Izpratne par ASV nodokļu ieturēšanas sistēmu

Ienākuma nodokļus ne vienmēr ieturēja no cilvēku algas. Faktiski ienākuma nodokļa ieturēšana ir salīdzinoši nesena attīstība. Pirms 1943. gada nodokļi tika ieturēti tikai spurtos, kad valdībai vajadzēja gūt papildu ieņēmumus. Šajā rakstā tiks izskaidrots, kā mēs saņēmām sistēmu, kas ienākuma nodokļus noņem no jūsu algas, un kā šī sistēma darbojas.

Nodokļu ieturēšanas sistēmas attīstība Nodokļu ieturēšana vispirms notika 1862. gadā Ābrahama Linkolna vadībā, lai palīdzētu finansēt pilsoņu karu. Tajā pašā nolūkā federālā valdība ieviesa arī pārmērīgu daudzumu akcīzes nodokļu. Bet 1872. gadā ne tikai tika atcelta nodokļu ieturēšana, bet arī pilnībā tika atcelts ienākuma nodoklis.

Pēc 16. grozījuma ratifikācijas 1913. gadā ienākuma nodoklis kļuva pastāvīgs. Grozījumu sekmēja nepieciešamība maksāt par Pirmo pasaules karu, un atkal tika ieviesta nodokļu ieturēšana. Tomēr ieturēšanas likumi tika atcelti 1917. gadā darba devēju sūdzību dēļ. Ienākuma nodokļu iekasēšana no darbiniekiem uzlika lielu slogu darba devējiem, papildus uzņēmēja lomai tos nododot nodokļu iekasētāja lomā.

Šoreiz būtu pagājuši tikai 18 gadi, pirms nodokļu ieturēšana atkal parādījās. Pēc 1935. gadā pieņemtā Sociālā nodrošinājuma likuma darba devēji ieturēja sociālās apdrošināšanas nodokļus. Šīs izmaiņas bruģēja ceļu uz ienākuma nodokļu ieturēšanu no jauna, sākot ar 1943. gadu, kad Kongress apstiprināja Pašreizējo nodokļu maksāšanas likumu. Vēlreiz kara izdevumi tika izmantoti kā nodokļu ieturēšanas attaisnojums. Kā savulaik atzīmēja 20. gadsimta sākuma rakstnieks un intelektuālis Randolfs Burns: "Karš ir valsts veselība." Nodokļus atkal ne tikai ieturēja, bet arī ieviesa apjomīgu nodokļu paaugstināšanu. Ienākuma nodoklis kļuva par nodokli, kuru maksāja tikai daži amerikāņi ar lieliem ienākumiem, un to maksāja gan bagātie, gan vienkāršie cilvēki. Valdība nebija pārliecināta, ka tā varētu veiksmīgi iekasēt no saviem pilsoņiem lielākus nodokļus, ieturot ienākumus avotā. (Lai iegūtu vairāk, izlasiet mūsu Ievadu sociālajā drošībā .)

1943. gada nodokļu ieturēšanas sistēmu daļēji izstrādāja slavenais ekonomists Miltons Frīdmens, kurš pēc tam strādāja Valsts kases Nodokļu pētījumu nodaļā. Sākotnēji Keinsa ekonomists, kurš atbalstīja lielu valdības lomu ekonomikā, vēlāk pārgāja uz klasisko liberālo ekonomiskās domas veidu, kas izslēdz valdības iejaukšanos, un viņš nožēloja savu lomu nodokļu ieturēšanas sistēmas izveidē. Kopš tā laika sistēma ir iestrēdzusi, un daži no šodienas pensionāriem ir vienīgie, kas atceras laiku pirms nodokļu ieturēšanas. (Lai uzzinātu vairāk, skatiet sadaļu Brīvā tirgus tirgotājs: Miltons Frīdmens .)

Kā darbojas nodokļu ieturēšana? Ienākuma nodokļa pirmajās dienās, kad nebija ieturēts ienākums, cilvēki maksāja pilnus ienākuma nodokļa rēķinus par iepriekšējo gadu vienu reizi gadā 15. martā vai pa ceturkšņiem. Saskaņā ar šodienas nodokļu ieturēšanas sistēmu nodokļi tiek iekasēti avotā. Tas nozīmē, ka algu saņēmēji nekad neredz naudu, kas viņiem pienākas nodokļos - to darba devēji izņem no algas un pārsūta tieši federālajai valdībai.

Ienākuma nodokļa summa, kas ieturēta no katras algas, ir atkarīga no tā, kā darbinieks aizpilda IRS W4 veidlapu. Šī veidlapa netiek iesniegta valdībai - to izmanto tikai darbinieks un darba devējs, lai noteiktu, cik lielu nodokli ieturēt. W4 veidlapā ir iekļauta darba lapa, kuru nodokļu maksātāji izmanto, lai noteiktu ieturējumus, pamatojoties uz viņu turēto darba vietu skaitu, ģimenes stāvokli un apgādājamiem.

Nav īsti svarīgi, kā šī veidlapa tiek aizpildīta, ja vien tā rezultātā vismaz 90% no nodokļiem, kas galīgi pienākas aprīlī, tiek ieturēti no darbinieka algas gada laikā. Ja tiek ieturēti mazāk nekā 90%, nodokļu maksātājiem tiek uzlikti sodi un soda naudas. Saskaņā ar pašreizējo ieturēšanas sistēmu katru aprīli cilvēki vai nu maksā atlikušo summu, kas viņiem pienākas, vai arī, ja ir ieturēts pārāk liels nodoklis, saņem atmaksu. No katras algas tiek ieturēti arī sociālā nodrošinājuma un Medicare nodokļi. (Lai uzzinātu vairāk, uzziniet, kā nekas nav parādā jūsu federālajā nodokļu deklarācijā .)

Mūsdienu sistēmā ieturēta ir tikai darbinieku nopelnītā alga (lielākoties). Tomēr ir arī daudzi citi ienākumu gūšanas veidi. Neatkarīgajiem darbuzņēmējiem netiek piemērota ieturēšana, kā arī ieguldītāju gūtie ienākumi. Joprojām tiek piemērots 90% noteikums, bet indivīdi ir atbildīgi par nodokļu aprēķināšanu un pārskaitīšanu reizi ceturksnī.

Izņēmums no šī noteikuma rodas, ja kādai personai tiek piemērots rezerves ieturējums. Ja nodokļu maksātājs iepriekš nav nomaksājis nodokļus vai viņa uzrādītais vārds un uzvārds un sociālās apdrošināšanas numurs nesakrīt, neatkarīgam darbuzņēmējam un ienākumiem no ieguldījumiem (un dažām citām retāk sastopamām ienākumu kategorijām) tiek piemērots rezerves ieturējums likme 28% (no 2009. gada). Tomēr šī situācija ir reti sastopama - vairums amerikāņu ir atbrīvoti no rezerves ieturēšanas.

Federālā ieturēšanas sistēma nodrošina modeli, kuru 41 štats izmanto, lai ieturētu valsts ienākuma nodokļus - deviņos štatos: Aļaskā, Floridā, Ņūhempšīrā, Nevadā, Dienviddakotā, Tenesī, Teksasā, Vašingtonā un Vaiomingā nav valsts ienākuma nodokļa. Dažās valstīs tiek izmantota IRS W4 veidlapa, savukārt citās ir savas ieturēšanas darba lapas.

W4 veidlapa nedod nodokļu maksātājiem iespēju reāli redzēt, cik lielu ienākumu ieturēs no katras algas. Labs veids, kā iegūt skaidru priekšstatu par to, kā W4 veidlapas pieprasīšana par atšķirīgu izņēmumu skaitu ietekmēs jūsu ienākuma nodokļa ieturēšanu, ir izmantot tiešsaistes kalkulatoru.

Izmantojiet nodokļu ieturēšanas kalkulatoru IRS vietnē, lai pārliecinātos, ka jums ir vismaz 90% no nodokļu maksātājiem, kas ieturēti no jūsu algas čekiem, un, lai pārliecinātos, ka jums nav ieturēts pārāk daudz ieturējumu. Jūs varat iesniegt jaunu W4 darba devējam, lai jebkurā laikā mainītu ieturējumu. (Lai uzzinātu vairāk, lasiet Vispopulārākos nodokļu jautājumus .)

Secinājums Lielākā daļa no mums nodokļu ieturēšanas sistēmu uzskata par pašsaprotamu, taču tā īsti nav pašsaprotama. Gadu gaitā tas ir nācis un aizgājis ar valdības vēlmi finansēt dārgus projektus un karus, kā arī reaģējot uz nodokļu maksātāju reakciju uz sistēmu. Izpratne par sistēmas darbību palīdzēs jums pieņemt pamatotus lēmumus gan par jūsu politiskajiem uzskatiem, gan par personīgajām finansēm.

Papildinformāciju skatiet sadaļā Nodokļu kodeksa izpratne .