1256. iedaļa Līgums
1256. iedaļa Līgums ir ieguldījumu veids, kuru Iekšējais ieņēmumu kodekss (IRC) definē kā regulētu fjūčeru līgumu, ārvalstu valūtas līgumu, ne-kapitāla iespēju līgumu, dīlera kapitāla iespēju līgumu vai dīlera vērtspapīru nākotnes līgumu. Katru līgumu, kas nodokļu maksātāja rīcībā ir taksācijas gada beigās, uzskata par tā pārdošanas patieso tirgus vērtību, un guvumus vai zaudējumus uzskata par īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ir atbildīgs par IRC ieviešanu.
PĀRKLĀŠANA 1256. nodaļa Līgums
Straddle ir stratēģija, kas ietver tādu līgumu turēšanu, kas kompensē zaudējumu risku viens no otra. Piemēram, ja tirgotājs par vienu un to pašu ieguldījumu aktīvu vienlaikus pērk gan pirkšanas, gan pārdošanas iespējas, viņa ieguldījums tiek dēvēts par “straddle”. Līgumos, kas minēti 1256. iedaļā, tiek novērstas nodokļu motivētas robežas, kas atliktu ienākumus un pārvērstu īstermiņa kapitāla pieaugumu ilgtermiņa kapitāla pieaugumā. Konkrētāka informācija par 1256. iedaļas līgumiem ir atrodama A apakšsadaļas (Ienākuma nodokļi) 1. nodaļas (Parastie nodokļi un nodokļi) P apakšnodaļas (Kapitāla pieaugums un zaudējumi) IV daļā (Īpašie noteikumi kapitāla pieauguma un zaudējumu noteikšanai). Iekšējo ieņēmumu kods (IRC).
Mark-to-Market
Tirgotājiem, kas tirgo fjūčerus, fjūčeru opcijas un plaša mēroga indeksu iespējas līgumus, jāzina 1256. sadaļas līgumi. Šie līgumi, kā definēts iepriekš, ir jānovērtē pēc tirgus vērtības, ja tie tiek turēti līdz taksācijas gada beigām. Peļņa vai zaudējumi no līgumu patiesās tirgus vērtības jāaprēķina neatkarīgi no tā, vai tie faktiski tika pārdoti, lai gūtu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Tirgus peļņa / zaudējumi tiek faktiski nerealizēti, bet par tiem jāziņo tirgotāja nodokļu deklarācijā. Pēc tam, kad pozīcija faktiski tiek slēgta par realizēto peļņu / zaudējumiem, tiek ņemta vērā summa, kas jau uzrādīta iepriekšējā nodokļu deklarācijā, lai izvairītos no liekiem pārskatiem.
Mazgāšanas līdzekļu pārdošana neattiecas uz 1256. iedaļas līgumiem, jo tie ir noteikti tirgū.
6781 forma
Investori ziņo par ieguvumiem un zaudējumiem no 1256. iedaļas “Investīcijas līgumā”, izmantojot 6781 veidlapu, taču riska ierobežošanas darījumi tiek vērtēti atšķirīgi. Tā kā tiek uzskatīts, ka šie līgumi tiek pārdoti katru gadu, bāzes aktīva turēšanas periods nenosaka, vai guvumi vai zaudējumi ir īstermiņa vai ilgtermiņa, drīzāk visi ieguvumi vai zaudējumi no šiem līgumiem tiek uzskatīti par 60% gariem termiņš un 40% īstermiņa. Citiem vārdiem sakot, 1256. sadaļas līgumi ļauj investoram vai tirgotājam ņemt 60% no peļņas ar izdevīgāku ilgtermiņa nodokļu likmi, pat ja līgums tika noslēgts tikai uz gadu vai mazāk.
Piemēram, pieņemsim, ka tirgotājs iegādājās regulētu nākotnes līgumu 2017. gada 5. maijā par USD 25 000. Nodokļu gada beigās, 31. decembrī, viņam joprojām ir līgums savā portfelī, un tā vērtība ir USD 29 000. Viņa peļņa pēc tirgus vērtības ir 4000 USD, un viņš to uzrāda 6781 veidlapā, kas tiek uzskatīta par 60% ilgtermiņa un 40% īstermiņa kapitāla pieaugumu. 2018. gada 30. janvārī viņš pārdod savu garo pozīciju par 28 000 USD. Tā kā viņš jau ir atzinis 4000 ASV dolāru lielu ieguvumu no savas 2017. gada nodokļu deklarācijas, viņš 2018. gada nodokļu deklarācijā ierakstīs zaudējumus 1000 ASV dolāru apmērā (aprēķināts kā USD 28 000 mīnus 29 000 USD), ko uzskata par 60% ilgtermiņa un 40% īstermiņa kapitāla zaudējumiem.
Veidlapai 6781 ir atsevišķas sadaļas statņiem un 1256. sadaļa - līgumi, kas nozīmē, ka ieguldītājiem ir jāidentificē konkrētais izmantoto ieguldījumu veids. Veidlapas I daļā noteikts, ka 1256. iedaļā minētie ieguldījumu ienākumi un zaudējumi jāuzrāda faktiskajā cenā, par kuru ieguldījums tika pārdots, vai tirgus cenā, kas noteikta 31. decembrī. Veidlapas II daļā prasīts, lai zaudējumi būtu saistīti ar tirgotāju. III daļā tiek sniegts jebkurš neatzīts guvums no pozīcijām, kuras tiek turētas taksācijas gada beigās, bet tas jāpabeidz tikai tad, ja kādā pozīcijā tiek atzīti zaudējumi.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.