Atliktās nodokļu saistības

Kas ir atliktā nodokļa saistības?

Atliktā nodokļa saistības ir nodoklis, kas tiek aprēķināts vai maksājams par pašreizējo periodu, bet vēl nav samaksāts. Atlikšana rodas no laika starpības starp nodokļa uzkrāšanu un nodokļa samaksu. Atliktā nodokļa saistībās tiek reģistrēts fakts, ka uzņēmums nākotnē maksās vairāk ienākuma nodokļa darījuma dēļ, kas notika pašreizējā periodā, piemēram, saņemams pa daļām.

1:26

Atliktās nodokļu saistības

Atliktās nodokļu saistības sadalīšana

Tā kā ASV nodokļu likumi un grāmatvedības noteikumi atšķiras, uzņēmuma peļņa pirms nodokļu nomaksas peļņas vai zaudējumu aprēķinā var būt lielāka par tā ar nodokli apliekamo ienākumu nodokļu deklarācijā, kas rada atliktā nodokļa saistības uzņēmuma bilancē. Atliktā nodokļa saistības ir nodokļu maksājums nākotnē, kuru nākotnē paredzēts veikt attiecīgajām nodokļu administrācijām, un to aprēķina kā uzņēmuma paredzamo nodokļu likmi, kas reizināta ar starpību starp tā ar nodokli apliekamo ienākumu un grāmatvedības ieņēmumiem pirms nodokļiem.

Atliktās nodokļu saistības vienkāršošana

Vienkāršs veids, kā definēt atliktā nodokļa saistības, ir nodokļu summa, ko uzņēmums ir "nesamaksājis" - kura (galu galā) tiks kompensēta nākotnē. Sakot, ka tā ir nepietiekami samaksājusi, tas nenozīmē, ka tā nav izpildījusi savas nodokļu saistības, drīzāk tā atzīst, ka saistības tiek apmaksātas pēc cita grafika.

Piemēram, uzņēmums, kurš gadu nopelnīja neto ienākumus, zina, ka būs jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodokļi. Tā kā nodokļu saistības attiecas uz kārtējo gadu, tām jāatspoguļo arī izdevumi par to pašu periodu. Bet nodoklis faktiski netiks samaksāts līdz nākamajam kalendārajam gadam. Lai labotu uzkrāšanas / naudas laika starpību, nodoklis jāreģistrē kā atliktā nodokļa saistības.

Atlikto nodokļu saistību avotu piemēri

Kopējs atliktā nodokļa saistību avots ir atšķirība amortizācijas izdevumu noteikšanā saskaņā ar nodokļu likumiem un grāmatvedības noteikumiem. Ilgtermiņa aktīvu nolietojuma izmaksas finanšu pārskatos parasti aprēķina, izmantojot lineāro metodi, savukārt nodokļu noteikumi ļauj uzņēmumiem izmantot paātrinātas nolietojuma metodi. Tā kā lineārā metode rada zemāku nolietojumu, salīdzinot ar paātrināto metodi, uzņēmuma grāmatvedības ienākumi uz laiku ir lielāki par tā ar nodokli apliekamo ienākumu.

Uzņēmums atzīst atliktā nodokļa saistības par starpību starp grāmatvedības ieņēmumiem pirms nodokļiem un ar nodokli apliekamo ienākumu. Tā kā uzņēmums turpina aktīvu nolietojumu, starpība starp lineāro un paātrināto nolietojumu sašaurinās, un atliktā nodokļa saistību summa tiek pakāpeniski noņemta, izmantojot virkni kompensējošo grāmatvedības ierakstu.

Vēl viens izplatīts atliktā nodokļa saistību avots ir pārdošana pa daļām, kas ir ieņēmumi, kas atzīti, kad uzņēmums pārdod savus produktus uz kredīta, lai tos nākotnē samaksātu vienādās summās. Saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem uzņēmumam ir atļauts atzīt pilnus ienākumus no vispārēju preču pārdošanas pa daļām, savukārt nodokļu likumi nosaka, ka uzņēmumiem ir jāatzīst ienākumi, veicot maksājumus pa daļām. Tas rada pagaidu pozitīvu starpību starp uzņēmuma grāmatvedības ieņēmumiem un ar nodokli apliekamo ienākumu, kā arī atliktā nodokļa saistības.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Kas ir atliktā nodokļa aktīvs? Atliktā nodokļa aktīvs ir aktīvs uzņēmuma bilancē, ko var izmantot, lai samazinātu tā apliekamo ienākumu. vairāk Nodokļu izmaksas Nodokļu izdevumi ir saistības, kas noteiktā laika posmā ir parādā federālajām, štatu / provinču un pašvaldību valdībām. vairāk Kas ir maksājams ienākuma nodoklis? Maksājamais ienākuma nodoklis ir konts bilances tekošo saistību sadaļā, kurā uzskaitīti ienākuma nodokļi, kas jāmaksā. vairāk uzzināt par nākotnes ienākuma nodokļiem Nākotnes ienākuma nodokļi ir paredzamas nodokļu izmaksas nākotnē vai ietaupījumi no atšķirībām starp finanšu un ar nodokli apliekamajiem ienākumiem vai izdevumiem. vairāk Kas ir žurnāla ieraksta pielāgošana? Pārskata perioda beigās tiek veikts koriģējošs žurnāla ieraksts, lai reģistrētu visus neatzītos ienākumus vai izdevumus par periodu. vairāk atbildības: Uzņēmuma juridiskās finanšu saistības Saistības tiek definētas kā uzņēmuma juridiski finansiālie parādi vai saistības, kas rodas uzņēmējdarbības laikā. vairāk partneru saišu