Kā maksāt nodokļus, ja atrodaties ārzemēs
Vairāk nekā 6, 32 miljoni amerikāņu (izņemot militārpersonas) dzīvo ārvalstīs vairāk nekā 160 valstīs, liecina Amerikas amerikāņu pastāvīgo iedzīvotāju aizjūras asociācijas (AARO) dati. Šajā rakstā mēs apspriežam nodokļu likumus un noteikumus, kas ietekmē ASV pilsoņus un ārzemēs dzīvojošos ārvalstniekus.
Iesniegšanas prasības
Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) pieprasa Amerikas pilsoņiem un ārvalstniekiem rezidentiem, kas dzīvo ārpus Amerikas Savienotajām Valstīm, iesniegt ienākuma nodokļa deklarācijas, ja viņu bruto ienākumi ir lielāki vai vienādi ar piemērojamo atbrīvojumu un standarta atskaitījumiem. Ieteicams arī ienākuma nodokļa deklarāciju iesniegt tiem, kuru ienākumi ir mazāki par piemērojamo atbrīvojumu un standarta atskaitījumu. Saskaņā ar AARO, ASV nodokļu deklarēšanas prasības vienādi attiecas uz amerikāņiem neatkarīgi no valsts, kurā viņi šobrīd dzīvo. Tādējādi pilsoņiem un ārvalstniekiem rezidentiem, kas strādā ārzemēs, var piemērot dubultu aplikšanu ar nodokļiem (gan vietējās, gan ASV nodokļu iestādes), taču indivīdiem to vajadzētu pārbaudīt pie nodokļu speciālista vai IRS, jo ne visas situācijas ir vienādas.
Nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācijas, kā arī īpašuma un dāvanu nodokļa deklarācijas (ja piemērojams). Ja strādājat ārzemēs, jums jāiesniedz atgriešanās deklarācija, ja jūsu bruto ienākumi pārsniedz noteiktus IRS noteiktos sliekšņus. Šeit ir norādītas summas, kas balstītas uz pieteikuma statusu (2011. gada skaitļi): vientuļš (9 500 USD), 65 vai vecāks (10 950 USD), mājsaimniecības galva (12 200 USD), 65 gadus vecs vai vecāks (13 650 USD), kvalificēta atraitne (er) (15 300 USD), 65 vai vecāki (16 450 USD), precējušies, iesniedzot kopīgi (19 000 USD), gada beigās nedzīvojot ar dzīvesbiedru (3700 USD), viens laulātais ir 65 gadus vecs vai vecāks (20 150 USD), abi laulātie ir 65 gadus veci vai vecāki (21 300 USD) un apprecējušies atsevišķi, iesniedzot dokumentus (3700 USD).
Ārvalstu finanšu aktīvi
Sākot ar 2012. gadu, saskaņā ar IRS "Ārzonu brīvprātīgās informācijas atklāšanas programmu" amerikāņiem, kuru ārvalstu finanšu aktīvi pārsniedz 50 000 USD fiziskām personām un 100 000 USD precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgus pieteikumus, ir jāziņo par šiem aktīviem. Kvalificējamie aktīvi ietver bankas kontus, visus akcijas, vērtspapīrus vai finanšu instrumentus, ko izdevusi organizācija / persona, kas nav ASV, un visas līdzdalības ārvalstu uzņēmumos. Ja kvalificējaties, kopā ar nodokļu deklarāciju būs jāiesniedz 8938 veidlapa.
Fiziskās klātbūtnes pārbaude
Jums jādzīvo svešā valstī (vai valstīs) vismaz 330 pilnas dienas 12 mēnešu laikā. Saskaņā ar IRS, emigrantiem ir atļauts uzturēties un strādāt vairāk nekā vienā ārvalstī. Tomēr viņiem fiziski jāatrodas šajās valstīs vismaz 330 dienas kalendārā gada laikā.
Ārzemēs nopelnītu ienākumu izslēgšana
Ārzemēs gūto ienākumu izslēgšana ir paredzēta, lai mazinātu Uncle Sam nodokļu dubultās uzlikšanas politikas ietekmi. Amerikāņi par 2012. gadu ārzemju algās var izslēgt līdz USD 95 100 gadā. Nodokļu maksātāji, kas pieprasa šo izslēgšanu, maksās nodokli pēc likmēm, kas būtu piemērojamas, ja viņi nebūtu pieprasījuši izslēgšanu no ārvalstu gūtiem ienākumiem. Tas nozīmē, ka tā vietā, lai piemērotu zemāko iespējamo likmi, emigrantiem tiks uzlikti nodokļi, sākot ar parasto nodokļu likmi (ja viņi nebūtu izmantojuši izslēgšanu) pēc sākotnējo 95 100 USD iztērēšanas.
Ārvalstu mājokļu izslēgšana
Ārzemnieki var neiekļaut summas, ko maksā darba devējs par izdevumiem, kas saistīti ar mājokli. Šie darba devēja apmaksātie pabalsti nav jāuzrāda kā daļa no jūsu ienākumiem no ārvalstīm. Amerikāņi nevar divreiz izslēgt vienas un tās pašas summas (ti, avotus, kas sakņojas gan no ārzemju algām, gan ar mājokli saistītiem pabalstiem). Turklāt pašnodarbinātas personas neatbilst ārzemju mājokļu izslēgšanas tiesībām. Lai novērstu ļaunprātīgu izmantošanu, emigranti var pieprasīt maksimālo izslēgšanu no mājokļiem ārzemēs līdz 16% no ārzemēs gūto ienākumu izslēgšanas. Arī neatkarīgi būvuzņēmēji nevar pretendēt uz ārzemju mājokļu izslēgšanu. Tā vietā neatkarīgiem darbuzņēmējiem ir jāizvēlas ārvalstu mājokļa atskaitījums, izmantojot veidlapu 2555.
IRS uzskata, ka par attaisnotajām summām ārvalstu mājokļa noslēgšanai var būt īre, remonts, komunālie maksājumi, kas nav tālrunis, māju īpašnieku un īrnieku apdrošināšana, īres nodokļi, neatmaksājami drošības depozīti vai nomas maksājumi, mēbeļu īre, maksa par autostāvvietu un nodokļu izlīdzināšanas maksājumi, ko maksā jūsu darba devējs.
Termiņi
Amerikāņiem, kas dzīvo un strādā ārzemēs, līdz 16. aprīlim ir jāiesniedz un jāmaksā nodokļi. Tomēr IRS nodrošina automātisku pagarinājumu emigrantiem, kuriem līdz 15. jūnijam jāiesniedz ASV ienākuma nodokļa deklarācijas. Iesniedzot 4868 veidlapu līdz 15. jūnijam, nodokļu maksātāji var pieprasīt papildu pagarinājumu līdz 15. oktobrim. Vēstules pieprasījums IRS var pagarināt pagarinājumu līdz 15. decembrim.
Grunts līnija
Visbeidzot, emigranti, kuri atsakās no savas ASV pilsonības, netiks novilkti no IRS. Uz viņiem joprojām desmit gadus pēc atteikšanās attiecas ASV nodokļu likumi.