Divpusējs ieskaits
Divpusējs ieskaits ir process, kurā visi mijmaiņas līgumi starp divām pusēm tiek konsolidēti vienā vai galvenajā līgumā. Tā rezultātā katra mijmaiņas līguma vietā, kas ved uz katras puses individuālu maksājumu plūsmu, visi mijmaiņas darījumi tiek savstarpēji ieskaitīti tā, ka vienai pusei tiek veikta tikai viena neto maksājumu plūsma, pamatojoties uz kombinēto mijmaiņas darījumu plūsmām.
Pats termins divpusējs nozīmē "kam ir vai ir saistības ar divām pusēm; tas ietekmē abas puses". Tīrs vai ieskaits attiecas uz starpības atrašanu starp visiem mijmaiņas maksājumiem, iegūstot vienu (neto) kopsummu.
Taustiņu izņemšana
- Divpusējs ieskaits ir tad, kad divas puses visus savus mijmaiņas darījumus apvieno vienā galvenajā mijmaiņas darījumā, izveidojot vienu neto maksājumu, nevis daudzus.
- Divpusējs ieskaits samazina grāmatvedības darbību, sarežģītību un maksas, kas saistītas ar vairāk darījumu un maksājumiem.
- Bankrota gadījumā divpusējs ieskaits nodrošina, ka bankrotējušais uzņēmums nevar veikt maksājumus tikai tad, ja izvēlas neizmaksāt naudas apmaiņas darījumus.
Izpratne par divpusējo ieskaitu
Divpusējs ieskaits samazina kopējo darījumu skaitu starp abiem darījuma partneriem. Tāpēc faktiskais darījumu apjoms starp abiem samazinās. Tas pats attiecas uz grāmatvedības darbībām un citām izmaksām un maksām, kas saistītas ar palielinātu darījumu skaitu.
Kaut arī samazinātu darījumu ērtības ir ieguvums, galvenais iemesls, kāpēc abas puses iesaistās ieskaitā, ir riska samazināšana. Divpusējs ieskaits jebkurai pusei piešķir papildu drošību bankrota gadījumā. Ar ieskaitu bankrota gadījumā tiek veikti visi mijmaiņas darījumi, nevis tikai tie, kas ir izdevīgi uzņēmumam, kurš piedzīvo bankrotu. Piemēram, ja nenotika divpusējs ieskaits, uzņēmums, kas bankrotē, var iekasēt visus naudas mijmaiņas darījumus, vienlaikus sakot, ka bankrota dēļ nevar veikt maksājumus ārpus naudas apmaiņas.
Tīrošana apvieno visus mijmaiņas darījumus vienā, lai bankrotējis uzņēmums varētu iekasēt naudas mijmaiņas darījumus tikai pēc tam, kad visi ārpus naudas mijmaiņas darījumi ir samaksāti pilnā apjomā. Būtībā tas nozīmē, ka naudas mijmaiņas darījumu vērtībai jābūt lielākai nekā naudas mijmaiņas darījumu vērtībai, lai bankrotējušais uzņēmums saņemtu jebkādus maksājumus.
Tīkla veidi
Ir vairāki veidi, kā veikt ieskaitu.
Maksājuma ieskaits ir tad, kad katrs darījuma partneris summē summu, kas maksājama otrai maksājuma dienā, un puse, kurai ir maksājams, piegādās tikai summu starpību. To sauc arī par norēķinu ieskaitu. Maksājumu ieskaits samazina norēķinu risku, bet, tā kā paliek visi sākotnējie mijmaiņas darījumi, tas neveic ieskaitu normatīvā kapitāla vai bilances vajadzībām.
Jauninājumu ieskaits atceļ mijmaiņas darījumu kompensēšanu un aizstāj tos ar jauno pamatlīgumu.
Noslēguma ieskaits: pēc noklusējuma esošie darījumi tiek izbeigti, un katra vērtība tiek aprēķināta, lai destilētu vienu summu vienai pusei, lai tā samaksātu otrai.
Daudzpusējā ieskaits ietver vairāk nekā divas puses, iespējams, izmantojot klīringa namu vai centrālo biržu, turpretī divpusējs ieskaits notiek starp divām pusēm.
Uzņēmējdarbības divpusējās savstarpējās ieskaites piemērs
Pieņemsim, ka uzņēmums A ir piekritis noslēgt divus mijmaiņas līgumus ar uzņēmumu B.
Par pirmo mijmaiņas darījumu uzņēmums A piekrita maksāt fiksēto likmi 3% apmērā no USD 1 miljona, savukārt uzņēmums B maksā mainīgo LIBOR likmi plus 2%. Pieņemsim, ka LIBOR šobrīd ir 2%, tāpēc mainīgā likme, ko maksā uzņēmums B, ir 4%.
Par otro mijmaiņas darījumu uzņēmums A piekrita maksāt 4% fiksēto likmi no USD 3 miljoniem, savukārt uzņēmums B maksā mainīgo LIBOR likmi plus 2, 5%. LIBOR ir 2%, tātad mainīgā likme ir 4, 5%.
Ja šie mijmaiņas darījumi būtu divpusēji ieskaitīti, tā vietā, lai uzņēmums B nosūtītu uzņēmumam A divus maksājumus, viņi varēja nosūtīt vienu lielāku maksājumu.
Par pirmo mijmaiņas darījumu uzņēmums B ir parādā uzņēmumam A 1% no USD 1 miljona. Ja maksā katru gadu, tas ir USD 10 000 vai USD 833, 33 mēnesī.
Otrajā mijmaiņas darījumā uzņēmums B ir parādā uzņēmumam A 0, 5% no USD 3 miljoniem. Ja maksā katru gadu, tas ir 15 000 USD vai 1 250 USD mēnesī.
Tā vietā, lai nosūtītu divus maksājumus, ar divpusēju ieskaitu, uzņēmums B katru mēnesi sūtītu 2 083, 33 USD (833, 33 USD + 1 250 USD) vai 25 000 USD (10 000 USD + 15 000 USD) gadā.
Mainoties LIBOR, mainīsies arī maksājuma summas. Ja starp pusēm notiek vairāk mijmaiņas darījumu, arī tos pašus var savstarpēji ieskaitīt.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.