Viss, kas jums jāzina par ieguldījumu fondiem Kanādā

Trasta ir līdzeklis ģimenes īpašuma turēšanai un nodošanai. Kā tāds tas parasti kalpo vismaz vienam no diviem mērķiem: Tas var samazināt ģimenes nodokļus, novirzot ienākumus biedriem ar zemākām nodokļu iedaļām, un tas var nodrošināt mazāk veiksmīgus (vai impulsīvākus) biedrus, kontrolējot viņu naudas izmaksu.

Kas ir uzticība?

Uzticēšanās nav nekas vairāk kā attiecības. Tas notiek, ja viena persona, ko bieži sauc par pārvaldnieku, dod mantu citai personai, pilnvarotajai personai, pārvaldīšanai citu cilvēku (labuma guvēju) vārdā. Piemēram, izmantojot nekustamā īpašuma iesaldēšanu, augoša uzņēmuma īpašnieki pārveido savas esošā biznesa akcijas vēlamajos akcijās, kas kalibrētas atbilstoši uzņēmuma vērtībai, un pārdod jaunus kopējus krājumus ģimenes uzticībai, kas atspoguļo uzņēmuma turpmāko izaugsmi.

Trasta nav juridiska persona, kas var slēgt līgumus vai uzņemties atbildību. Trestus kā tādus nav īpaši grūti nodibināt - faktiski tehniski runājot, vairumam trastu nav pat nepieciešams dibināšanas dokuments. Bet nodokļu likumi, kas attiecas uz trastiem, ir tikpat sarežģīti, kā varētu gaidīt. Personai, kuru interesē trasta nodibināšana, vispirms jārunā ar juristu.

Cik atšķirīgi ir Kanādas fondi

Dividenžu nodokļa un iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides dēļ, piemēram, kanādietis bez jebkādiem citiem ienākumiem - īpaši students ar atskaitāmiem izglītības izdevumiem - varēja saņemt desmitiem tūkstošu dolāru dividendes no Kanādas uzņēmumiem bez nodokļiem. Bet, lai gan ģimenes uzticībai ir labi nopelnīta reputācija kā rīks turīgajiem, šie ieguvumi var nonākt dziļi vidusšķirā. Piemēram, īpašs noteikums, kas pazīstams kā īpašuma iesaldēšana, var padarīt uzticību neaizstājamu pat pieticīgi veiksmīgiem ģimenes uzņēmumiem.

Noslēdzot pašreizējās paaudzes akciju pie uzņēmuma pašreizējās vērtības, viņi var sagatavoties nodokļu saistībām, kad nomirst, neuztraucoties par uzņēmuma pārdošanu. Tikmēr nākamā paaudze var dalīties uzņēmuma peļņā, izmantojot dividendes, kas iedalītas parastajām akcijām.

Dzīves vai īpašuma uzticība?

Būtībā ir divu veidu tresti. Derības fondi tiek izveidoti testamenta ietvaros un stājas spēkā pēc testatora nāves. Nesen veiktās izmaiņas Kanādas likumos atņēma nodokļu priekšrocības, izveidojot ilgtermiņa testamenta mantojuma līgumus, padarot tos mazāk noderīgus.

Jebkura cita uzticēšanās, ieskaitot tādu, kas izmanto nekustamā īpašuma iesaldēšanu, ir dzīva jeb savstarpējā uzticēšanās, kas nodibināta, kamēr tās arhitekts joprojām ir dzīvs. Dzīvu ieguldījumu var nodibināt dažādiem mērķiem - Kanādas Ieņēmumu aģentūra (CRA) ir identificējusi 31 dažādu veidu ieguldījumu trastu dažādiem dažādiem saņēmējiem.

Īpaši noteikumi atļauj indivīdam vecums 65 gadi vai vecāki pārdalīt aktīvus šajos trestā, vispirms nemaksājot aktīvu kapitāla pieaugumu. Tikai indivīds (un kopīgas uzticēšanās gadījumā partneris) var gūt labumu no uzticības, kamēr viņš / viņa ir dzīvs. Kad iemītnieks (vai pārdzīvojušais partneris) nomirst, trasts maksā nodokli par realizēto kapitāla pieaugumu, bet trasta īpašumu var sadalīt mantiniekiem, par to nemaksājot testamenta nodevas.

Ņemiet vērā attiecināšanas noteikumus

Lai arī Kanādas trasta uzņēmums nav juridiska persona, saskaņā ar Kanādas likumiem tas ir nodokļu maksātājs - visaugstākajās likmēs. Tāpēc pilnvarnieki mēģina nodot ienākumus, kas nopelnīti no trasta īpašuma, labuma guvējiem, lai viņi varētu maksāt nodokļus pēc savām, domājams, zemākajām likmēm. Bet, cenšoties ierobežot trastu izmantošanu izvairīšanās no nodokļu maksāšanas, Kanādas nodokļu likumos ienākums no trasta tiek piedēvēts personai, kura īpašumu nodevusi trestam, ja saņēmēji ir tuvi radinieki.

Parasti šie attiecināšanas noteikumi attiecas uz gadījumiem, kad saņēmējs ir laulātais vai jaunāks par 18 gadiem dividenžu un procentu ienākumu (bet ne kapitāla pieauguma) gadījumā. Piešķiršanas noteikumus nepiemēro, ja saņēmējs ir pilngadīgs bērns (vai mazbērns, vai brāļameita, vai brāļadēls).

Citos noteikumos ienākumus attiecina uz nodevēju, kurš var efektīvi kontrolēt vai atgūt trasta aktīvus. Ir izņēmumi, tai skaitā alter-ego uzticēšanās un kopīgu partneru fondi. Bet citādi noteikumi, piemēram, ASV, padara atsaucamus uzticības līgumus aizvien izplatītākus, bet Kanādā tos ir grūti izmantot.

Izvēlieties norīkotāju un pilnvarnieku

Piešķiršanas noteikumi virza šos lēmumus. Tā kā nodevējs nevar kontrolēt īpašumu trasta ietvaros, viņa nevar būt vienīgā pilnvarotā persona. Parasti persona, kas nodod īpašumā, kas jāuztic, lūdz kādam citam būt par iemītnieku - vecvecāku, iespējams, vai tuvu ģimenes draugu.

Tomēr ir reizes, kad par pilnvarnieku ir jāieceļ kāds cits, piemēram, trasta uzņēmums. Piemēram, ja vēlaties nodibināt uzticību citā provincē, pilnvarniekam vai lielākajai daļai, ja tādu ir vairāki, jādzīvo tur. Citreiz ārēja pilnvarnieka iecelšana ir tāda, kad jūs vēlaties tīru neatkarību vai paredzat konfliktu ģimenē.

Izlemiet, kādu mantu nodot

Uzticība neeksistē, ja netiek nodots kāds īpašums vai, kā to sauc, norēķins - ar nodomu vai solījumu veikt nodošanu nepietiek, lai iepriekš izveidotu uzticību. Turklāt, ņemot vērā attiecināšanas noteikumus, var nebūt prātīgi nokārtot uzticību ar faktisko īpašumu, kas saņēmējiem nodrošinās ienākumus vai kapitālu, lai gan norēķinu īpašumam vajadzētu būt zināmai vērtībai.

Ja trasta labuma guvēji citādi iedarbinātu attiecināšanas noteikumus, tad nekustamais īpašums vai fiziskā persona var no tiem izvairīties, padarot to, kas pazīstams kā noteikts procentu likmes aizdevums, dokumentēts aizdevums, kura procentu likme nav zemāka par CRA noteikto procentu likmi.

Pēc tam trests var izmantot aizdevuma ieņēmumus, lai iegādātos turētos aktīvus. Piemēram, nekustamā īpašuma iesaldēšanas gadījumā vajadzētu pietikt ar nelielu aizdevumu, piemēram, USD 100, lai uzticētos ģimenes uzņēmuma jauno parasto akciju pirkšanai nominālvērtībā. Trests var atmaksāt aizdevumu, kad tas saņem pirmo dividenžu čeku.