Ievads darbinieku akciju pirkšanas plānos - ESPP

ESPP ļauj darbiniekiem vienkārši un ērti iegādāties darba devēju akciju akcijas, izmantojot pēcnodokļu algas atskaitījumus. Tie, iespējams, ir visvienkāršākā šodien izmantotā akciju pirkšanas plāna forma.

Ārpus darba samaksas mūsdienu korporatīvajā vidē viena no parastajām darbinieku kompensēšanas metodēm ir uzņēmuma akciju pirkšana. Darbinieku akciju pirkšanas plāns (ESPP) piedāvā ļoti vienkāršu metodi, kas ļauj darbiniekiem laika gaitā piedalīties kopējā darba devēja rentabilitātē.

Darbinieku akciju pirkšanas plāns

Kvalificēti un nekvalificēti plāni

ESPP var iedalīt divās kategorijās: kvalificēti un nekvalificēti. Kvalificēti ESPP ir visizplatītākais plāna veids un līdzinās viņu kvalificētajiem brālēniem pensijas plāna arēnā, jo viņiem ir jāievēro noteiktie atbilstības kritēriji, kas noteikti IRS. Kvalificēti plāni jāapstiprina ar akcionāru balsojumu, pirms tos var īstenot, un visiem plāna dalībniekiem plānā ir vienādas tiesības. Viņu piedāvājuma periodi nevar pārsniegt 27 mēnešus, un akciju cenas atlaide nedrīkst pārsniegt 15%.

Nekvalificēti plāni ir daudz vienkāršāki, un uz tiem neattiecas noteikumi, kas attiecas uz kvalificētiem plāniem, taču šajos plānos nav nekādu nodokļu priekšrocību. Tāpēc pārējās šī raksta sadaļas attiecas tikai uz kvalificētiem plāniem.

Galvenie datumi un nosacījumi

Darbinieki, kas izvēlas piedalīties savā uzņēmumā ESPP, to var izdarīt tikai pēc piedāvājuma perioda sākuma. Šis periods vienmēr sākas piedāvājuma datumā, kas atbilst akciju opciju plānu piešķiršanas datumam. Pēc tam algas tiek atskaitītas dalībniekiem līdz pirkuma datumam (dienai, kad uzņēmuma akcijas faktiski tiek nopirktas). Piedāvājuma periodi var būt gan secīgi, gan daļēji pārklājas; pēdējās kategorijas pircējiem bieži būs atšķirīgas pirkšanas cenas to sadalītās pirkšanas datumu dēļ.

Lielākajai daļai piedāvājuma periodu ir vairāki pirkšanas datumi, kas beidzas pēc vairākiem pirkšanas periodiem, piemēram, plāns ar trīs gadu piedāvājuma periodu, kas sastāv no četriem pirkšanas periodiem, kuri beidzas četros pirkšanas datumos. Tāpēc, ja piedāvājuma periods sāksies 1. janvārī, tad pirmais pirkšanas periods ilgs sešus mēnešus un beidzas 1. jūlijā, bet otrais pirkšanas periods beigsies 31. decembrī, un šis modelis turpināsies nākamos divus gadus.

Uzņemšanas process un plāna mehānika

Darbiniekiem jāpiesakās, lai reģistrētos plānā nākamajā pieejamajā piedāvājuma datumā. Pieteikumā viņi norāda summu, kuru viņi vēlas ieguldīt plānā (kas parasti ir ierobežota līdz apmēram 10% no viņu atalgojuma mājās). Iemaksas ir ierobežotas līdz USD 25 000 kalendārajā gadā, neatkarīgi no darba devēja noteiktajiem ierobežojumiem. Pēc katra algas perioda darbinieka atliktie maksājumi tiek ievietoti atsevišķos kontos līdz pirkuma datumam. Pēc tam akciju pārveduma aģents vai brokeru sabiedrība katram atsevišķam kontam glabā atsevišķus kontus, līdz viņi pārdod savas akcijas un iekasē ieņēmumus.

Potenciālais ieguvums

Daudzi ESPP ļauj darbiniekiem iegādāties savus krājumus ar atlaidi no 10 līdz 15% no tā tirgus vērtības, tādējādi nodrošinot viņiem tūlītēju kapitāla pieaugumu, pārdodot. Turklāt daudzos plānos ir arī "atskatīšanās" noteikums, kas ļauj plānam izmantot slēgšanas uzņēmuma akcijas cenu vai nu piedāvājuma datumā, vai pirkšanas datumā, atkarībā no tā, kura ir zemāka. Tam var būt milzīga ietekme uz ieguvuma apmēru, ko dalībnieki realizē. Darba devēji var noteikt savu politiku, kā ļaut darbiniekiem izņemt savus līdzekļus no plāna starp pirkšanas datumiem vai mainīt iemaksu līmeni.

Atbilstība

Kvalificēti ESPP aizliedz piedalīties plānā jebkurai personai, kurai pieder vairāk nekā 5% uzņēmuma akciju, un plānā ir atļauts neļaut dalībai arī noteiktas darbinieku kategorijas, piemēram, ikvienam, kurš uzņēmumā ir strādājis mazāk nekā viens gads. Visiem pārējiem darbiniekiem jābūt bez nosacījumiem, lai viņi varētu saņemt plānu.

Nodokļu režīms

Noteikumi, kas regulē ienākumu no ESPP aplikšanu ar nodokli, dažos gadījumos var būt diezgan sarežģīti, un šeit apskatīta tikai to vienkāršotā versija. Parasti nodokļu režīmu ESPP akciju pārdošanai regulē četri faktori:

• Krājuma turēšanas laiks
• Cena, kurā krājums faktiski tiek nopirkts, ņemot vērā atlaidi
• Akcijas beigu cena piedāvājuma datumā
• Akcijas beigu cena pirkšanas dienā

ESPP izmanto turēšanas periodus, kas ļoti līdzinās citu akciju opciju plānu periodiem. Kvalificētiem ESPP labvēlīgu nodokļu režīmu saņems krājumi, kas netiek pārdoti vismaz gadu pēc pirkuma datuma un divus gadus pēc piedāvājuma datuma. Akciju pārdošana, kas atbilst šiem kritērijiem, ir zināma kā kvalificējoša rīcība, savukārt akciju pārdošana, kas neatbilst šiem kritērijiem, tiek apzīmēta kā diskvalificējoša rīcība.

Kvalificējoša rīcība

Dalībnieki, kuri atbilst īpašumtiesību prasībām, lai iegūtu īpašumtiesības, realizēs divu veidu ar nodokli apliekamo ienākumu (vai zaudējumus), bet neviens no tiem netiek uzrādīts līdz pārdošanas gadam. Plānā piešķirtā atlaides summa (piemēram, 15%) tiek uzrādīta kā parastie ienākumi. Atlikušo daļu klasificē kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.

Disvalificējoša rīcība

Šāda veida atsavināšana daudz vairāk no pārdošanas ieņēmumiem uzskaita kā parastos ienākumus. Pārdevējam starp parasto ienākumu uzskaita starpību starp akciju slēgšanas cenu pirkšanas dienā un diskontēto pirkuma cenu. Šis ir ārkārtīgi īss nodokļu noteikumu kopums, kas attiecas uz ESPP. Šī darba mehānika daudzos gadījumos var būt diezgan tehniska, un dalībniekiem nevajadzētu vilcināties konsultēties ar nodokļu speciālistu, lai saņemtu padomu par šo tēmu.

Citas ESPP priekšrocības

Tāpat kā visu citu veidu darbinieku akciju īpašumtiesību plāni, ESPP var palīdzēt motivēt darbaspēku un nodrošināt darbiniekiem papildu kompensācijas līdzekļus, kas pilnībā nenāk no paša uzņēmuma kabatas. ESPP ir arī samērā vienkārši administrējama un uzturējama, un tā var likt darbiniekiem regulāri ietaupīt naudu, jo īpaši tāpēc, ka visas iemaksas šajos plānos ir atbrīvotas no sociālā nodrošinājuma un Medicare nodokļa. Tie arī ļauj darbiniekiem pārdot akcijas pirms aiziešanas pensijā, kas var novērst to, ka viņu portfeļiem tiek piešķirta liela nozīme uzņēmuma akcijās.

Grunts līnija

Darba devējiem, kuri meklē salīdzinoši vienkāršu veidu, kā panākt, lai darbinieki iegādājas uzņēmuma akcijas, ir rūpīgi jāizvērtē ESPP. Šie plāni piedāvā vienkāršību un likviditāti ar minimālām administratīvajām izmaksām. Lai iegūtu papildinformāciju par šiem plāniem, sazinieties ar nodokļu vai finanšu konsultantu vai savu personāla pārstāvi.