Tirdzniecības nolūkā turētā drošība

Kas ir tirdzniecībai paredzēts vērtspapīrs

Tirdzniecības nolūkā turēts vērtspapīrs ir parāda un kapitāla ieguldījums, ko investori iegādājas ar nolūku pārdot īsā laika posmā, parasti mazāk nekā viena gada laikā.

Grāmatvedības standartu dēļ uzņēmumiem ir jāklasificē ieguldījumi parāda vai kapitāla vērtspapīros, kad tie tiek iegādāti. Citas iespējas, kas nav paredzētas tirdzniecībai, ietver: līdz termiņa beigām turētu, turētu tirdzniecībai vai pieejamu pārdošanai.

Tirdzniecības nodrošināšanas pamati

Tirdzniecībā turēti vērtspapīri var gūt peļņu no īstermiņa cenu izmaiņām, kad investori tos pārdod tuvākajā laikā. Tie ir īstermiņa aktīvi, un to uzskaite atspoguļo šo faktu; šo ieguldījumu vērtību uzrāda patiesajā vērtībā, un nerealizētos guvumus un / vai zaudējumus iekļauj peļņā.

Šo ieguldījumu sākotnējā izmaksu bāze ir vienāda ar to patieso vērtību pirkšanas brīdī. Laika gaitā mainās tirdzniecības vērtspapīru tirgus vērtība, un ieguldītājiem jāreģistrē visi nerealizētie ieguvumi un / vai zaudējumi kā ienākumi. Šo guvumu un zaudējumu aprēķins ietver tirdzniecības vērtspapīra patiesās tirgus vērtības salīdzināšanu ar sākotnējo pirkuma izmaksu bāzi.

Tirdzniecībā turēti vērtspapīri un patiesās vērtības korekcija

Jebkuram tirdzniecībai turēta vērtspapīra patiesās vērtības pieaugumam vai samazinājumam ir nepieciešama grāmatvedības korekcija. Jāpievieno vai jāatskaita izmaiņas no iepriekš ziņotās vērtspapīra vērtības.

Grāmatvedis to panāk, debetējot patiesās vērtības izmaiņu pieaugumu vai kreditējot samazinājumu kontā ar nosaukumu "vērtspapīru patiesās vērtības korekcija (tirdzniecība)", kas ir aktīvu konta subkonts vērtspapīru tirdzniecībai. Debets vai kredīts vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas kontā ir attiecīgi uzkrājums vai deficīts tirdzniecības vērtspapīra patiesajai vērtībai.

Tirdzniecībā turēta vērtspapīra patiesās vērtības izmaiņas no viena perioda uz otru kļūst par nerealizētu peļņu vai zaudējumiem no neto ienākumiem.

Lai debetētu vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas kontu no vērtspapīra patiesās vērtības pieauguma, ir nepieciešams kredīts, lai ierakstītu nerealizēto peļņu, kas palielina neto ienākumus. Turpretim, lai ieskaitītu vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas kontā no vērtspapīra patiesās vērtības samazināšanās, ir nepieciešams debets, lai reģistrētu nerealizētos zaudējumus, kas samazina neto ienākumus.

Taustiņu izņemšana

• Tirdzniecības vērtspapīrs ir parāda vai kapitāla ieguldījums, kas iegādāts ar nolūku gūt īstermiņa labumu.
• Visi ienākumi vai zaudējumi, kas saistīti ar tirdzniecības nolūkā turētu vērtspapīru tā turēšanas periodā, jāuzrāda tirdzniecības uzņēmuma bilancē.

Tirdzniecības nolūkā turēta vērtspapīra piemērs

Pieņemsim, ka tirdzniecības vērtspapīra patiesā vērtība bija USD 1 000, kā ziņots pēdējoreiz, un līdz pašreizējā pārskata perioda beigām tā tirgū tirgojas par USD 1200. Patiesās vērtības korekcijas grāmatvedībai nepieciešams 200 USD debets vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas kontam. Ņemot vērā sākotnējo vērtību USD 1 000, šī vērtspapīra tirdzniecības drošības konts periodu noslēdz ar patieso vērtību USD 1200.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Pārdošanai pieejamo vērtspapīru definīcija Pārdošanai pieejamais nodrošinājums ir vērtspapīrs, kas iegādāts ar plānu pārdot pirms termiņa vai turēt to uz ilgu laiku, ja nav termiņa beigu datuma. vairāk Nerealizēta guvuma definīcija Nerealizēts guvums ir potenciāla peļņa, kas pastāv uz papīra un rodas ieguldījuma rezultātā. Tas ir tāda aktīva vērtības pieaugums, kurš vēl jāpārdod par naudu. vairāk Kapitāla metodes definīcija Kapitāla metode ir grāmatvedības paņēmiens, ko uzņēmums izmanto, lai reģistrētu peļņu, kas nopelnīta, ieguldot citā uzņēmumā. vairāk Kas ir uzkrātie citi vispārējie ienākumi? Uzkrātie citi ienākumi ietver nerealizētos ienākumus un zaudējumus, kas uzrādīti bilances pašu kapitāla sadaļā. vairāk Valsts kases krājumi (valsts kases akcijas) Definīcija Valsts kases krājumi ir iepriekš nenokārtoti krājumi, ko emitents uzņēmums atpirka no akcionāriem. vairāk Kā uzņēmumi izmanto līdz termiņa beigām turētus līdzekļus - tiek iegādāti HTM vērtspapīri procentu ienākumam, kas tiek turēti līdz termiņa beigām (HTM), lai tos turētu līdz termiņa beigām. Uzņēmuma vadība varētu ieguldīt obligācijās, kuras viņi plāno turēt līdz termiņa beigām, un šis turēšanas periods rada grāmatvedības jautājumus tabulā. vairāk partneru saišu