Tīrie ieguldījumu ienākumi (NII)
Neto ieguldījumu ienākums (NII) ir ienākums, kas saņemts no ieguldījumu aktīviem (pirms nodokļiem), piemēram, obligācijām, akcijām, kopfondiem, aizdevumiem un citiem ieguldījumiem (atskaitot saistītos izdevumus). Atsevišķā nodokļa likme neto ieguldījumu ienākumam ir atkarīga no tā, vai tas ir procentu ienākums, dividenžu ienākums vai kapitāla pieaugums.
Taustiņu izņemšana
- Tīrie ienākumi no ieguldījumiem ir ienākumi, kas saņemti no ieguldījumu aktīviem (pirms nodokļiem), piemēram, obligācijām, akcijām, kopfondiem, aizdevumiem un citiem ieguldījumiem (atskaitot saistītos izdevumus)
- Uz NII attiecas 3, 8% nodoklis, un to piemēro personām ar NII un MAGI virs noteiktiem sliekšņiem.
- Īpašumiem un trestiem tiek uzlikts NII nodoklis arī tad, ja tie ir nesadalīti NII un viņu gada koriģētie bruto ienākumi pārsniedz dolāra summu, no kuras sākas visaugstākā nodokļu kategorija.
- Ieguldījumu sabiedrībām tas ir ienākumu apjoms, kas palicis pēc tam, kad pamatdarbības izdevumi tiek atņemti no kopējiem ieguldījumu ienākumiem.
Izpratne par neto ieguldījumu ienākumiem (NII)
Kad investori pārdod aktīvus no saviem portfeļiem, ieņēmumi no darījuma rada vai nu realizētu peļņu vai zaudējumus. Realizētie ieguvumi varētu būt kapitāla pieaugums no akciju pārdošanas; procentu ienākumi, kas saņemti no fiksēta ienākuma produktiem; uzņēmuma akcionāriem izmaksātās dividendes; nomas ienākumi, kas saņemti no īpašuma; noteikti ikgadējie maksājumi; autoratlīdzības maksājumi; utt. Starpība starp realizēto peļņu (pirms nodokļu piemērošanas) un tirdzniecības komisijām vai nodevām ir neto ieguldījumu ienākums (NII). NII var būt pozitīvs vai negatīvs atkarībā no tā, vai aktīvs tika pārdots, lai gūtu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus.
Piemēram, indivīds pārdod 100 AAPL akcijas un 50 NFLX akcijas par USD 175 par akciju un par USD 170 par akciju. Viņš arī saņēma kupona maksājumus par korporatīvajām obligācijām gadā par summu 2 650 USD, papildus ienākumiem par nomu 16 600 USD. Viņa neto ienākumus no ieguldījumiem var aprēķināt šādi:
Kapitāla pieaugums no AAPL: (Pārdošanas cena 175 - izmaksas 140) x 100 | 3500 USD |
Kapitāla zaudējumi no NFLX: (Pārdošanas cena 170 - izmaksas 200) x 50 | (1500) |
Brokeru komisijas | (35) |
Procentu ienākumi | 2650 |
Īres ienākumi | 16 600 |
Nodokļu sagatavošanas maksa | (160) |
Neto ieguldījumu ienākumi | 21 055 USD |
Nodokļu uzlikšana neto ieguldījumu ienākumam
Tīrie ienākumi no ieguldījumiem tiek aplikti ar 3, 8% nodokli, un tos piemēro personām ar NII un koriģētu koriģēto bruto ienākumu (MAGI), kas pārsniedz zemāk esošajā tabulā norādītos sliekšņus:
Iesniegšanas statuss | MAGI limits ($) |
Viens | 200 000 |
Mājsaimniecības vadītājs | 200 000 |
Precējies, iesniedzot atsevišķi | 125 000 |
Precējies, iesniedzot kopīgi | 250 000 |
Kvalificēta atraitne ar apgādājamo | 250 000 |
Neto ieguldījumu ienākuma nodoklis tiek piemērots mazākajam no neto ieguldījumu ienākumiem vai MAGI summai, kas pārsniedz iepriekš noteikto limitu. Piemēram, vienam nodokļu deklarētājam ar gada bruto ienākumiem 188 000 USD un neto ieguldījumu ienākumiem 21 055 USD ir MAGI 188 000 USD + 21 055 USD = 209 055 USD. Tā kā šī summa pārsniedz USD 209, 055 - 200 000 = 9, 055 USD robežu, fiziskā persona maksās neto ieguldījumu ienākuma nodokli 3, 8% x 9, 055 USD = 344, 09 USD. NII nodoklis neietver kapitāla pieauguma nodokli vai dividenžu nodokli, kas vēl jāmaksā investoram.
Īpašumiem un trestiem tiek uzlikts NII nodoklis arī tad, ja tiem ir nesadalīti neto ienākumi no ieguldījumiem un ja to koriģētie bruto ienākumi gadā pārsniedz dolāra summu, no kuras sākas augstākā nodokļu likme. Ārvalstniekam, kas nav pastāvīgais iedzīvotājs, nodoklis netiek uzlikts, ja vien viņš / viņa nav precējies ar ASV pilsoni vai pastāvīgo iedzīvotāju un nav izvēlējies nodokļu vajadzībām tikt uzskatīts par ASV rezidentu.
Ieguldījumu sabiedrībām tas ir ienākumu apjoms, kas palicis pēc tam, kad pamatdarbības izdevumi tiek atņemti no kopējiem ieguldījumu ienākumiem, un to parasti izsaka uz vienu akciju. Lai atrastu neto ieguldījumu ienākumus uz vienu uzņēmuma akciju, kopējos ienākumus no ieguldījumiem daliet ar apgrozībā esošajām akcijām. Šī summa ir tā, kas ir pieejama akcionāriem kā dividendes. Sabiedrībai, kas tirgojas ar akcijām, bilancē jāuzskaita neto ienākumi no ieguldījumiem.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.