Nodokļu preferenču postenis
Nodokļu preferenču postenis ir tāds ienākumu veids, kuru parasti saņem bez nodokļiem un kas nodokļu maksātājiem var izraisīt alternatīvu minimālo nodokli (AMT). Nodokļu atvieglojumu posteņos ietilpst procenti par privātām pašvaldībām paredzētām obligācijām, maziem uzņēmumiem paredzētu izņēmumu noteikšana un pārmērīgas nemateriālo naftas un gāzes urbšanas izmaksas - ja šo posteņu summa pārsniedz 40% no AMT ienākumiem. Nodokļu preferenču posteņi tiek pievienoti AMT ienākumu summai IRS nodokļu formulā.
Izpratne par nodokļu atvieglojumu vienībām
Alternatīvais minimālais nodoklis (AMT) ir vismazākais nodoklis, kas fiziskai personai vai korporācijai jāmaksā pēc visu piemēroto izslēgšanas, kredīta un atskaitījumu veikšanas. AMT ir obligāta nodokļu papildinājuma alternatīva parastajam ienākuma nodoklim. Tas izmanto daudzus izplatītus atskaitījumus pa posteņiem, un tāpēc tas ietekmē lielus ienākumus pelnošos pelnītājus galvenokārt tāpēc, ka tas novērš daudzus no šiem atskaitījumiem. Nodokļu maksātājam, kurš izmaksā vairāk nekā AMT atbrīvojuma summa un izmanto atskaitījumus, ir jāaprēķina savi nodokļi divreiz - viens aprēķins parastajam ienākuma nodoklim, otrs - AMT. Personām, kuru koriģētais bruto ienākums ir lielāks par atbrīvojumu (sākot no 2018. gada USD 70 300 vientuļajiem / mājsaimniecību vadītājiem un 109 400 USD par precētu laulību iesniegšanu kopā), jāaprēķina AMT un jāmaksā lielākais no abiem aprēķinātajiem nodokļiem.
Posteņus, kas jāiekļauj, aprēķinot alternatīvo minimālo nodokli, sauc par nodokļu atvieglojumu posteņiem. Nodokļu atvieglojumu postenis ir ienākums, kas indivīdam tiek piemērots AMT, un parasto nodokļu un AMT vajadzībām izturas atšķirīgi - tas tiek izslēgts, aprēķinot parastās nodokļu saistības, bet tiek iekļauts, aprēķinot personas par alternatīvo minimālo nodokli. Tādējādi nodokļu atvieglojumu postenis normālos apstākļos varētu būt atskaitīts no nodokļiem, bet tas nav paredzēts alternatīva minimālā nodokļa vajadzībām. Ja nodokļu atvieglojumu priekšmetu summa pārsniedz noteiktu procentuālo daļu no nodokļu maksātāja ienākumiem, nodokļu maksātājam šie posteņi jāpieskaita atpakaļ ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, lai aprēķinātu nodokļa summu, tādējādi izveidojot lielāku nodokļu rēķinu. Pēc tam, lai aprēķinātu AMT, parasti aprēķina ar nodokli apliekamo ienākumu un pēc tam pievieno atpakaļ preferenču posteņus minimālo nodokļu vajadzībām. Nodokļu preferenču posteņos ietilpst:
- Atskaitījumi par paātrinātu nolietojumu / samazinājumu
- Neto ienākumi no naftas un gāzes īpašumiem
- Pārsniedz nemateriālas urbšanas izmaksas
- Procenti par īpašām privātas darbības obligācijām, kas samazināti par jebkuru atskaitījumu (nav pieļaujams, aprēķinot parasto nodokli), kas būtu pieļaujams, ja šādas procentu likmes tiktu iekļautas bruto ienākumos
- Kvalificēta izslēgšana mazo uzņēmumu akcijām
- Kapitāla pieaugums no akciju opciju izmantošanas
- Investīciju nodokļu atlaides
Tāpat kā pati AMT, nodokļu preferenču vienības ir paredzētas, lai novērstu nodokļu maksātāju ienākumus, kas gūst lielus ienākumus, no dalības noteiktos pasākumos izvairīties no pārāk liela ienākumu nodokļa. Piemēram, ieguldītājiem, kuriem pieder privātās darbības obligācijas (PAB), kas emitētas pēc 1986. gada augusta vai septembra, jādeklarē visi ienākumi, kas gūti no šīm obligācijām, atskaitot ieguldījumu izmaksas. Tādējādi šis noteikums neļauj nodokļu maksātājiem aizsargāt visus savus ienākumus no ieguldījumiem šāda veida obligāciju emisijā.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu atvieglojumu posteņi ir īpaši ienākumu gūšanas gadījumi, kurus var iekļaut alternatīvā minimālā nodokļa (AMT) aprēķinā.
- AMT ir izstrādāts, lai neļautu dažiem nodokļu maksātājiem izvairīties no savas taisnīgās nodokļu saistību daļas, izmantojot nodokļu atvieglojumus, piemēram, ar atvieglotiem priekšmetiem.
- Nodokļu atvieglojumu posteņos cita starpā var ietilpt neto ienākumi no naftas un gāzes atradnēm, atskaitījumi no paātrināta nolietojuma, akciju opciju izmantošana un ieguldījumu nodokļa atlaides.
Aprēķinot AMT
Lai noteiktu, vai viņi ir parādā AMT, indivīdi var izmantot nodokļu programmatūru, kas automātiski veic aprēķinu, vai arī viņi var aizpildīt IRS 6251. veidlapu. Šajā veidlapā tiek ņemti vērā medicīniskie izdevumi, mājas hipotēkas procenti un vairāki citi dažādi atskaitījumi, lai nodokļu deklarētājiem palīdzētu noteikt, vai viņu atskaitījumi pārsniedz IRS noteikto kopējo robežu.
Veidlapā ir pieprasīta arī informācija par noteiktiem ienākumu veidiem, piemēram, par nodokļu atmaksu, procentiem no ieguldījumiem un procentiem no privātās darbības obligācijām, kā arī skaitļiem, kas atbilst kapitāla pieaugumam vai zaudējumiem saistībā ar īpašuma atsavināšanu. IRS ir izstrādātas īpašas formulas, lai noteiktu, kura šo ienākumu un atskaitījumu daļa nodokļu deklarētājiem ir jāpiezīmē veidlapā 6251, un tā izmanto citu formulu komplektu, lai noteiktu, kā šie skaitļi noved pie AMTI.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.