Nodokļu kredīta definīcija
Kas ir dividenžu nodokļa kredīts?Dividenžu nodokļa kredīts ir summa, kuru Kanādas iedzīvotājs piemēro savām nodokļu saistībām par dividenžu, kas saņemtas no Kanādas korporācijām, bruto summu. Apliekamā un dividenžu nodokļa atlaide ir piemērojama privātpersonām, nevis sabiedrībām.
1:13Kas ir dividende?
Nodokļu kredīta sadalīšana
Piemērotās dividendes, ko indivīds saņem no Kanādas korporācijām, tiek "palielinātas" par 38%, sākot ar 2018. gadu. Lai dividendes oficiāli atzītu par izmantojamām dividendēm, uzņēmumam, kas izmaksā dividendes, tās ir jānosaka par atbilstošām. Neatbilstošo dividenžu bruto likme no 2018. gada ir 16%. Domājiet par bruto summu kā pieaugumu, lai ņemtu vērā piemērojamos nodokļus.
Piemēram, ja uzņēmums maksā 20 USD dividendes par akciju, investori saņems USD 20 x 1, 38 = 27, 60 USD par akciju, kas nozīmē, ka viņu dividendes pēc nodokļiem būs 20 USD par akciju. Bruto summa tiek iekļauta nodokļu maksātāja ienākuma nodokļa veidlapā kā ar nodokli apliekamais ienākums. Pēc tam gan Kanādas federālā, gan provinču valdība piešķir indivīdiem nodokļu atlaidi, kas vienāda ar procentiem no bruto summas, kas palīdz samazināt faktiski maksājamo nodokli.
38%
Atbilstošo dividenžu summa, ko indivīds saņem no Kanādas korporācijām, tiek "palielināta" līdz 2018. gadam.
Piemēram, pieņemsim, ka Sūzenai Smitai ir efektīva nodokļu likme 25%. 2018. taksācijas gada laikā viņa saņem USD 250 attaisnotās dividendes un 200 USD nepiemērojamās dividendes. Lai aprēķinātu federālās nodokļu atlaides, viņai jāsaņem kopējās saņemtās dividendes no Kanādas Ieņēmumu aģentūras (CRA) noteiktās procentuālās daļas. Šajā gadījumā procentuālās daļas ir 38% no dividendēm, kuras nav izmantojamas, un 16%, ja dividendes nav piemērojamas.
= (250 USD x 1, 38) + (200 USD x 1, 16)
= 345 USD + 232 USD
= 577 USD
Tas nozīmē, ka Sjūzena uzrāda USD 577 kā ar nodokli apliekamu ienākumu. Tā kā viņas faktiskā nodokļu likme ir 25%, viņas nodoklis no šiem ienākumiem būs:
= 577 USD x 0, 25
= USD 144, 25
Federālās nodokļu atlaide procentiem no ar nodokli apliekamajām dividendēm ir 15, 0198% attiecināmajām dividendēm un 10, 0313% dividendēm, kuras nav izmantojamas. Viņas nodokļu atlaide federālajā līmenī būs:
= (345 ASV dolāri x 0, 150198) + (232 ASV dolāri x 0, 100313)
= 51, 82 USD + 23, 27 USD
= 75, 09 USD
Tādējādi nodokļu atlaide samazina Susanas sākotnējās nodokļu saistības līdz USD 144, 25 - USD 75, 09 = USD 69, 16.
Ņemiet vērā, ka pastāv gan federālās, gan provinces nodokļu atlaides. Piemēram, ja Sjūzena dzīvo Alberta provincē, viņa var pieprasīt provinces nodokļu atlaidi 10% apmērā, kas, piemērojot viņas dividendēm, var vēl vairāk samazināt viņas nodokļu saistības.
Dividenžu nodokļu atlaides ir neatmaksājamas kredīti, kas tiek īstenoti, lai kompensētu nodokļu dubulto uzlikšanu, jo dividendes tiek maksātas akcionāriem ar peļņu pēc nodokļu nomaksas un ar nodokli tiek apliktas arī akcionāru saņemtās dividendes. Dividendes, kas saņemtas no ārvalstu korporācijas, neattiecina uz bruto vērtības palielināšanas un dividenžu nodokļa kredīta mehānismiem. Tāpēc par ārvalstu korporācijas dividendēm maksāsit augstāku nodokļa likmi.
Taustiņu izņemšana
- Kanādas rezidenti nodokļu saistībām piemēro dividenžu nodokļa atlaides no Kanādas korporācijām saņemto dividenžu noapaļotajai daļai.
- Nodokļu atlaides “bruto” un “dividendes” attiecas tikai uz fiziskām personām.
- Bieži vien ir federālās un provinces nodokļu atlaides.