Ārzonu portfeļa ieguldījumu stratēģija (OPIS)
Ārzonu portfeļa ieguldījumu stratēģija (OPIS) bija ļaunprātīga nodokļu apiešanas shēma, ko laika posmā no 1997. gada līdz 2001. gadam pārdeva KPMG, viena no četrām lielajām grāmatvedības firmām. Šajā laikā visā pasaules finanšu pakalpojumu nozarē bija izplatījušās krāpnieciskas nodokļu patversmes.
Izpratne par ārzonu portfeļa ieguldījumu stratēģiju
Ārzonu portfeļa ieguldījumu stratēģijā (OPIS) Kaimanu salās tika izmantoti ieguldījumu mijmaiņas darījumi un čaulas uzņēmumi, lai radītu viltus grāmatvedības zaudējumus, kas tika izmantoti, lai kompensētu likumīgā ar nodokli apliekamā ienākuma nodokļus, un krāpj Iekšējo ieņēmumu dienestu (IRS). Daži no šiem viltus grāmatvedības zaudējumiem bija vairāk nekā 100 reizes lielāki nekā patiesie finansiālie zaudējumi.
Daudzas nodokļu patversmes balstījās uz likumīgām nodokļu plānošanas metodēm. Bet tie kļuva par tik lielu biznesu, ka IRS uzsāka ļaunprātīgu nodokļu patversmju un to aizvien sarežģītāko struktūru apspiešanu - kas laika posmā no 1989. līdz 2003. gadam ASV valdībai atņēma 85 miljardus dolāru, saskaņā ar valdības pārskatatbildības biroja datiem.
KPMG-Deutsche Bank nodokļu patversmes skandāls
IRS oficiāli atzina OPIS un līdzīgas nodokļu patversmes par nelikumīgām 2001. – 2002. Gadā, jo tām nebija citu likumīgu ekonomisku mērķu, kā tikai nodokļu samazināšana. Tomēr e-pasta ziņojumi parādīja, ka KPMG pēc tam apsprieda jaunu patversmju pārdošanu, kas bija līdzīgas aizliegtajai versijai, un nesadarbojās ar izmeklētājiem.
ASV Senāta Pastāvīgā izmeklēšanas apakškomiteja sāka izmeklēšanu 2002. gadā. Tās ziņojumā 2003. gada novembrī tika konstatēts, ka daudzas pasaules bankas un grāmatvedības firmas ir veicinājušas ļaunprātīgas un nelikumīgas nodokļu patversmes. Kopā ar KPMG OPIS produktiem tā izcēla Deutsche Bank pielāgoto pielāgojamo procentu likmju parāda struktūru (CARDS) un Wachovia Bank ārvalstu piesaistīto investīciju programmas (FLIP) produktus. Tādas bankas kā Deutsche Bank, HVB, UBS un NatWest bija piešķīrušas aizdevumus, lai palīdzētu organizēt darījumus.
PricewaterhouseCoopers un Ernst & Young panāca norēķinus ar IRS 2003. gadā, kamēr KPMG beidza atzīt nelikumīgu rīcību un samaksāja soda naudu 456 miljonu dolāru apmērā 2005. gadā. Baidoties, ka apsūdzības dēļ KPMG vairs nedarbosies, drīz pēc tam, kad Enron skandāls bija iznīcinājis grāmatvedības firmu Arthur Andersens - kurš būtu atstājis tikai trīs starptautiskas firmas lielu korporāciju revīzijai - ģenerālprokurors Alberto Gonzaless norēķinājās par KPMG solījumu palikt ārpus nodokļu patversmes biznesa. Bet astoņiem partneriem, ieskaitot KPMG nodokļu prakses vadītāju, tika izvirzītas apsūdzības par nepatiesu nodokļu zaudējumu radīšanu 11, 2 miljardu ASV dolāru apmērā un ASV valdībai liegtu 2, 5 miljardus dolāru nodokļu ieņēmumu.
Pēc tam daudzus uzņēmumus, kas palīdzēja pārdot šīs nodokļu patversmes, iesūdzēja klienti, kuriem bija jāmaksā IRS nodokļi un soda naudas. Investori, kuri 2004. gadā iesūdzēja Deutsche Bank, atklāja, ka tas ir palīdzējis 2100 klientiem izvairīties no nodokļiem, ziņojot par vairāk nekā 29 miljardu dolāru krāpnieciskiem nodokļu zaudējumiem laikā no 1996. līdz 2002. gadam. Tas atzina kriminālpārkāpumus 2010. gadā un norēķinājās ar ASV par 553, 6 miljoniem dolāru.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.