Tirdzniecības nodokļa definīcija
Tirdzniecības nodoklis ir patēriņa nodoklis, kuru valdība uzliek precēm un pakalpojumiem. Tirdzniecības vietā tiek iekasēts parastais tirdzniecības nodoklis, kuru iekasē mazumtirgotājs un nodod valdībai. Uzņēmums ir atbildīgs par pārdošanas nodokļiem noteiktā jurisdikcijā, ja tam ir savstarpēja saistība, kas var būt atrašanās vietā, kur atrodas ķieģeļu un javas, darbinieks, filiāle vai kāda cita klātbūtne atkarībā no šīs jurisdikcijas likumiem.
Tirdzniecības nodokļa samazināšana
Parastos vai mazumtirdzniecības nodokļus iekasē tikai no preces vai pakalpojuma gala lietotāja. Tā kā mūsdienu ekonomikā lielākā daļa preču iziet cauri vairākiem ražošanas posmiem, kurus bieži apstrādā dažādi subjekti, ir nepieciešams ievērojams daudzums dokumentu, lai pierādītu, kurš galu galā ir atbildīgs par pārdošanas nodokli. Piemēram, teiksim, aitu audzētājs pārdod vilnu uzņēmumam, kas ražo dziju. Lai nemaksātu pārdošanas nodokli, dzijas izgatavotājam no valdības jāiegūst tālākpārdošanas sertifikāts, kurā teikts, ka tas nav galalietotājs. Tad dzijas izgatavotājs savu izstrādājumu pārdod apģērbu izgatavotājam, kuram arī jāsaņem tālākpārdošanas sertifikāts. Visbeidzot, apģērbu ražotājs pārdod izplūdušās zeķes mazumtirdzniecības veikalam, kas iekasēs klienta pārdošanas nodokli kopā ar minēto zeķu cenu.
Dažādās jurisdikcijās tiek iekasēti atšķirīgi tirdzniecības nodokļi, kas bieži vien pārklājas, piemēram, kad štati, apgabali un pašvaldības iekasē savus pārdošanas nodokļus. Tirdzniecības nodokļi ir cieši saistīti ar lietošanas nodokļiem, kas attiecas uz rezidentiem, kuri iegādājušies preces ārpus savas jurisdikcijas. Tie parasti tiek noteikti pēc tādas pašas likmes kā pārdošanas nodokļi, bet ir grūti izpildāmi, kas nozīmē, ka praksē tos piemēro tikai lieliem materiālo lietu pirkumiem. Kā piemēru var minēt Gruzijas iedzīvotāju, kurš iegādājas automašīnu Floridā; viņai būtu jāmaksā vietējais pārdošanas nodoklis, it kā viņa to būtu iegādājusies mājās.
Nexus
Tas, vai uzņēmums ir parādā pārdošanas nodokļus konkrētai valdībai, ir atkarīgs no tā, kā valdība nosaka saikni. Saikni parasti definē kā fizisku klātbūtni, taču šī “klātbūtne” neaprobežojas tikai ar biroja vai noliktavas esamību; ja darbinieks atrodas štatā, tas var būt saikne, tāpat kā filiālei, piemēram, partnera vietnei, kas novirza trafiku uz jūsu uzņēmuma lapu apmaiņā pret peļņas daļu. Šis scenārijs ir piemērs spriedzei starp e-komerciju un tirdzniecības nodokļiem. Piemēram, Ņujorka ir pieņēmusi "Amazon likumus", kas prasa interneta mazumtirgotājiem, piemēram, Amazon.com Inc. (AMZN), samaksāt pārdošanas nodokļus, neskatoties uz viņu fizisko klātbūtni valstī.
Akcīzes nodokļi
Parasti pārdošanas nodokļi ir procentuāli no pārdoto preču cenas. Piemēram, valstij varētu būt 4% pārdošanas nodoklis, novadam 2% un pilsētai 1, 5%, lai šīs pilsētas iedzīvotāji maksātu 7, 5%. Bieži vien atsevišķas preces, piemēram, pārtika, tiek atbrīvotas no nodokļa vai tiek atbrīvotas zem noteikta sliekšņa, piemēram, apģērbu pirkumi, kas ir mazāki par 200 USD. Tajā pašā laikā dažiem produktiem piemēro īpašus nodokļus, kas pazīstami kā akcīzes nodokļi. "Grēka nodokļi" ir akcīzes nodokļa veids, piemēram, vietējais akcīzes nodoklis USD 1, 50 apmērā. Ņujorkas štats iekasē maksu par 20 cigarešu paciņām, papildus valsts akcīzes nodoklim USD 4, 35 par 20 cigarešu paciņām.
Pievienotās vērtības nodoklis
ASV ir viena no nedaudzajām attīstītajām valstīm, kur joprojām tiek izmantoti parastie tirdzniecības nodokļi (ņemiet vērā, ka ar ierobežotiem izņēmumiem tirdzniecības nodokļus iekasē nevis federālā valdība, bet gan štati). Lielākajā attīstītās pasaules daļā ir pieņemtas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) shēmas. Tie iekasē pievienotās vērtības procentuālo daudzumu katrā preces ražošanas līmenī. Iepriekš minētajā izplūdušo zeķu piemērā dzijas izgatavotājs maksā procentos no starpības starp to, ko viņi maksā par dziju, un to, ko viņi maksā par vilnu; tāpat apģērbu ražotājs maksātu tādu pašu procentuālo daļu no starpības starp to, ko viņi maksā par zeķēm, un to, ko viņi maksā par dziju. Citādi sakot; tas ir nodoklis par uzņēmuma bruto peļņu, nevis tikai par galalietotāju.
Galvenais PVN iestrādes mērķis ir atcelt nodokli nodoklim (ti, nodokļu dubultai uzlikšanai), kas pieaug no ražošanas līmeņa līdz patēriņa līmenim. Piemēram, ražotājs, kas izgatavo piezīmjdatorus, iegūst izejvielas, piemēram, par 10 ASV dolāriem, kas ietver 10% nodokli. Tas nozīmē, ka viņš maksā USD 1 nodokli par 9 USD vērtiem materiāliem. Piezīmjdatora ražošanas procesā viņš oriģinālajiem materiāliem pievieno vērtību 5 USD, par kopējo vērtību 10 USD + 5 USD = 15 USD. 10% nodoklis, kas jāmaksā par gatavajām precēm, būs USD 1, 50. Saskaņā ar PVN sistēmu šo papildu nodokli var piemērot iepriekšējam nodoklim, kuru viņš samaksāja, lai viņa faktiskā nodokļu likme būtu USD 1, 50–1, 00 USD = 0, 50 USD.
Vairumtirgotājs iegādājas piezīmju grāmatiņu par USD 15 un pārdod to mazumtirgotājam par USD 2, 50 atzīmes vērtību par USD 17, 50. Nodoklis 10% no preces bruto vērtības būs USD 1, 75, ko viņš var piemērot nodoklim par sākotnējo ražotāja cenu no ražotāja, ti, 15 USD. Tādējādi vairumtirgotāja faktiskā nodokļu likme būs USD 1, 75–1, 50 = 0, 25 USD. Ja mazumtirgotāja starpība ir USD 1, 50, viņa faktiskā nodokļu likme būs (10% x 19 USD) - 1, 75 USD = 0, 15 USD. Kopējais nodoklis, kas kaskāde no ražotāja līdz mazumtirgotājam, būs USD 1 + 0, 50 USD + 0, 25 USD + 0, 15 USD = 1, 90 USD.
ASV sistēma bez PVN nozīmē, ka nodoklis tiek maksāts par preču vērtību un peļņu katrā ražošanas procesa posmā. Tas nozīmētu augstāku kopējo samaksāto nodokļu summu, kas tiek novirzīta gala patērētājam augstāku preču un pakalpojumu izmaksu veidā.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.