Regulēta ieguldījumu sabiedrība (RIC)
Regulēta ieguldījumu sabiedrība (RIC) var būt jebkura no vairākām ieguldījumu sabiedrībām. Piemēram, tas var izpausties kā kopīgs fonds vai biržā tirgots fonds (ETF), nekustamā īpašuma ieguldījumu fonds (REIT) vai ieguldījumu apliecība (UIT). Neatkarīgi no tā, kāds ir RIC pieņēmums, Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS) struktūra ir uzskatāma par piemērotu, lai ieturētu nodokļus par kapitāla pieaugumu, dividendēm vai procentiem, kas nopelnīti atsevišķiem ieguldītājiem.
Reglamentētā ieguldījumu sabiedrība ir kvalificēta, lai gūtu ienākumus saskaņā ar IRS M regulu, ar īpašiem noteikumiem par RIC kvalifikāciju, kas aprakstīta ASV kodeksā, 26. sadaļā, 851. līdz 855., 860. un 4982. sadaļā.
Regulētās ieguldījumu sabiedrības (RIC) pamati
Caurplūdes vai caurplūstošā ienākuma izmantošanas mērķis ir izvairīties no dubultas nodokļu uzlikšanas scenārija, kā tas būtu gadījumā, ja gan ieguldījumu sabiedrība, gan tās investori maksātu nodokli par uzņēmuma gūtajiem ienākumiem un peļņu. Ienākumu no ienākumiem jēdziens tiek dēvēts arī par kapitāla teoriju, jo ieguldījumu sabiedrība darbojas kā kapitāla pieauguma, dividenžu un procentu pārnešanas kanāls atsevišķiem akcionāriem.
Regulētās ieguldījumu sabiedrības nemaksā nodokļus par saviem ienākumiem.
Bez regulētās ieguldījumu sabiedrības piemaksas gan ieguldījumu sabiedrībai, gan tās ieguldītājiem būtu jāmaksā nodokļi par uzņēmuma kapitāla pieaugumu vai ieņēmumiem. Ar ienākumiem, kas saistīti ar tiešo ienākumu, uzņēmumam nav jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis par peļņu, kas nodota akcionāriem. Vienīgais uzliktais ienākuma nodoklis ir individuālajiem akcionāriem.
Prasības, lai kvalificētos kā RIC
Lai uzņēmējdarbību kvalificētu kā regulētu ieguldījumu sabiedrību, tai jāatbilst noteiktam perimetram.
- Pastāv kā korporācija vai cita vienība, kurai parasti nodokļi tiek aprēķināti kā korporācija.
- Esiet reģistrēts Vērtspapīru un biržas komisijā (SEC) kā ieguldījumu sabiedrība.
- Izvēlēties par 1940. gada Likumu par ieguldījumu sabiedrībām uzskatīt par RIC, ja ienākumu avots un aktīvu dažādošana atbilst noteiktajām prasībām.
Turklāt RIC vismaz 90% no saviem ienākumiem jāgūst no kapitāla pieauguma, procentiem vai dividendēm, kas nopelnītas par ieguldījumiem. Turklāt RIC akcionāriem ir jāsadala vismaz 90% no tā neto ienākumiem no ieguldījumiem procentu, dividenžu vai kapitāla pieauguma veidā. Ja RIC neizplata šo ienākumu daļu, IRS to var aplikt ar akcīzes nodokli.
Visbeidzot, lai kvalificētu kā regulētu ieguldījumu sabiedrību, vismaz 50% no visiem uzņēmuma aktīviem jābūt skaidras naudas, naudas ekvivalentu vai vērtspapīru formā. Ne vairāk kā 25% no uzņēmuma kopējiem aktīviem var ieguldīt viena emitenta vērtspapīros, ja vien ieguldījumi nav valdības vērtspapīri vai citu RIC vērtspapīri.
Taustiņu izņemšana
- Regulēta ieguldījumu sabiedrība var būt jebkura veida ieguldījumu sabiedrība, ieskaitot kopieguldījumu fondus, ETF un REITS.
- RIC jāiegūst vismaz 90% no saviem ienākumiem no kapitāla pieauguma, procentiem vai dividendēm, kas nopelnītas par ieguldījumiem.
- Lai kvalificētos, vismaz 50% no uzņēmuma kopējiem aktīviem jābūt skaidras naudas, naudas ekvivalentu vai vērtspapīru formā.
- Prezidents Obama 2010. gada 22. decembrī parakstīja 2010. gada Likumu par regulēto ieguldījumu sabiedrību modernizāciju.
Reālās pasaules piemērs
Prezidents Obama 2010. gada 22. decembrī parakstīja 2010. gada Likumu par regulēto ieguldījumu sabiedrību modernizāciju. Ar to tika veiktas izmaiņas noteikumos, kas regulē nodokļu režīmu regulētām ieguldījumu sabiedrībām (RIC), ieskaitot atvērtos ieguldījumu fondus, slēgtos fondus un lielāko daļu no tiem. biržā tirgotie fondi. Pēdējais RIC noteikumu atjauninājums bija 1986. gada Nodokļu reformas akts.
2010. gada RIC modernizācijas likuma galvenais iemesls bija plašās pārmaiņas savstarpējo fondu nozarē 25 gadu laikā no 1986. līdz 2010. gadam. Turklāt daudzi RIC piemērojamie nodokļu noteikumi novecoja, radīja administratīvo slogu vai radīja nenoteiktību.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.