IRS 8949 veidlapas mērķis

Jebkurā laikā, kad jūs pārdodat vai apmaināt pamatlīdzekļus, piemēram, krājumus, zemi un mākslas darbus, jums jāziņo par darījumu savā federālā ienākuma nodokļa deklarācijā. Jums var būt ieguvumi vai zaudējumi, darījumi var būt īstermiņa vai ilgtermiņa, un šī informācija ir jāsadala, lai neto rezultātiem piemērotu pareizu nodokļu režīmu.

1040. veidlapas D grafiks tiek izmantots, lai uzrādītu lielāko daļu kapitāla pieauguma (vai zaudējumu) darījumu. Tomēr, pirms jūs varat ievadīt tīro peļņu vai zaudējumus D sarakstā, jums jāaizpilda 8949. veidlapa: Kapitāla aktīvu pārdošana un citi darījumi.

Taustiņu izņemšana

• Ikvienam, kurš pārdod vai maina pamatlīdzekļus, piemēram, krājumus, zemi vai mākslas darbus, jāaizpilda 8949. veidlapa: Kapitāla aktīvu pārdošana un citi darījumi.
• Gan īstermiņa, gan ilgtermiņa darījumi jādokumentē veidlapā.
• Sīkāka informācija par darījumu ir jādokumentē, tajā skaitā iegādes un atsavināšanas datums, pārdošanas ieņēmumi un korekcija, lai iegūtu peļņu vai zaudējumus.
• Veidlapai jāpievieno aizpildīts D grafiks.

Pārskats par veidlapu

Divu lappušu forma sastāv no divām daļām: I daļa īstermiņa darījumiem un II daļa ilgtermiņa darījumiem. Pārdošana vai apmaiņa ar nodokli, kas notiek vairāk nekā 12 mēnešus pēc aktīva iegūšanas dienas, ir ilgtermiņa, savukārt pārdošana 12 mēnešu laikā vai mazāk ir īstermiņa.

Pamatlīdzekļu turēšanas periods sākas nākamajā dienā pēc īpašuma saņemšanas un beidzas dienā, kad to atsavina.

Veidlapa atspoguļo informāciju par darījumiem, ko saņemat 1099-B veidlapā: ieņēmumi no Brokera un bartera darījumiem , kā arī no jūsu pašu ierakstiem.

Pārskatu sniegšana par īstermiņa darījumiem

Ir trīs ailes, ko izmanto, lai apzīmētu, vai par darījumu tika paziņots IRS un kā jūs aprēķinājāt sava īpašuma nodokļa bāzi. Parasti nodokļa bāze ir jūsu izmaksas, bet tā var būt kaut kas cits, ja īpašumu saņēmāt dāvanā, mantojumā vai kādā citā veidā. Trīs kastes ir:

• Par darījumiem un jūsu bāzi tiek ziņots IRS (A izcēlums). Jūs to zināt, jo saņemtajā veidlapā 1099-B ir norādīta šī informācija.
• Par darījumiem (bet ne pamata) ziņots IRS (B aile). Piemēram, ja jūs pārdodat nekustamo īpašumu, par to var paziņot IRS, izmantojot veidlapu 1099-B (bet bez pamata) vai 1099-S veidlapu: ieņēmumi no darījumiem ar nekustamo īpašumu . Jums ir jāizveido sava bāze, pamatojoties uz jūsu pašu ierakstiem (piemēram, pārdošanas kvītis, apstiprinājuma paziņojumi).
• Darījumi, par kuriem nav paziņots IRS (C aile). Piemēram, ja jūs par naudu pārdevāt gleznu privātam kolekcionāram, darījums netiek paziņots IRS.

Katrai izvēles rūtiņai ir jāizmanto atsevišķa 8949. veidlapa. Tādējādi, atzīmējot visas trīs izvēles rūtiņas, jūs ziņojat par īstermiņa darījumiem trīs atsevišķās veidlapās. Katrā veidlapā ir vieta 14 darījumiem, tāpēc, ja jums ir vairāk nekā 14, jums ir vajadzīgas papildu veidlapas.

Kad forma (-as) ir aizpildīta (-s), katras kolonnas summas tiek summētas. Neto rezultātu ievada D sarakstā šādi:

• Ja ir atzīmēta A aile: D saraksta 1.b rinda
• Ja ir atzīmēta B aile: D saraksta 2. rinda
• Ja ir atzīmēta C aile: D saraksta 3. rinda

Pārskatu sniegšana par ilgtermiņa darījumiem

II daļa ilgtermiņa darījumiem ir I daļas spoguļattēls īstermiņa darījumiem.

Atkal ir jāizmanto atsevišķa 8949. veidlapa katrai izvēles rūtiņai, kas attiecas uz darījumiem un bāzi, par kuru tiek ziņots IRS.

• Par darījumiem un jūsu bāzi tiek ziņots IRS (D aile). Jūs to zināt, jo saņemtajā veidlapā 1099-B ir norādīta šī informācija.
• Par darījumiem (bet ne pamata) ziņots IRS (E izcēlums). Jums ir jāizveido sava bāze, pamatojoties uz jūsu pašu ierakstiem (piemēram, pārdošanas kvītis, apstiprinājuma paziņojumi).
• Darījumi, par kuriem nav paziņots IRS (F aile). Piemēram, ja jūs pārdevāt brīvu partiju par skaidru naudu, darījums netiek paziņots IRS.

Kad forma (-as) ir aizpildīta (-s), katras kolonnas summas tiek summētas. Neto rezultātu ievada D sarakstā šādi:

• Ja ir atzīmēta D aile: D grafika 8.b rinda
• Ja ir atzīmēta E aile: D saraksta 9. rinda
• Ja ir atzīmēta F aile: D saraksta 10. rinda

Laulātajiem, kas iesniedz kopīgu deklarāciju, darījumus var apvienot vai uzskaitīt atsevišķās veidlapās.

Informācija par katru darījumu

Par katru darījumu neatkarīgi no tā, vai tas ir īstermiņa vai ilgtermiņa darījums, jums jāsniedz septiņi informācijas elementi:

• Īpašuma apraksts (A sleja). Piemēram, ja esat pārdevis akciju, ievadiet 100 sh. X Corp.
• Datums, kad to iegādājāties - mēnesis, diena, gads (B sleja) . Piemēram, ja iegādājāties krājumus 2015. gada 12. augustā, ievadiet 08-12-15.
• Datums, kad īpašums tika pārdots vai citādi atsavināts (C kolonna). Ievadiet datumu tāpat kā iepriekš.
• Ieņēmumi no pārdošanas (D sleja). Parasti tā ir pārdošanas cena.
• Izmaksas vai cits pamats (E sleja). Kā aprakstīts iepriekš, pamats parasti ir tas, ko jūs maksājāt par aktīvu. Tomēr tas var būt kaut kas cits. Pamats ir sīki izskaidrots IRS publikācijā 551: Aktīvu pamats.
• Pielāgošana peļņas vai zaudējumu aprēķināšanai (F un G sleja). To var nebūt, bet, ja ir korekcija, ievadiet kodu no instrukcijām līdz 8949 veidlapai un korekcijas summa. Piemēram, ja jūs atzīmējāt A lodziņu, bet IRS nepareizi ziņoja par savu bāzi, e slejā varat ievadīt IRS uzrādīto bāzi, f kolonnā - B kodu un g slejā norādīt pareizo bāzi; pareizais pamats tiek izmantots, lai atspoguļotu guvumus vai zaudējumus (zemāk).
• Peļņa vai zaudējumi (H sleja) . Šī ir atšķirība starp ieņēmumiem un bāzi. Ja ieņēmumi pārsniedz jūsu nodokļu bāzi, jums ir ieguvums. Ja ieņēmumi ir mazāki par jūsu nodokļu bāzi, jums ir zaudējumi.

Aizpildot elektronisko veidlapu

Ja veidlapas 1040 sagatavošanai izmantojat programmatūru (vai arī jūs izmantojat apmaksātu sagatavotāju), informācija no brokeru sabiedrībām, kopfondiem un citām finanšu institūcijām var tikt pārsūtīta uz jūsu nodokļu deklarāciju, ietaupot laiku informācijas ievadīšanai un izvairoties no iespējas veikt kļūdas, ievadot informāciju. Programmatūra pieprasa nepieciešamo informāciju (paroli vai citu pieteikšanās informāciju), lai darījumus varētu izgūt un par tiem ziņot jūsu veidlapā (formās).

Grunts līnija

Kapitāla pieauguma un zaudējumu paziņošana 8949. veidlapā ne vienmēr ir vienkārša. Papildinformāciju par kapitāla pieaugumu un zaudējumiem atradīsit IRS publikācijā 544: Aktīvu pārdošana un cita veida atsavināšana. Ja rodas šaubas, konsultējieties ar nodokļu konsultantu.