Nodokļu grupa
Nodokļu grupa attiecas uz ienākumu diapazonu, kam piemēro noteiktu ienākuma nodokļa likmi. Nodokļu iekavās rodas progresīva nodokļu sistēma, kurā nodokļi pakāpeniski palielinās, pieaugot indivīda ienākumiem: Zema līmeņa ienākumi ietilpst nodokļu iekavās ar salīdzinoši zemām ienākuma nodokļa likmēm, savukārt lielāki ienākumi ietilpst iekavās ar augstākām likmēm.
Nodokļu iekavu izpratne
ASV Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) izmanto progresīvo nodokļu sistēmu, kas nozīmē, ka nodokļu maksātāji maksās zemāko nodokļa likmi par pirmo apliekamo ienākumu līmeni iekavās, augstāku likmi nākamajā līmenī un tā tālāk. Pašlaik ir septiņas federālās nodokļu grupas, kurām katrai ir piešķirta atšķirīga likme, sākot no 10% līdz 39, 6%, un katram dolāram ir atšķirīgas dolāru likmes, kas attiecas uz atsevišķiem iesniedzējiem, precētiem kopīgiem dokumentiem (un kvalificētu atraitni (ers)), precētiem, iesniedzot atsevišķi failu veidotājus un galvu. mājsaimniecību kreditēšanas datu bāzes, iegūstot 28. efektīvas nodokļu iekavas. Iekavās katru gadu tiek koriģēta inflācija, izmantojot patēriņa cenu indeksu.
Sākot ar 2018. gadu, tiks atjauninātas federālās nodokļu iekavas. Joprojām būs septiņas iekavas, bet jaunās nodokļu likmes būs no 10% līdz 37%. Ar diviem izņēmumiem - zemāko nodokļu kategoriju un otro augstāko - individuālās nodokļu likmes samazināsies visā pasaulē. Mainīsies arī ienākumu diapazoni, uz kuriem attiecas noteiktas iekavās, potenciāli nozīmējot, ka daudzi amerikāņi 2018. gadā maksās zemākus nodokļus, un daži maksās vairāk.
Nosakot, kuru nodokļu kategoriju izmantot, nodokļu maksātājam vispirms jāaprēķina savi ar nodokli apliekamie ienākumi (gūtie ienākumi un ienākumi no ieguldījumiem, atskaitot korekcijas, atskaitījumus un personiskos atbrīvojumus). Ņemiet vērā, ka no 2018. gada līdz 2025. gadam personiski izņēmumi nebūs.
Kā darbojas nodokļu iekavas?
Ņemsim piemēru, pamatojoties uz likmēm 2017. taksācijas gadam. Vieniem pieteikuma iesniedzējiem, kuru ienākumi ir mazāki par 9 325 ASV dolāriem, tiek piemērota 10% ienākuma nodokļa likme (minimālā iezīme). Atsevišķiem iesniedzējiem, kuri nopelna vairāk nekā šī summa, pirmajiem ienākumiem no USD 9 325 tiek uzlikti nodokļi ar nodokli 10%, bet viņu ienākumiem, kas pārsniedz šo robežvērtību un ir līdz USD 37 950, tiek piemērota 15% likme, kas ir nākamais iekavās. Peļņa no USD 37 950 līdz USD 91 900 tiek aplikta ar nodokli 25% apmērā, kas ir trešā kategorija. Un tā tālāk.
Atsevišķas ar nodokli apliekamas ienākuma nodokļa grupas un likmes, 2017. gads
| Likme | Ar nodokli apliekamā ienākuma grupa | Nodoklis ir parādā |
|---|---|---|
10% | 0–9 325 USD | 10% no apliekamā ienākuma |
15% | 9 325 līdz 37 950 USD | 932, 50 USD plus 15% no pārsnieguma, kas pārsniedz 9 325 USD |
25% | No 37 950 līdz 91 900 USD | 5226, 25 USD plus 25% no pārsnieguma, kas pārsniedz 37 950 USD |
28% | No 91 900 USD līdz 191 650 USD | 18 713, 75 USD plus 28% no pārsnieguma, kas pārsniedz 91 900 USD |
33% | No 191 650 līdz 416 700 USD | 46 643, 75 USD plus 33% no pārsnieguma, kas pārsniedz 191 650 USD |
35% | No 416 700 USD līdz 418 400 USD | USD 120 910, 25 plus 35% no pārsnieguma, kas pārsniedz 416 700 USD |
39, 60% | USD 418 400 + | USD 121 505, 25 plus 39, 6% no pārsnieguma, kas pārsniedz 418 400 USD |
Precējies, iesniedzot kopīgi apliekamas ienākuma nodokļa grupas un likmes, 2017. gads
| Likme | Ar nodokli apliekamā ienākuma grupa | Nodoklis ir parādā |
|---|---|---|
10% | 0 USD līdz 18 650 USD | 10% no apliekamā ienākuma |
15% | 18 650 līdz 75 900 USD | 1865 USD plus 15% no pārsnieguma, kas pārsniedz 18 650 USD |
25% | No 75 900 USD līdz 153 100 USD | 10 452, 50 USD plus 25% no pārsnieguma, kas pārsniedz 75 900 USD |
28% | No 153 100 USD līdz 233 350 USD | USD 29 752, 50 plus 28% no pārsnieguma, kas pārsniedz USD 153 100 |
33% | No 233 350 USD līdz 416 700 USD | 52 222, 50 USD plus 33% no pārsnieguma, kas pārsniedz 233 350 USD |
35% | No 416 700 USD līdz 470 700 USD | 112 728 USD un 35% no pārsnieguma, kas pārsniedz 416 700 USD |
39, 60% | USD 470 700 + | 131 628 USD plus 39, 6% no pārsnieguma, kas pārsniedz 470 700 USD |
Avots: Nodokļu fonds
Tā kā nodokļu iemaksas attiecas tikai uz to ienākumu daļu, kas sasniedz to attiecīgās robežvērtības, lielākajai daļai nodokļu maksātāju, aprēķinot summu, kas viņiem jāmaksā, ir jāņem vērā vairākas iekavās.
Tālāk ir parādīts, kā skaitļi izskatīsies 2018. gadā.
Atsevišķas ar nodokli apliekamas ienākuma nodokļa grupas un likmes, 2018. gads
| Likme | Ar nodokli apliekamā ienākuma grupa | Nodoklis ir parādā |
|---|---|---|
10% | 0 USD līdz 9 525 USD | 10% no apliekamā ienākuma |
12% | 9 526 USD - 38 700 USD | 952, 50 USD plus 12% no pārsnieguma, kas pārsniedz 9 525 USD |
22% | 38 701 USD - 82 500 USD | USD 4453, 50 plus 22% no pārsnieguma, kas pārsniedz 38 700 USD |
24% | USD 82 501–157 500 | USD 14 089, 50 plus 24% no pārsnieguma, kas pārsniedz USD 82 500 |
32% | 157 501– 200 000 USD | 32 089, 50 USD plus 32% no pārsnieguma, kas pārsniedz 157 500 USD |
35% | 200 001– 500 000 USD | 45 689, 50 USD plus 35% no pārsnieguma, kas pārsniedz 200 000 USD |
37% | USD 500 001 + | 150 689, 50 USD plus 37% no pārsnieguma, kas pārsniedz 500 000 USD |
Precējies, iesniedzot kopīgi apliekamas ienākuma nodokļa grupas un likmes, 2018. gads
| Likme | Ar nodokli apliekamā ienākuma grupa | Nodoklis ir parādā |
|---|---|---|
10% | 0–19 050 USD | 10% no apliekamā ienākuma |
12% | 19 051 USD - 77 400 USD | 1 905 plus 12% no pārsnieguma, kas pārsniedz 19 050 USD |
22% | 77 401 USD - 165 000 USD | 8 907 USD plus 22% no pārsnieguma, kas pārsniedz 77 400 USD |
24% | 165 001 USD - 315 000 USD | 28 179 USD plus 24% no pārsnieguma, kas pārsniedz 165 000 USD |
32% | 315 001 USD - 400 000 USD | 64 179 USD plus 32% no pārsnieguma, kas pārsniedz 315 000 USD |
35% | 400 001 USD - 600 000 USD | USD 91 379 plus 35% no pārsnieguma, kas pārsniedz USD 400 000 |
37% | USD 600 001 + | USD 161, 379 plus 37% no pārsnieguma, kas pārsniedz 600 000 USD |
Avots: Nodokļu fonds
Nodokļu likmes salīdzinājumā ar nodokļu iekavām
Cilvēki bieži atsaucas uz nodokļu klasēm un nodokļu likmēm kā vienu un to pašu, bet tā nav. Nodokļa likme ir procentuālā daļa, ar kuru tiek aplikti ienākumi; katrai nodokļu kategorijai ir atšķirīga nodokļu likme (10%, 15%, 25% utt.), ko sauc par robežlikmi. Bet lielākajai daļai nodokļu maksātāju - visiem, izņemot tos, kuri precīzi iekļaujas minimālajā kategorijā - ir ienākumi, kas tiek aplikti ar nodokļiem pakāpeniski, tāpēc viņiem faktiski piemēro vairākas atšķirīgas likmes, pārsniedzot viņu nodokļu grupas nominālo. Jūsu nodokļu kategorija ne vienmēr atspoguļo to, cik maksāsit kopējos nodokļos.
efektīvā nodokļu likme
Piemēram, apsveriet šādu nodokļu atbildību par vienu reģistrētāju, kura ienākumi ar nodokli 2018. gadā ir USD 50 000:
Pirmie 9 525 ASV dolāri tiek aplikti ar nodokli 10%: 9 525 USD x 0, 10 = 952, 50 USD
Tad no 9 526 līdz 38 700 USD vai 29 174 USD tiek aplikti ar nodokli 12%: 29 174 USD x 0, 12 = 3500, 08 USD
Visbeidzot, top 11 300 ASV dolāri tiek aplikti ar nodokli 22%: 11 300 USD x 0, 22 = 2486, 00 USD
Pievienojiet nodokļus, kas pienākas katrā iekavās, un jūs iegūstat USD 925, 50 + USD 3500, 08 + USD 2 486 = USD 6 938, 58.
Tātad šīs personas faktiskā nodokļu likme ir aptuveni 14% no viņa ienākumiem.
Nodokļu iekavu plusi un mīnusi
Nodokļu grupas un to radītā progresīvā nodokļu sistēma ir pretstatā vienotas nodokļu struktūrai, kurā visām personām tiek uzlikti nodokļi ar vienādu likmi neatkarīgi no viņu ienākumu līmeņa.
Nodokļu iekavu un progresīvo nodokļu sistēmu atbalstītāji apgalvo, ka cilvēki ar lieliem ienākumiem spēj labāk maksāt ienākuma nodokļus, saglabājot salīdzinoši augstu dzīves līmeni, savukārt cilvēkiem ar zemiem ienākumiem - kuri cīnās par savu pamatvajadzību apmierināšanu - būtu jāpiemēro mazāks nodoklis . Viņi uzsver, ka ir tikai taisnīgi, ka pārtikušie nodokļu maksātāji nodokļos maksā vairāk nekā nabadzīgie un vidusšķiras pārstāvji, kompensējot ienākumu sadalījuma nevienlīdzību. Tas progresīvo nodokļu sistēmu padara "progresīvu" abās šī vārda izpratnē: tā palielinās pakāpeniski, un tā ir veidota, ņemot vērā nodokļu maksātāju ar zemākiem ienākumiem palīdzību.
Atbalstītāji arī apgalvo, ka šī sistēma var radīt lielākus ieņēmumus valdībām un joprojām ir taisnīga, ļaujot nodokļu maksātājiem samazināt nodokļu rēķinu, veicot korekcijas, piemēram, nodokļu atskaitījumus un / vai nodokļu atlaides izdevumiem, piemēram, labdarības iemaksām. Lielākus ienākumus, ko gūst nodokļu maksātāji, teorētiski var ievirzīt atpakaļ ekonomikā. Turklāt nodokļu iekavu izmantošanai ir automātiska stabilizējoša ietekme uz indivīda ienākumiem pēc nodokļu nomaksas, jo līdzekļu samazinājumu kompensē nodokļu likmes samazinājums, atstājot indivīdu mazāk būtisku samazinājumu.
Nodokļu iekavās un progresīvajā nodokļu grafikā pretinieki apgalvo, ka visi neatkarīgi no ienākumiem vai ekonomiskā stāvokļa likumos ir vienlīdzīgi un nedrīkst būt nekādas diskriminācijas starp bagātajiem un nabadzīgajiem. Viņi arī uzsver, ka progresīvā nodokļu uzlikšana var izraisīt būtisku neatbilstību starp nodokļu maksājumiem, ko maksā pārtikuši cilvēki, un valdības pārstāvības summu, ko viņi saņem. Viņi joprojām saņem tikai vienu balsi par katru personu neatkarīgi no tā, kāds ir viņu personīgais vai pat valstī noteiktais nodokļu procents.
Pretinieki arī apgalvo, ka augstāki nodokļi augstāka ienākuma līmeņa dēļ var - un tas arī noved pie turīgo naudas tērēšanas, lai izmantotu nodokļu likumu nepilnības un atrastu radošus veidus, kā nopelnīt ienākumus un aktīvus - bieži vien tā rezultātā, ka viņi faktiski maksā mazāk nodokļu nekā mazāk turīgi, liedzot valdībai ieņēmumus. (Piemēram, amerikāņu uzņēmumi, kas pārvieto savu galveno biroju uz ārvalstīm, bieži to dara, lai izvairītos no ASV uzņēmumu nodokļiem.) Viņi arī apgalvo, ka progresīvā sistēma vēsturiski ir samazinājusi personīgo uzkrājumu likmes nodokļu maksātāju vidū. Pēc pieauguma līdz 11% 2012. gada decembrī, personīgā uzkrājuma likme ir pastāvīgi samazinājusies, 2017. gada novembrī pazeminoties līdz 2, 9%, liecina Sentluisas Federālo rezervju bankas dati.
Federālo nodokļu ierakstu vēsture
Nodokļu grupas ASV nodokļu kodeksā pastāv kopš paša pirmā ienākuma nodokļa ieviešanas, kad Savienības valdība pieņēma 1861. gada Ieņēmumu likumu, lai palīdzētu finansēt karu pret konfederāciju. Otrais ieņēmumu akts 1862. gadā izveidoja pirmās divas nodokļu grupas: 3% no gada ienākumiem no USD 600 līdz USD 10 000 un 5% par ienākumiem virs USD 10 000 (tās bija dienas!).
Sākotnējie četri pieteikuma statusi bija vientuļie, precētie pieteikumi iesniegti kopīgi, precētie pieteikumi iesniegti atsevišķi un mājsaimniecības vadītājs, lai gan likmes bija vienādas neatkarīgi no nodokļu statusa.
1872. gadā Kongress atcēla ienākuma nodokli. Tas netika parādīts līdz sešpadsmitajam konstitūcijas grozījumam; ratificēts 1913. gadā, ar šo grozījumu tika noteiktas Kongresa tiesības iekasēt federālo ienākuma nodokli. Tajā pašā gadā Kongress ieviesa 1% ienākuma nodokli fiziskām personām, kas nopelna vairāk nekā 3000 USD gadā, un pāriem, kas nopelna vairāk nekā 4000 USD, ar pakāpenisku virsnodokli no 1% līdz 7% ienākumiem no USD 20 000 un vairāk.
Gadu gaitā nodokļu kategoriju skaits ir mainījies. Kad 1913. gadā sākās federālais ienākuma nodoklis, bija septiņas nodokļu grupas. 1918. gadā to skaits pieauga līdz 78 iekavām, sākot no 6% līdz 77%. 1944. gadā augstākā likme sasniedza 94%, bet prezidents Kenedijs to pazemināja līdz 70%. Prezidents Reigans sākotnēji pazemināja augstāko likmi līdz 50%.
Pēc tam 1986. gada Nodokļu reformas likumā iekavas tika vienkāršotas un likmes samazinātas tā, ka 1988. gadā bija tikai divas iekavas: 15% un 28%. Šī sistēma ilga tikai līdz 1991. gadam, kad tika pievienots trešais iekavās - 31%.
Kopš tā laika ir ieviestas papildu iekavas, tāpēc tagad mēs esam sasnieguši pilnu apli un esam atgriezušies pie septiņiem iekavām, struktūru, kuru uzturēja 2017. gada nodokļu likumdošana.
Raugoties no plašākas ekonomiskās perspektīvas, Nodokļu fonda analīze liecina, ka jaunais nodokļu likumprojekts palielinās valsts ilgtermiņa iekšzemes kopproduktu (IKP) par 1, 7%. Ekonomikas izaugsme radītu par 1, 5% lielākas algas un radītu papildu 339 000 pilna laika darba vietas. Makro līmenī nākamajos desmit gados vidējie nodokļu maksātāji redzētu ienākumu pēc nodokļu nomaksas pieaugumu par 1, 1%. Jaunais nodokļu likums var būt īpaši labvēlīgs ģimenēm ar bērniem, jo tiek dubultota bērnu nodokļu atlaide un paredzēts, ka 1400 USD no 2000 USD kredīta ir jāatmaksā.
Valsts nodokļu iekavas
Dažās valstīs nav ienākuma nodokļa: Aļaskā, Florida, Nevada, Dienviddakota, Teksasa, Vašingtona un Vaiominga. Ņūhempšīra un Tenesī tikai nodokļu dividendes un ienākumi no nodokļiem.
Astoņiem štatiem ir vienotas likmes struktūra un vienota likme tiek piemērota rezidenta ienākumiem: Kolorādo, Ilinoisā, Indiānā, Masačūsetsā, Mičiganā, Ziemeļkarolīnā, Pensilvānijā un Jūtā.
Citos štatos nodokļu iekavu skaits svārstās no divām līdz pat 10 iekavām (Misūri un Kalfornijā) un 12 iekavām (Havaju salās). Arī šajās iekavās nodokļu robežlikmes ievērojami atšķiras. Kalifornijā ir visaugstākais rādītājs, sasniedzot 13, 3%.
Valsts ienākuma nodokļa noteikumi var vai nevar atspoguļot federālos noteikumus. Piemēram, daži štati ļauj iedzīvotājiem izmantot federālo individuālo atbrīvojumu un standarta atskaitījumu summas, lai aprēķinātu valsts ienākuma nodokli, savukārt citās valstīs ir savi atbrīvojumi un standarta atskaitījuma summas.
Kā atrast nodokļu deklarāciju
Ir daudz tiešsaistes avotu, lai atrastu jūsu īpašo federālo ienākuma nodokļa kategoriju. IRS padara pieejamu visdažādāko informāciju, ieskaitot ikgadējās nodokļu tabulas, kas sniedz ļoti detalizētus uz nodokļu informāciju balstītus reģistrācijas statusus ar nodokli apliekamo ienākumu pieaugumu līdz USD 50 līdz USD 100 000.
Citas vietnes nodrošina nodokļu klasifikācijas kalkulatorus, kas jūsu labā tiek vērtēti, ja vien zināt jūsu iesnieguma statusu un ar nodokli apliekamo ienākumu. Jūsu nodokļu kategorija var mainīties no gada uz gadu atkarībā no inflācijas korekcijām un ienākumu un statusa izmaiņām, tāpēc ir vērts to pārbaudīt katru gadu.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.