Fantoma ienākumi
Fantomu ienākumi ir nauda, kuru nekad nesaņem personālsabiedrība vai privātpersona, bet kas joprojām tiek aplikta ar nodokli. Saukts arī par “fantoma ienākumiem”, fantoma ienākumi kopumā nav briesmīgi izplatīti, bet gan sarežģī komandītsabiedrību nodokļu plānošanu. To var attiecināt arī uz medicīniskajiem pabalstiem neprecētiem partneriem, parādu atlaišanu, bezkupona obligācijām, S korporāciju vai sabiedrību ar ierobežotu atbildību (LLC) īpašniekiem, ieguldījumiem nekustamajā īpašumā un dažiem citiem apstākļiem. Katrā ziņā indivīds var nesaņemt naudas pabalstus vai kompensāciju, taču viņam tomēr tiks uzlikti nodokļi no viņu atlīdzības vērtības.
Fantomu ienākumu samazināšana
Fantomu ienākumiem var būt dažādas formas un tie var radīt neparedzētu nodokļu slogu, ja tie netiek plānoti. Tas, visticamāk, visproblemātiskāk ir partnerībās un LLC. Daži mazo uzņēmumu kopīpašnieki var saskarties ar fantoma ienākumiem, ja ienākumi tiek paziņoti Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS) K-1 sarakstā (forma 1065), bet faktiski netiek saņemti. Ja uzrādītie ienākumi ir nozīmīgi, partnerim par to būs jāmaksā nodoklis, pat nesaņemot skaidru naudu.
Piemēram, ja personālsabiedrība ziņo par 100 000 USD ienākumiem fiskālajā gadā un partnerim ir 10% līdzdalības, tad šīs personas nodokļu slogs tiks noteikts, pamatojoties uz paziņoto peļņu 10 000 USD. Tomēr, ja šī summa partnerim netiek samaksāta, piemēram, ja tā tiek ieturēta nesadalītajā peļņā vai citādi reinvestēta biznesā, partneris joprojām ir parādā nodokli par visiem 10 000 USD. Tāpat, ja partneris tiek izpirkts gada sākumā, bet K-1 plāna pārskatā tiek uzrādīta IRS peļņa, šis partneris joprojām būtu atbildīgs par savu daļu, pat ja viņam tas vairs nepieder vai viņam nav nekādu tiesību uz partnerības peļņu .
Tas pats princips attiecas uz indivīdiem, kuri dod savu darbu (sviedru kapitālu) jaunizveidotam uzņēmumam apmaiņā pret līdzdalību partnerībā; viņi nesaņems naudas kompensāciju, taču viņiem būs jāmaksā nodoklis par peļņu, par kuru ziņo partnerība. Šādos gadījumos partneriem jākonsultējas ar nodokļu speciālistiem, lai pārliecinātos, ka viņu naudas sadale sedz nodokļu slogu, ka uzņēmums maksā nodokļus par nesadalītajiem fantoma ienākumiem vai ka slogs tiek sadalīts ilgākā laika posmā.
Fantoma ienākumi: vairāk piemēru
Tā kā bezkupona obligācijām nav jāmaksā procenti, kamēr tās nav nobriedušas, to cenas svārstās vairāk nekā parastās obligācijas otrreizējā tirgū. Un, neskatoties uz to, ka viņi neveic maksājumus līdz termiņa beigām, turētāji var būt atbildīgi par vietējiem, valsts un federālajiem nodokļiem, kas tiem tiek aprēķināti par viņu aprēķinātajiem procentiem vai fantoma ienākumiem. To var kompensēt, arī pērkot beznodokļu obligācijas vai pašvaldības ar nodokļu atvieglojumiem bezkonta obligācijas.
Parāda dzēšana ir vēl viens fantomu ienākumu veids. Kreditors būtībā "maksā" nokavētajam aizņēmējam piedotā parāda summu, tāpēc kreditori aizņēmumam nosūta veidlapu 1099-C, norādot "ienākumu" summu, ko viņš vai viņa saņēmusi kā piedotu parādu. IRS 982. veidlapa var tikt iesniegta, lai samazinātu nodokļus par piedzīto parādu.
Fantomu ienākumi var rasties vietējās partnerībās, kurās indivīdam tiek uzlikti nodokļi par medicīniskajiem pabalstiem, ko viņi saņem, izmantojot sava partnera darba devēja veselības aprūpes pakalpojumus.
Dažas nekustamā īpašuma ieguldījumu prakses var radīt fantoma ienākumus, piemēram, kad ar nodokli apliekamais ienākums pārsniedz iepriekš iegūto atskaitījumu dēļ īpašuma pārdošanas ieņēmumus no tā pārdošanas. Fantomu ienākumus nekustamajā īpašumā bieži izraisa nolietojums, kas ļauj īpašniekiem laika gaitā samazināt īpašuma vērtību, lai kompensētu ienākumus no nomas.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.