Noteikumi par RMD iedzimtiem IRA saņēmējiem

Kad jūs tiek nosaukts par IRA saņēmēju un IRA īpašnieks nomirst, jūs varat domāt, ka esat saņēmis beznodokļu mantojumu. Tas ir tikai daļēji pareizi. Saskaņā ar pašreizējiem nodokļu likumiem mantojuma saņemšana ir apliekama ar nodokli, taču jums joprojām ir jāveic kontā maksājumi, kas var būt apliekami ar nodokļiem (nodokļi ir atkarīgi no iesaistītās IRA veida).

Taustiņu izņemšana

• Atsevišķi pensijas konti tiek nodoti nosauktajiem saņēmējiem, bieži vien dzīvesbiedram, pēc nāves.
• Kaut arī šo līdzekļu saņemšana bieži tiek aplikta ar nodokļiem, saņēmējiem var prasīt veikt nepieciešamo minimālo sadali (RMD), kas var būt apliekama ar nodokli.
• Par RMD neņemšanu var uzlikt sodu līdz 50%.

Jūs mantojat IRA: kas notiek tālāk?

Mantojot IRA, jūs jebkurā laikā varat brīvi ņemt tik daudz konta, cik vēlaties, ja vien jūs izpildāt zemāk minētos obligātās izplatīšanas (RMD) noteikumus; ja vēlaties, varat izņemt visus līdzekļus uzreiz. Ja IRA ir tradicionāla IRA, kurā visas iemaksas tika atskaitītas no nodokļiem, par sadalījumiem jums jāmaksā ienākuma nodoklis, taču par priekšlaicīgu izplatīšanu nav jāmaksā sods, pat ja jūs un / vai īpašnieks esat jaunāks par 59½ gadu vecumu. Ja jūs mantojat tradicionālu IRA, kurā tika veiktas gan atskaitāmās, gan neatskaitāmās iemaksas, daļa no katras sadales ir apliekama ar nodokli.

Ja jūs mantojat Roth IRA, tas ir pilnīgi bez nodokļiem, ja īpašnieks vismaz piecus gadus turēja Roth IRA (sākot ar tā gada 1. janvāri, kurā tika veikts pirmais Roth IRA ieguldījums). Ja saņemat maksājumus no Roth IRA pirms piecu gadu turēšanas perioda beigām, tie ir bez nodokļiem tādā mērā, kādā tie atspoguļo īpašnieka iemaksu atgūšanu, un tiek aplikti ar nodokli tādā apmērā, kādā tos var attiecināt uz ienākumiem.

Neatkarīgi no tā, kāda veida IRA jūs mantojat, noteiktā laika posmā jums jāņem vismaz minimālā gada summa; šos sadalījumus sauc par nepieciešamajiem minimālajiem sadalījumiem (RMD). Ja jums neizdodas, jums var tikt uzlikts milzīgs 50% sods par summu, kas būtu bijusi jāizņem. Ņemiet vērā, ka noteikumi laulātajiem, kuri manto IRA, ir nedaudz atšķirīgi, kā paskaidrots turpmāk.

RMD ir izstrādāti tā, lai galu galā iztērētu kontā esošos līdzekļus, lai atliktie nodokļi vai Roth IRA gadījumā bez nodokļiem uzkrājumi nebūtu mūžīgi. Pastāv divas RMD metodes:

• Jebkurus maksājumus varat atlikt, ja vien esat iztukšojis kontu līdz piektā nāves gada beigām (to sauc par piecu gadu noteikumu). Piemēram, kāds no vecākiem mirst 2018. gada aprīlī, atstājot IRA meitai. Ja meita izmanto šo metodi, visi līdzekļi ir jāizņem līdz 2023. gada 31. decembrim.
• Jūs lietojat RMD par dzīves ilgumu. Izmantojiet savu dzīves ilgumu, ja sākotnējais IRA īpašnieks nebija vismaz 70 ½ un lietoja RMD. Tas nozīmē, ka jāpielieto paredzamais dzīves ilgums jūsu vecumam, kas atrodams vienotajā dzīves ilguma tabulā (IRS publikācijas 590-B B pielikuma I tabula). Ja īpašnieks jau izmantoja RMD, izmantojiet ilgāko no jūsu individuālā dzīves ilguma vai īpašnieka paredzamā dzīves ilguma, pamatojoties uz īpašnieka vecumu dzimšanas dienā viņa nāves gadā). Tādējādi, ja jūs mantojat IRA no savas jaunākās māsas, tad, izmantojot viņas dzīves ilgumu, rodas mazāki RMD (atcerieties, ka, ja vēlaties līdzekļus, vienmēr varat veikt lielākas sadales).

"Klienti lielākoties izvēlas pāriet uz iedzimtu IRA un ņem maksājumus par dzīves ilgumu, " saka pensijas plānošanas eksperts Stefans Rišels, 1080 finanšu grupas līdzdibinātājs Sherman Oaks, Kalifornijā. "Man bija mazāk nekā 10% saņēmēju, kas izvēlējās vienreizēju maksājumu, un nekad klientam nebija jāizvēlas piecu gadu opcija. "

RMD noteikumi labuma guvējiem nenozīmē, ka mirušā īpašnieka īpašumam ir jāņem viņa RMD uz nāves gadu, ja īpašnieks nomira 70 ½ gadu vecumā vai pēc tam. Īpašnieka RMD samazina konta vērtību, uz kuras tiek aprēķināts saņēmēja RMD.

Pieņemsim, ka IRA īpašnieks Toms nomirst 2018. gadā. Ja Tomam tika prasīts ņemt RMD 2018. gadam (un tas netika izdarīts pirms nāves), viņa saņēmējiem šī summa ir jāatskaita līdz 2018. gada 31. decembrim. Maksātājs ir jāziņo par summu ar saņēmēja nodokļu identifikācijas numuru, un saņēmējam summa jāiekļauj savos ienākumos. Ņemiet vērā arī to, ka summa tiek aprēķināta tā, it kā IRA īpašnieks (Toms) būtu dzīvs visu 2018. gadu.

Mantojot IRA, pārliecinieties, vai konta nosaukums atbilst nodokļu likumiem. Ja esat saņēmējs, kas nav laulātais, nelieciet kontu uz sava vārda. Konta nosaukumam jābūt šādam: “[Īpašnieka vārds], miris [miršanas datums], IRA FBO [jūsu vārds], saņēmējs” (FBO nozīmē “labā”.) Ja jūs ievietojat kontu uz sava vārda, tas ir tiek uzskatīts par izplatīšanu, un visi līdzekļi tiek nekavējoties paziņoti. Ir ļoti grūti atsaukt šo kļūdu.

Īpašie noteikumi laulāto izdzīvošanai

Ja esat IRA īpašnieka pārdzīvojušais laulātais un esat vienīgais IRA labuma guvējs, varat izvēlēties:

• Kā paskaidrots iepriekš, jūs varat rīkoties tāpat kā jebkurš cits saņēmējs. Tomēr, ja jūsu dzīvesbiedrs nomira pirms savas 70 ½ dzimšanas gada, jums nav jāsāk saņemt RMD līdz minētajam gadam. "Ja jūsu mirušā laulātais bija jaunāks, iedzimtas IRA izvēle var būt izdevīga, jo tā aizkavē RMD līdz brīdim, kad jaunākajam mirušajam laulātajam būtu apritējuši 70 ½, " saka Rischall.
• Varat izturēties pret kontu kā pret savu, nosaucot sevi par konta īpašnieku vai pārceļot IRA uz savu kontu. Tas ļauj veikt iemaksas kontā, ja jums ir tiesības (piemēram, jūs esat nopelnījis ienākumus un esat jaunāks par 70 ½ gadu), nosaukt savus labuma guvējus un atlikt RMD, līdz sasniedzat 70 ½ gadu vecumu. Šī ir laba izvēle, ja jūsu dzīvesbiedrs bija vecāks nekā jūs, jo tas aizkavē RMD.

Tas nav lēmums par visu vai neko. Jūs varat parsēt kontu un daļu no tā apgāzt savai IRA un atlikumu atstāt mantojamā kontā. Tomēr jūsu domas nemainās. Ja veicat apgāšanos un jums ir nepieciešami līdzekļi no tā pirms 59, 5 gadu vecuma, jums tiks piemērots 10% sods (ja vien nav piemērojams kāds cits soda izņēmums, izņemot nāvi).

Īpašais IRA nodošanas noteikums

Ja esat vecāks par 70 ½ vai vairāk, no IRA varat pārskaitīt līdz USD 100 000 tieši kvalificētai labdarības organizācijai. Pārvedums, ko sauc par kvalificētu labdarības sadali (QCD), kaut arī nav atļauts atskaitīt nodokļus, ir beznodokļu un var ietvert RMD (ti, tie tiek aplikti ar nodokļiem). Šis nodokļu atvieglojums tika atzīts par pastāvīgu ar 2016. gada Konsolidēto apropriāciju likumu, kas kļuva par likumu 2015. gada 18. decembrī.

Nodokļu jautājumu risināšana

Paņemot RMD no tradicionālās IRA, jums būs jāziņo par ienākuma nodokļiem. Jūs saņemsit veidlapu 1099-R, kurā norādīta sadales summa. Par to ziņo veidlapā 1040 vai 1040A; ja saņemat izplatīšanu, jūs nevarat izmantot 1040EZ veidlapu, kaut arī jūs citādi varētu būt tiesīgs to darīt.

Ja sadalījums ir ievērojams, jums, iespējams, būs jāpielāgo ieturētā alga vai aprēķinātie nodokļi, lai ņemtu vērā nodokli, kas jums būs jāmaksā par RMD. Šiem maksājumiem, ko sauc par periodiskiem maksājumiem, tiek piemērota automātiska ieturēšana 10% apmērā, ja vien, izvēloties W-4P veidlapu, jūs neizlemjat ieturēt nodokli.

Ja IRA īpašnieks nomira ar lielu mantu, par kuru tika samaksāti federālie īpašuma nodokļi, kā saņēmējam jums ir tiesības uz nodokļu atskaitījumu par šo nodokļu daļu, kas piešķirta IRA. Federālā ienākuma nodokļa atskaitījums federālajam nekustamā īpašuma nodoklim par ienākumiem, kas saistīti ar mirušo (piemēram, IRA), ir dažādi detalizēti atskaitījumi (jūs to nevarat pieprasīt, ja detalizēšanas vietā izmantojat standarta atskaitījumu), bet vai tas nav pakļauts līdz 2% no koriģētā bruto ienākuma sliekšņa, kas piemērojams lielākajai daļai citu dažādu posteņu atskaitījumiem.

Grunts līnija

IRA mantošana ir svētība un nedaudz lāsta. Jūs iegūstat aktīvu, kas jums neko nemaksā, un aktīvs var turpināt augt. Tomēr, ja aktīvs ir ar nodokli apliekama IRA, jūs saskarsities ar nodokļu rēķinu. Jūs to nevarat izvairīties, jo likums nosaka, ka jums jāieņem RMD vai jāsoda 50% sods. Sazinieties ar IRA aizbildni vai pilnvaroto par RMD summu un laiku. Sadarbojieties arī ar zinošu nodokļu konsultantu, lai pārliecinātos, ka esat izpildījis RMD prasības.