.

Citas federālās tiesas

Pēdējā pietura parasto nodokļu maksātāju apelācijas procesā ir viena no ASV apgabaltiesām vai arī ASV Federālo prasību tiesa. Šīs tiesas var atcelt nodokļu tiesā pieņemto nelabvēlīgo lēmumu, taču pirms kādas no šīm tiesām jūsu lieta tiks izskatīta, jums jāsamaksā viss jūsu revīzijā novērtētais atlikums.

Apgabaltiesa pieprasa advokātu, kamēr prasība tiesā ir mazāk formāla. Juridiskās nodevas šajās tiesās var būt astronomiskas, taču ir arī iespējams (lai arī tas nav bieži) pārliecināt tiesu iekasēt IRS jūsu juridiskās nodevas. Ja šajās tiesās nesaņemat vēlamo lēmumu, jūsu lietu var izskatīt ASV Apgabaltiesa. Diemžēl statistika norāda, ka tikai viens no 10 gadījumiem ir veiksmīgs. Teorētiski jūs varat pārsūdzēt savu lietu Augstākajā tiesā, taču jūsu izredzes uz panākumiem ir ļoti zemas.

(Izlasiet par nodokļu pagarināšanu sadaļā Nodokļu pagarināšana par sešiem mēnešiem ).

Bankrota tiesa

Šīs tiesas, iespējams, var panākt nodokļu atlaišanu, ko nevar izdarīt citas tiesas. Protams, nodokļu maksātājam ir jāiesniedz bankrots, pirms šeit var ierosināt lietu. Nodokļu maksātājiem ieteicams rūpīgi padomāt, pirms izvēlēties šo iespēju tikai kā līdzekli, lai izvairītos no nodokļu maksāšanas, jo bankrotam ir daudz tālejošu seku.

(Plašāku informāciju skatiet Bankrota novēršana, izmantojot šos padomus .)

Secinājums

Nodokļu maksātājiem, kas vēlas atcelt nelabvēlīgo IRS lēmumu, ir pieejamas vairākas tiesas vietas. Parasti ASV nodokļu tiesa ir pirmā, kas saņem apelāciju, taču ir reizes, kad to vietā būtu jāizmanto citas federālās tiesas. Lai iegūtu papildinformāciju par nodokļu tiesām, apmeklējiet nodokļu tiesas vietni vai lasiet Stand Up to IRS, 11. izdevums (2012. gada 23. februāris).

(Lai iegūtu vairāk nodokļu padomu, skatiet Nodokļu padomi individuālajam investoram .)