Vai es maksāju kapitāla pieauguma nodokļus par māju, kuru mans uzņēmums pārdod sev?

Atbilde uz šo jautājumu patiešām ir atkarīga no tā, kāda veida juridiskā persona darbojas jūsu biznesā. Uzņēmumus var vadīt kā vienu no šiem:

• Tradicionālā korporācija "C"
• S korporācija
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību ar viena dalībnieka nodokli kā individuālais uzņēmums
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību ar vairākiem īpašniekiem, aplikta ar nodokli kā kapitālsabiedrība vai personālsabiedrība
• Pilnsabiedrība
• Privātpersonas

Katrai juridiskajai personai ir unikālas nodokļu priekšrocības un trūkumi atkarībā no uzņēmējdarbības veida. Atbildēsim uz šo jautājumu, juridiska persona pēc juridiskas personas.

C korporācija

Par pārdošanu nebūtu jāmaksā ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis, bet, ja mājā tiek gūta peļņa, būtu regulārs uzņēmumu ienākuma nodoklis. Iemesls: C korporācijām tām nav pieejamas preferenciālas kapitāla pieauguma nodokļa likmes. Parasti visiem ienākumiem, ko atzīst bizness, kas darbojas ar tradicionālās C korporācijas starpniecību, tiek uzlikta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme - fiksēta likme 21% no 2018. gada. Visi korporācijas pārdotie aktīvi akcionāriem tiktu aplikti ar nodokli, ja būtu peļņa no pārdošanas, ieskaitot māju.

Turklāt pārdošanas cenai jāatspoguļo tā saucamā nesaistītu pušu darījumu cena, kas nozīmē, ka tā atspoguļo to, ko neatkarīga trešā persona maksātu par māju. Jums nav jāmaksā 100 USD par 25 000 kvadrātpēdu dzīvojamo ēku ar peldbaseinu un trīs automašīnu garāžu, citiem vārdiem sakot, ja IRS mājas cenu noteikusi, ka tā nav patiesa konkurence, tad pastāv virkne izplatīšanas pakalpojumu - saistītos jautājumus, kurus varētu piemērot.

S korporācija

S korporācijas pārdota māja kādam no tā akcionāriem tiktu uzskatīta par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu (ja korporācijai māja piederēja vairāk nekā vienu gadu). S korporācija parasti nemaksā ienākuma nodokli; visi ienākumu un zaudējumu posteņi tiek nodoti individuālajiem akcionāriem. Tātad šis ieguvums tiks nodots attiecīgajam akcionāram, kuram tas jāatskaitās viņa individuālajā ienākuma nodokļa deklarācijā. šeit ir citi jautājumi, piemēram, amortizācijas atjaunošana, ja māja tika izmantota biznesa mērķiem.

Viena locekļa LLC un individuālais īpašnieks

Vienmandu LLC un individuālajiem uzņēmumiem tiek uzlikti vienādi nodokļi federālajā līmenī. Ja māja tika izmantota uzņēmējdarbībai un tā piederēja LLC (tas ir, nosaukums bija uz LLC vārda), tad par pārdošanas guvumiem LLC īpašniekam būs jāziņo par savu personu ienākuma nodokļa deklarācija. Ja māja vairāk nekā vienu gadu piederētu LLC, tad īpašnieks uzskatītu ieguvumu par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.

Attiecībā uz individuālo uzņēmumu māju var nosaukt tikai uz tās personas vārda, kura vadīja individuālo uzņēmumu. Tā kā īpašumtiesības nemainās, nepastāv pārdošanas un kapitāla pieauguma jautājums, kamēr privātpersona māju nepārdod neatkarīgai trešajai pusei. Noteikumi par amortizācijas atgūšanu tiktu piemēroti, ja māju izmantotu uzņēmums - LLC vai individuāls uzņēmums.

LLC ar vairākiem īpašniekiem, aplikti ar nodokli kā korporācija

Noteikumi, kas attiecas uz korporāciju, šajā scenārijā būtu identiski, kas nozīmē, ka jebkurš ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiks aplikts ar nodokļiem tikai LLC.

LLC ar vairākiem īpašniekiem, aplikti ar nodokli kā personālsabiedrība un pilnsabiedrība

Personālsabiedrības ir līdzīgas S sabiedrībām tādā ziņā, ka individuālie ienākuma un zaudējumu posteņi netiek aplikti ar nodokli, bet tiek nodoti individuālajiem partneriem un aplikti ar nodokli no viņu individuālā ienākuma nodokļa deklarācijām. Tādējādi jebkura mājas pārdošana, ko veic personālsabiedrība, tiks aplikta ar nodokli atsevišķiem partneriem, nevis personālsabiedrībai. Ja personālsabiedrībai šī māja piederēja vairāk nekā vienu gadu, tad ieguvumam varētu piemērot ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi, kas šobrīd ir 15%.

Grunts līnija

Patiesībā satraucošā problēma attiecībā uz māju, kas pieder uzņēmumam, ir mājas pārdošanas izslēgšanas zaudēšana. Šis noteikums ļauj māju īpašniekiem, kuri pārdod savu galveno dzīvesvietu, daudz izslēgt no nodokļu ieņēmumiem (USD 250 000, ja tie ir vieni; 500 000 USD, ja viņi ir precējušies, iesniedzot kopīgi). Ja māja pieder uzņēmumam, šī izslēgšana no mājas pārdošanas tiek zaudēta, tāpat kā visos nodokļu darījumos, pats par sevi saprotams, ka privātpersonām ir jākonsultējas ar CPA vai nodokļu advokātu.

Skatīt arī: "Vai jums vajadzētu iekļaut savu biznesu?"