Vienkāršota darbinieku pensija (SEP)
Vienkāršota darbinieku pensija (SEP vai SEP IRA) ir pensijas plāns, kuru var izveidot darba devējs vai pašnodarbinātas personas. Darba devējam ir atļauts atskaitīt nodokli par iemaksām, kas veiktas SEP plānā, un viņš pēc saviem ieskatiem veic iemaksas katra piemērota darbinieka SEP IRA.
SEP IRA bieži ir augstāki gada iemaksu ierobežojumi nekā standarta IRA. Pamatā SEP IRA var uzskatīt par tradicionālu IRA ar iespēju saņemt darba devēja iemaksas. Viens no galvenajiem ieguvumiem, ko tā piedāvā darbiniekiem, ir tas, ka darba devēja iemaksas tiek veiktas nekavējoties.
1:06SEP konts: Džesika Pereza
Kā darbojas vienkāršota darbinieku pensija
SEP IRA ir pievilcīgs risinājums daudziem uzņēmumu īpašniekiem, jo tas nav saistīts ar daudzām parasto darba devēju sponsorēto pensijas plānu sākuma un darbības izmaksām. Daudzi darba devēji ir arī izveidojuši SEP plānu, lai sniegtu ieguldījumu viņu pašu aiziešanā pensijā augstākā līmenī, nekā atļauj tradicionālā IRA. Mazas organizācijas atbalsta SEP plānus, ņemot vērā atbilstības prasības ieguldītājiem, ieskaitot minimālo vecumu 21 gadu, vismaz trīs darba gadus un vismaz 600 ASV dolāru kompensāciju. Turklāt SEP IRA ļauj darba devējiem izlaist iemaksas gados, kad bizness nedarbojas.
Nodokļu vajadzībām SEP IRA konti tiek uzskatīti par tradicionāliem IRA kontiem, un tie atļauj tās pašas ieguldījumu iespējas. Tie paši nodošanas un pārnešanas noteikumi, kas attiecas uz tradicionālajām IRA, attiecas arī uz SEP IRA. Kad darba devējs veic iemaksas SEP IRA kontos, tas saņem nodokļu atskaitījumu par ieguldīto summu. Turklāt bizness nav “piesaistīts” ikgadējam ieguldījumam - lēmumi par ieguldījumu un tā lielumu var mainīties katru gadu.
Darba devējs nav atbildīgs par ieguldījumu lēmumu pieņemšanu. Tā vietā IRA pilnvarnieks nosaka attiecināmās investīcijas, un individuālie darbinieku kontu īpašnieki pieņem īpašus ieguldījumu lēmumus. Pilnvarnieks arī iemaksā iemaksas, nosūta gada pārskatus un visus nepieciešamos dokumentus iesniedz IRS.
Iemaksas vienkāršotajā darbinieku pensijā (SEP) IRA tiek nekavējoties gūtas 100 procentu apmērā, un IRA īpašnieks novirza ieguldījumus. Atbilstošajam darbiniekam (ieskaitot uzņēmuma īpašnieku), kurš piedalās viņa vai viņas darba devēja SEP plānā, ir jāizveido tradicionāla IRA, kurai darba devējs iemaksās SEP iemaksas. Dažas finanšu iestādes pieprasa, lai tradicionālā IRA tiktu apzīmēta kā SEP IRA, pirms tās ļaus kontam saņemt SEP iemaksas. Citi ļaus SEP iemaksas noguldīt tradicionālajā IRA neatkarīgi no tā, vai IRA tiek apzīmēta kā SEP IRA.
Taustiņu izņemšana
- Vienkāršota darbinieku pensija (SEP vai SEP IRA) ir pensijas plāns, kuru var izveidot darba devējs vai pašnodarbinātas personas.
- SEP IRA lielākoties izmanto mazie uzņēmumi un pašnodarbinātas personas, lai apmierinātu pensijas uzkrājumu vajadzības.
- SEP IRA bieži ir augstāki gada iemaksu ierobežojumi nekā standarta IRA.
Noteikumi SEP IRA
Darba devēju veiktās iemaksas nedrīkst pārsniegt 25 procentus no darbinieka kompensācijas, kas nepārsniedz USD 56 000, maksimālo summu 2019. gadam (no USD 55 000 2018. gadā). Līdzīgi kā tradicionālajā IRA, izņemšanai no SEP IRA pensijā tiek uzlikti nodokļi kā parastie ienākumi. Ja bizness ir individuālais uzņēmums, gan darbinieks, gan īpašnieks paši maksā algas un var arī veikt SEP iemaksu, kas nepārsniedz 25 procentus no algas (vai peļņas), atskaitot SEP iemaksu. Konkrētai CR iemaksu likmei samazinātā likme ir CR / (1 + CR) ; par 25 procentu iemaksu likmi, tāpat kā iepriekš, tiek iegūta samazināta likme par 20 procentiem.
Tā kā SEP plāna finansēšanas līdzeklis ir tradicionāla IRA, SEP iemaksas, tiklīdz tās ir noguldītas, kļūst par tradicionāliem IRA aktīviem, un uz tām attiecas daudzi tradicionālie IRA noteikumi, tostarp šādi:
- Izplatīšanas noteikumi
- Investīciju noteikumi
- Iemaksu un atskaitīšanas noteikumi tradicionālajām IRA iemaksām. Tie attiecas uz regulārām darbinieka IRA iemaksām, nevis uz SEP darba devēja iemaksām.
- Dokumentācijas prasības IRA izveidošanai. Papildus dokumentiem, kas nepieciešami SEP plāna izveidošanai (apspriesti vēlāk), katrai SEP IRA ir jāatbilst tradicionālās IRA dokumentācijas prasībām.
Vai meklējat SEP IRA savam biznesam? Iepazīstieties ar mūsu padziļināto rakstu par tā iestatīšanu.
Ierobežojumi SEP IRA
Ne visi uzņēmumi var uzsākt SEP IRA, kas galvenokārt bija paredzēti, lai veicinātu pensionēšanās pabalstus uzņēmumos, kuri citādi neizveidotu darba devēju sponsorētus plānus. SEP var nodibināt individuālie īpašnieki, partnerības un korporācijas. Pārāk augsti ienākumi var būt ierobežojums - 2019. gada attaisnotās kompensācijas limits ir USD 280 000 (līdz USD 275 000 2018. gadā). Atšķirībā no kvalificētiem pensionēšanās plāniem - saskaņā ar kuriem dalībnieki, ieskaitot uzņēmuma īpašnieku, var aizņemties ne mazāk kā 50% vai 50 000 USD no viņu piešķirtā atlikuma, SEP nav šīs iespējas.
Turklāt dažu veidu darbiniekus darba devējs var izslēgt no dalības SEP IRA, pat ja viņi citādi būtu tiesīgi, pamatojoties uz plāna noteikumiem. Piemēram, darba ņēmējus, uz kuriem attiecas arodbiedrības nolīgums, ar kuru var slēgt darījumus ar pensijas pabalstiem. Darbiniekus, kas ir ārvalstnieki, kas nav pastāvīgie iedzīvotāji, var arī izslēgt, ja vien viņi no darba devēja nesaņem ASV algas vai citas kompensācijas par darbu.
SEP iemaksas un ieņēmumi tiek turēti SEP-IRA, un tos var atsaukt jebkurā laikā, ievērojot vispārīgos ierobežojumus, kas uzlikti tradicionālajām IRA. Atsaukums tiek aplikts ar nodokli saņemtajā gadā. Ja dalībnieks veic izstāšanos pirms 59½ gadu vecuma, parasti tiek piemērots papildu nodoklis par 10 procentiem. SEP iemaksas un ieņēmumus bez nodokļa var pārskaitīt uz citu individuālo pensiju kontu un pensionēšanās plāniem. Galu galā SEP iemaksas un ieņēmumi ir jāsadala pēc IRA prasītās IRA prasītās minimālās sadales.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.