1231. Iedaļa Īpašums
1231. Sadaļas īpašums ir īpašuma veids, kas noteikts ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1231. Sadaļā. 1231. Iedaļas īpašums ir reāls vai nolietojams biznesa īpašums, kuru tur vairāk nekā vienu gadu.
Ieņēmumi no 1231. Sadaļas, pārdodot īpašumu, tiek aplikti ar zemāku kapitāla pieauguma nodokļa likmi, salīdzinot ar parasto ienākumu likmi. Ja pārdotais īpašums tika turēts mazāk nekā vienu gadu, 1231. Gada ienākums neattiecas.
1231. Iedaļas īpašību piemēri ir ēkas, mašīnas, zeme, kokmateriāli un citi dabas resursi, neapstrādātas kultūras, liellopi, mājlopi un vismaz viena gada nomas maksas. Tomēr 1231. Iedaļas īpašumā neietilpst mājputni un daži citi dzīvnieki, patenti, izgudrojumi un inventārs, piemēram, preces, kuras tiek turētas pārdošanai klientiem.
Taustiņu izņemšana
- 1231. Sadaļas īpašums ir īpašuma veids, kas noteikts ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1231. Sadaļā.
- 1231. Iedaļas īpašums ir reāls vai nolietojams biznesa īpašums, kuru tur vairāk nekā vienu gadu.
- Ieņēmumi no 1231. Sadaļas, pārdodot īpašumu, tiek aplikti ar zemāku kapitāla pieauguma nodokļa likmi, salīdzinot ar parasto ienākumu likmi.
1231. Iedaļa Īpašums
Izpratne par 1231 sadaļu Īpašums
Vispārīgi runājot, ja ienākumi, kas saistīti ar īpašuma pielāgošanu 1231. Iedaļas definīcijai, ir lielāki par koriģēto nolietojuma bāzi un summu, ienākumus uzskaita kā kapitāla pieaugumu, un rezultātā tiem tiek uzlikti nodokļi ar zemāku likmi nekā parastajiem ienākumiem.
Tomēr, kad zaudējumus reģistrē 1231. Iedaļas īpašumā, saskaņā ar kuru zaudējumus klasificē kā parastus zaudējumus, tie ir 100% atskaitāmi no viņu ienākumiem. Parasti, ja ienākumus kvalificētu kā kapitāla pieaugumu, šādi zaudējumi, kurus var atskaitīt tikai līdz 3000 USD taksācijas gadā, un visi zaudējumi, kas pārsniedz šo skaitli, tiktu noradīti nākamajā gadā. Likums, kas paredzēts 1231. Pantā, to nosaka, tāpēc nodokļu maksātāji un uzņēmumu īpašnieki gūst vislabāko no abām pasaulēm.
1231. Sadaļas darījumu piemēri
Saskaņā ar IRS noteikumiem par 1231 darījumu tiek uzskatīti šādi darījumi:
- Negadījumi un zādzības - ja jums ir bijis īpašums vairāk nekā gadu un to zādzība vai negadījums ir nelabvēlīgi ietekmēts (neparedzēta vai reta notikuma rezultātā radušies zaudējumi vai bojājumi).
- Nosodījumi - ja īpašums tika turēts vairāk nekā gadu un tika turēts kā pamatlīdzeklis, kas saistīts ar tirdzniecību vai uzņēmējdarbību.
- Nekustamā īpašuma, nolietojamā personīgā īpašuma pārdošana vai apmaiņa - ja īpašums tika turēts vairāk nekā gadu un tika izmantots tirdzniecībā vai uzņēmējdarbībā (parasti tas gūst ienākumus no īres vai autoratlīdzības).
- Pārdotās vai apmainītās nomas - ja tur gadu, un izmanto tirdzniecībā vai biznesā.
- Liellopi un zirgi, kas tiek pārdoti vai apmainīti - ja tiek turēti divus gadus un tiek izmantoti piena, dzīvnieku ievešanas, selekcijas vai sporta vajadzībām.
- Neuzņemtie kultūraugi, kas tiek pārdoti vai apmainīti - ja tos tur vienu gadu un pēc tam tos tīši pārdod, apmaina vai pārveido, pēc tam tos nekādā veidā neatgūstot.
- Kokmateriālu, ogļu vai dzelzsrūdas iznīcināšana vai sadalīšana - ja to uzskata par pārdošanu.
1231. Iedaļas īpašums ir saistīts ar 1245. Iedaļas īpašumu un 1250. Iedaļas īpašumu. 1231. Iedaļa nosaka nodokļu režīmu, kas attiecas uz īpašuma ienākumiem un zaudējumiem, kas atbilst 4797. Veidlapas 1245. Un 1250. Iedaļas definīcijām.
1245. iedaļa Īpašums
1245. iedaļas īpašumā nevar iekļaut ēkas vai konstrukcijas, izņemot gadījumus, kad konstrukcija ir īpaši izstrādāta, lai izturētu konkrēta lietojuma slodzi un prasības, un to nevar izmantot citai lietošanai, un tādā gadījumā to var uzskatīt par cieši saistītu ar īpašumu mājas. 1245. sadaļas īpašums ir jebkurš aktīvs, kas ir nolietojams vai amortizējams un kas atbilst jebkuram no šiem aprakstiem publikācijā 544 (2018) “Aktīvu pārdošana un citi darījumi”:
- Personīgais īpašums - parasti definēts kā īpašums, kas nav nekustamais īpašums
- Cits materiālais īpašums - tas ietver mašīnas vai iekārtas, kurām ir galvenā loma pakalpojumu ražošanā, ieguvē vai nodrošināšanā, kā arī noteiktas izpētes iekārtas vai objekts atvietojamu preču lielapjoma uzglabāšanai. Tas neietver ēkas, kuras iekļauj aprīkojuma krātuvē, bet, domājams, ir arī iekārta, kas preces uz laiku uzglabāja pirms to iesaiņošanas un pārvietošanas.
- Viena mērķa būves, kas būvētas vienīgi lauksaimniecības vai dārzkopības vajadzībām - tas neietver šķūni, bet ietver silosus vai graudu uzglabāšanas tvertnes.
- Iekārtas, ko izmanto naftas vai naftas primāro produktu uzglabāšanai un izplatīšanai, izņemot ēkas un to ēkas.
Nodokļu režīms par 1245. sadaļas īpašuma pieaugumu
Ja 1245. iedaļas īpašuma pārdošana ir mazāka par īpašuma nolietojumu vai amortizāciju vai ja ieguvumi no īpašuma atsavināšanas ir mazāki par sākotnējām izmaksām, guvumus ieraksta kā parasto ienākumu un apliek ar nodokli kā tādu. Ja ienākums no 1245. iedaļas īpašuma atsavināšanas ir lielāks nekā sākotnējās izmaksas, tad šiem ienākumiem tiek uzlikti nodokļi kā kapitāla pieaugumam.
Ja 1245. sadaļas īpašums tika iegūts līdzīga veida apmaiņas ceļā, vērtības, kuras jūs pieprasījāt par īpašumu, kuru izmantojāt apmaiņā, tiek iekļautas nolietojuma vai amortizācijas summā, tāpat kā summas, kuras pieprasītas iepriekšējam 1245. sadaļas īpašuma īpašniekam, ja koriģētā bāze tika izmantota kā atsauce uz jūsu pašu.
1250. sadaļa Īpašums
IRS definē 1250. iedaļas īpašumu kā visu nekustamo īpašumu, piemēram, zemi un ēkas, uz kuriem attiecas nolietojums, kā arī zemes nomu vai 1250. iedaļas īpašumu.
Nodokļu režīms par 1250. sadaļas īpašuma pieaugumu
Līdzīgi kā ar 1245. iedaļas īpašumu, ienākumi no 1250. iedaļas īpašuma tiek uzskatīti par parastajiem ienākumiem, ja tie ir mazāki vai vienādi ar summu, kurai īpašums ir nolietojies, un guvumi pārsniedz nolietojumu, tad ienākumus uzskata par kapitāla pieaugumu. Pārdošanas gada laikā norakstītā amortizācija tiek aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi, ja īpašuma pārdošana tiek veikta pa daļām.
Vēsture
Kamēr 1231. Sadaļa tika ieviesta IRS 1954. gada kodeksā, nodokļu kodeksa saturs, kas attiecas uz guvumiem, kas gūti, noglabājot nolietojamo un nekustamo īpašumu, tika ieviests 1939. gadā 117. iedaļas j) apakšpunktā.
1231. Sadaļas īpašuma reālās pasaules piemērs
Teiksim, ka ēka tiek nopirkta par 2 miljoniem dolāru, un pēc tam tajā ir ievietoti vēl 2 miljoni dolāru atjaunošanas veidā (atjaunojot gaisa kondicionēšanas ierīces, logus un jaunu jumtu) ar 50% amortizācijas likmi 10 gadu laikā. Teiksim tā, ka 10 gadus pēc tam, kad ēkā bija ielikti 2 miljoni dolāru, tā tiek pārdota par cenu 6 miljoni dolāru. Reģistrētie ieguvumi no šīs pārdošanas būtu 4 miljoni USD, nevis 2 USD, jo atjaunošanas izmaksas tiktu kapitalizētas grāmatām. Par pārdošanu 4 miljonu ASV dolāru apmērā tiks uzlikti nodokļi kā kapitāla pieaugumam, jo īpašums tika pārdots vairāk, nekā tas bija nolietojies.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.